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課程簡介

2019年4月16日財(cái)政部辦公廳和國家稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合起草并向相關(guān)部委下發(fā)了《中華人民共和國土地增值稅法(征求意見稿)》，這意味著土地增值稅立法工作又向前邁進(jìn)了一步，土地增值稅為什么要立法？有哪些重大變化？會(huì)給房地產(chǎn)企業(yè)帶來哪些影響？如何應(yīng)對？財(cái)務(wù)人員如果不能及時(shí)了解這些變化帶來的影響并提前應(yīng)對，土地增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)將無法避免。

本課程將詳細(xì)解讀土地增值稅立法的背景、分析土地增值稅立法的八大變化及對房地產(chǎn)企業(yè)的影響與應(yīng)對策略，并以土地增值稅計(jì)算流程為主線，結(jié)合北京市土地增值稅最新政策和國地稅合并的征管要求，詳細(xì)梳理土地增值稅難點(diǎn)問題，結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行土地增值稅模擬清算練習(xí)，使學(xué)員在學(xué)習(xí)過程中既學(xué)到了知識(shí)又能掌握很多獨(dú)立分析問題和解決問題的方法，從而達(dá)到能從容應(yīng)對土地增值稅清算的目的。

課程收益

1．了解土地增值稅立法對房地產(chǎn)企業(yè)的影響與應(yīng)對策略；

2．了解新形勢下土地增值稅清算的難點(diǎn)及應(yīng)對策略；

3．解決土地增值稅難點(diǎn)重點(diǎn)問題并掌握清算技巧；

4．了解土地增值稅籌劃方法；

5．熟練掌握土地增值稅清算流程及計(jì)算方法。

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程內(nèi)容：

第一節(jié)：《土地增值稅法》征求意見稿解讀

1．《土地增值稅法》征求意見稿出臺(tái)的背景

2．《土地增值稅法》征求意見稿八大變化解讀

3．土地增值稅立法對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

第二節(jié)：新形勢下土地增值稅難點(diǎn)問題與應(yīng)對策略

1．集體土地將納入征稅范圍對土地增值稅清算的影響及帶來的難點(diǎn)問題

2．清算條件變化對土地增值稅清算的影響及帶來的難點(diǎn)問題

3．營改增對土地增值稅清算的影響及帶來的難點(diǎn)問題

4．國地稅合并及部門配合加強(qiáng)對土地增值稅清算管理的影響及帶來的難點(diǎn)問題

5．嚴(yán)厲調(diào)控政策對房地產(chǎn)企業(yè)銷售模式的影響及納稅風(fēng)險(xiǎn)問題

6．新形勢下土地增值稅清算的應(yīng)對策略

第三節(jié)：土地增值稅收入總額確認(rèn)的難點(diǎn)問題解析與應(yīng)對

1．土增稅收入總額、增值稅應(yīng)稅銷售額及企業(yè)所得稅收入總額的區(qū)別與辨析

2．簡易計(jì)稅老項(xiàng)目收入確認(rèn)難點(diǎn)問題

3．一般計(jì)稅項(xiàng)目收入確認(rèn)的難點(diǎn)問題

4．跨營改增過渡期項(xiàng)目土增稅收入確認(rèn)的難點(diǎn)問題

5．多合同銷售的風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對策略

6．收取違約金、裝修費(fèi)、代收款項(xiàng)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

7．不動(dòng)產(chǎn)對外投資的涉稅難點(diǎn)

8．以房抵債的涉稅難點(diǎn)問題

9．三舊改造涉及的收入確認(rèn)難點(diǎn)問題

10．不動(dòng)產(chǎn)無償捐贈(zèng)的難點(diǎn)問題

11．地下人防出租的收入確認(rèn)難點(diǎn)問題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

12．銷售無產(chǎn)權(quán)配套設(shè)施的收入確認(rèn)難點(diǎn)問題

13．稅務(wù)機(jī)關(guān)土增稅收入審核重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

第四節(jié)：土地增值稅扣除項(xiàng)目難點(diǎn)問題解析與應(yīng)對

1．一般計(jì)稅項(xiàng)目簡易項(xiàng)目土地價(jià)款扣除有何區(qū)別？

2．土地價(jià)款抵減增值稅銷售收入導(dǎo)致的銷項(xiàng)稅額減少是否應(yīng)沖減土地增值稅土地成本？

3．與土地取得相關(guān)的利息違約金的處理

4．土地取的環(huán)節(jié)的契稅和印花稅是否屬于土地價(jià)款

5．土地招投標(biāo)傭金在土地增值稅清算時(shí)的處理？

6．紅線外支出如何處理？

7．五種返還款的納稅處理案例解析

8．股權(quán)收購模式取得土地成本解決策略

9．接受投資取得土地使用權(quán)

10．土地價(jià)款入賬憑證

11．新老項(xiàng)目開發(fā)成本扣除原則如何確定？

12．一般計(jì)稅項(xiàng)目取得什么發(fā)票對土地增值稅清算有利？

13．拆遷補(bǔ)償成本如何確認(rèn)？憑什么要件區(qū)分政府行為還是市場行為？扣除憑證有什么不同？超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)償如何扣除？

14．項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)、咨詢費(fèi)項(xiàng)目、會(huì)議費(fèi)、臨時(shí)辦公室建造及消耗品、業(yè)主支付委托擔(dān)保費(fèi)等費(fèi)用如何處理？

15．樣板間裝裝修費(fèi)

16．水電費(fèi)、建筑工程勞動(dòng)保險(xiǎn)、招標(biāo)代理費(fèi)、房屋測繪費(fèi)、財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)費(fèi)等如何處理？

17．小區(qū)外的山體公園是否可以進(jìn)開發(fā)成本？

18．開發(fā)間接費(fèi)用歸集應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？項(xiàng)目管理人員的五險(xiǎn)一金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

19．工程保險(xiǎn)費(fèi)，前期物業(yè)費(fèi)等如何處理？如何合理加大開發(fā)間接費(fèi)用？

20．金融機(jī)構(gòu)證明如何確認(rèn)？

21．什么是能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偫?？?xiàng)目全部為自有資金如何扣除？允許據(jù)實(shí)扣除利息的截止時(shí)點(diǎn)如何確定？財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)顧問費(fèi)可否據(jù)實(shí)扣除？集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的借款利息如何扣除？

22．實(shí)際發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用小于按比例計(jì)算的開發(fā)費(fèi)用如何扣除？

23．稅金及附加扣除難點(diǎn)問題

24．加計(jì)扣除難點(diǎn)問題有哪些？房地產(chǎn)企業(yè)受讓在建工程繼續(xù)開發(fā)是否可以加計(jì)扣除？銷售未完工產(chǎn)品如何確認(rèn)扣除項(xiàng)目？舊房如何判斷？銷售舊房如何確認(rèn)扣除項(xiàng)目？

25．建安發(fā)票的開具要求及審核要點(diǎn)

26．開發(fā)成本與開發(fā)費(fèi)用的審核與劃分技巧與案例實(shí)操

27．開發(fā)成本賬簿設(shè)置及分?jǐn)偧记?/p>

28．已取得發(fā)票，未支付工程款，土增稅清算時(shí)可否扣除？

29．成本偏高的風(fēng)險(xiǎn)判斷與處理方法

第五節(jié)：土增值稅清算政策及運(yùn)用技巧

1．土地增值稅清算不得不熟悉的15個(gè)主要文件

2．土增稅清算單位、計(jì)算單位準(zhǔn)確劃分技巧

3．應(yīng)清算與可清算項(xiàng)目準(zhǔn)確把握技巧

4．清算后再銷售如何計(jì)算土增稅的政策誤區(qū)及應(yīng)對

5．清算后再取得發(fā)票如何處理

6．核定征收的運(yùn)用策略

7．土地增值稅稅收優(yōu)惠及應(yīng)用

8．新老項(xiàng)目清算技巧

第六節(jié)：土地增值稅籌劃方法

1．變量引進(jìn)籌劃法

2．項(xiàng)目立項(xiàng)技巧與清算分類技巧

3．價(jià)格策略籌劃法

4．成本分?jǐn)偧记?/p>

5．借款利息處理技巧

6．合作建房籌劃的誤區(qū)與風(fēng)險(xiǎn)防范

7．核定征收籌劃法

第七節(jié)：土地增值稅模擬清算

1．為什么要模擬清算？

2．土增稅模擬清算的準(zhǔn)備工作與具體實(shí)施流程

3．跨營改增過渡期老項(xiàng)目土地增值稅模擬清算案例

4．新項(xiàng)目土地增值稅模擬清算案例

第八節(jié)：老師現(xiàn)場與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問老師答，疑難問題不帶回家。

董老師

董老師：中國注冊會(huì)計(jì)師，注冊稅務(wù)師，律師。多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐。擅長企業(yè)納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控、稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃?，F(xiàn)任某大型培訓(xùn)中心首席培訓(xùn)師，國內(nèi)五A級致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)專家?guī)熧Y庫特聘講師，房地產(chǎn)企業(yè)管理網(wǎng)特聘講師，解稅寶科技有限公司特聘專家。

董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財(cái)稅顧問。先后在國內(nèi)大中城市演講幾百場，培訓(xùn)過知名企業(yè)上千家，并兼任多家房地產(chǎn)公司及大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課深入淺出、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用，輕松自如，深受學(xué)員好評！

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在線報(bào)名：土地增值稅立法、穩(wěn)調(diào)控、嚴(yán)征管背景下的房地產(chǎn)業(yè)：土地增值稅新政解讀與難點(diǎn)問題應(yīng)對實(shí)務(wù)(北京)