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課程介紹

在國稅地稅機(jī)構(gòu)合并這項(xiàng)改革的重大影響之一就是對企業(yè)的稅務(wù)稽查工作將加強(qiáng)，稽查比例將顯著提高。以往企業(yè)忽視的小稅種的風(fēng)險也會加大，由此導(dǎo)致納稅人的稅收違法成本也將顯著增加。在國地稅合并的大背景下，企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)在業(yè)財融合的背景下，全面梳理企業(yè)涉稅風(fēng)險，提升稅費(fèi)風(fēng)險的識別與規(guī)劃能力，從而做到對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險防范！

課程對象

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)人員、稅務(wù)人員，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人等。

課程大綱

第一部分：企業(yè)財稅重大差異協(xié)同管理的內(nèi)涵和目標(biāo) ,會計核算要引起重視需要關(guān)注的最新政策和涉稅解讀

1、關(guān)于2018年第四季度個人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知

2、國家稅務(wù)總局關(guān)于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實(shí)的通知

3、國務(wù)院：個稅法配套措施確定 研究降社保費(fèi)率確不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)國務(wù)院推出七大優(yōu)惠政策

1、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告【2018】第42號

2、兩部門發(fā)文明確：2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策財稅〔2018〕70號

3、財稅〔2018〕32號增值稅稅率有關(guān)政策通知

4、財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知財稅〔2018〕33號

5、國家稅務(wù)總局公告2018年第17號為做好增值稅稅率調(diào)整工作，國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確

6、國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2018年第18號

7、5月1日之后的發(fā)票怎么開

8、關(guān)于降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知 財稅〔2018〕39號

9、國務(wù)院剛通過一項(xiàng)個人所得稅優(yōu)惠

（一）協(xié)同管理的內(nèi)涵（堅持“做賬是有風(fēng)險的”理念）

（二）協(xié)同管理目標(biāo) （會計與稅務(wù)的協(xié)同管理就是要實(shí)現(xiàn)“不多繳稅”、“不早繳稅”和“合法合理納稅”）

(三）不同會計準(zhǔn)則下的財稅處理差異

（四）營業(yè)稅金及附加科目沒了，增值稅核算及賬務(wù)處理有新變化

(五)往來類科目風(fēng)險點(diǎn)提示

(六)留抵發(fā)票與滯留發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險

（七）營改增后各部門簽訂合同簽訂注意事項(xiàng)

1、采購合同涉稅條款分析與風(fēng)險防范

2、銷售合同涉稅條款分析與風(fēng)險防范

3、對銷售合同進(jìn)行稅務(wù)籌劃時的法律風(fēng)險防范

4、票流與“合同流、資金流和貨流” 四流統(tǒng)一

5、與建筑勞務(wù)公司簽訂“清包工”合同人工費(fèi)成本分析

6、與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同 的人工費(fèi)成本分析

7、建筑施工企業(yè)降低人工費(fèi)的合同簽訂技巧

第二部分：集團(tuán)公司與各分子公司的涉稅籌劃，案例分析操作要點(diǎn)

一、實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制

1、實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制（抽逃資金的風(fēng)險）

2、企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響

3、注冊資本認(rèn)繳制度賬務(wù)處理、涉稅事項(xiàng)（案例分析）

二、籌建活動中的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理

1、注冊時就要考慮的稅收問題

2、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇

3、在關(guān)聯(lián)關(guān)系上的區(qū)別

4、分支機(jī)構(gòu)的選擇

5、分公司與子公司的優(yōu)劣分析

7、異地經(jīng)營決策的選擇

6、現(xiàn)行稅法下可以考慮設(shè)立如下子公司

7、企業(yè)實(shí)際籌劃案例分析

第三部分：企業(yè)稅務(wù)管理及涉稅風(fēng)險點(diǎn)，站在稅務(wù)角度進(jìn)行財稅處理

（實(shí)務(wù)中如何做好內(nèi)部風(fēng)險控制，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險）

各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析

（一）管理費(fèi)用核算技巧

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析

2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3、公司業(yè)務(wù)人員出差時，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報銷？

4、勞動保護(hù)費(fèi)涉稅問題解析

5、職工福利費(fèi)的會計處理與納稅調(diào)整

6、職工餐飲食堂買菜沒票如何處理

（二）銷售費(fèi)用核算技巧

1、廣告費(fèi)用的稅前扣除條件

2、廣告費(fèi)用的票據(jù)形式

第四部分：如何從報表看問題，識別稅務(wù)風(fēng)險

1、會計主管，管什么？

2、會計主管“票賬表全流程”10項(xiàng)核心能力

3、月底要向老板說清三件事

4、財務(wù)報告分析的基本方法

5、公司報表粉飾典型手段

6、財務(wù)分析：應(yīng)收款=收入調(diào)節(jié)池

7、財務(wù)分析：其他應(yīng)收款如何轉(zhuǎn)移資金

8、財務(wù)分析：收入要看質(zhì)量

9、引起增值稅稅負(fù)率變動的因素

10、稅負(fù)率的計算

（1）小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅稅負(fù)計算

（2）案例分析：收入管控：打折、贈送還是返券

11、會計報表的財務(wù)分析

第五部分：借款的稅務(wù)處理（如何規(guī)避非法集資和高額借貸風(fēng)險）

1、借款費(fèi)用會計準(zhǔn)則與稅法比較分析與納稅調(diào)整

2、借款費(fèi)用（利息支出）的基本規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制

3、企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？

4、關(guān)于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題

5、出資未到位的利息的稅前扣除問題 （認(rèn)繳制下存在的實(shí)際問題）

6、支付利息應(yīng)取得發(fā)票的問題

7、非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例）

8、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生借款壞賬損失如何扣除？

9、稽查案例：公司以借款之名變相給員工發(fā)放補(bǔ)貼偷逃個稅被查！

10、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的相關(guān)處理

11、營改增下統(tǒng)借統(tǒng)還的增值稅處理

12、營改增，稅務(wù)規(guī)則變了，下屬經(jīng)營企業(yè)要變，集團(tuán)企業(yè)更要變

13、集團(tuán)“資金池”管理中的稅收風(fēng)險及管控

第六部分：所得稅稅前扣除疑難問題及匯算清繳實(shí)務(wù)操作

一、企業(yè)所得稅匯算清繳

1、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告

2、國地稅合并后，最新所得稅扣除憑證辦法的變化，征管變化國家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀2018年28號文件

3、匯算清繳再出新規(guī)定，資產(chǎn)損失不再報相關(guān)資料了

4、巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

5、跨年度成本費(fèi)用扣除應(yīng)分三種情況妥善處理

6、與取得收入無關(guān)的支出

7、不可在企業(yè)所得稅稅前扣除的8項(xiàng)支出

8、實(shí)際中，以下支出可以用白條和收據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除

二、實(shí)務(wù)問題解答：

1、人人有份的實(shí)物福利的稅務(wù)處理

2、企業(yè)租用個人私家車的財稅處理

3、為員工報銷的通訊費(fèi)扣除問題

4、單位組織員工體檢，并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費(fèi)問題

5、資本公積、留存收益轉(zhuǎn)增資本（股本）是否繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅？

6、返聘離、退休人員報酬的稅務(wù)處理

第七部分：財政性資金的稅收政策（實(shí)務(wù)中如何合規(guī)使用會計科目，做到?？顚Ｓ?，如何享受不征稅政策）

關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助》的通知

財會〔2017〕15號

（一）財政性補(bǔ)助資金的會計處理

1、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益

2、與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：

3、案例分析：

（1）案例1：A公司2017年5月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)所發(fā)生的費(fèi)用支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2017年該企業(yè)花費(fèi)300萬元用于政府指定用途，企業(yè)如何做相關(guān)賬務(wù)處理？

（2）案例2：A公司2017年2月從政府獲得800萬元政府補(bǔ)助，專項(xiàng)用于補(bǔ)助未來企業(yè)的資本性支出，該項(xiàng)補(bǔ)助符合不征稅收入條件。假設(shè)2017年全部將資金用于指定用途，用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)從2017年12月開始投入使用，折舊年限10年，不保留殘值。企業(yè)如何處理？

（二）不征稅收入的稅務(wù)處理

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）

3、不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用資產(chǎn)的稅務(wù)處理（案例）

第八部分：個人所得稅改革新政策解讀與實(shí)務(wù)應(yīng)用

一、個人所得稅改革新政策解讀

1、完善有關(guān)納稅人的規(guī)定

2、對部分勞動性所得實(shí)行綜合征稅

3、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

4、提高綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

5、設(shè)立專項(xiàng)附加扣除

6、增加反避稅條款

7、新舊稅率表對比（按月）個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

二、個稅改革要點(diǎn)及實(shí)務(wù)

1、要點(diǎn)一：稿酬收入享受雙重減征優(yōu)惠

2、要點(diǎn)二：對贍養(yǎng)老人支出予以稅前扣除

3、要點(diǎn)三：向納稅人提供扣繳信息

4、要點(diǎn)四：明確個人所得用于慈善減稅規(guī)定

5、要點(diǎn)五：進(jìn)一步落實(shí)稅收法定原則：

一是刪除了其他所得

二是免稅、減稅的規(guī)定，報全國人大常委會備案

6、要點(diǎn)六：起征點(diǎn)上調(diào)，綜合征收從2018年10月1日起率先實(shí)施。

8、新個稅法：稅率表、速算扣除數(shù)、工資個稅計算方法

9、2018年10月1日起個稅起征點(diǎn)提高到5000元，繳納個稅如何算？

10、10月份按新費(fèi)用(5000元)扣除標(biāo)準(zhǔn)申報個稅的疑難問題

（1）過渡期間，工薪所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅的計算方法是什么？

（2）什么時候取得的工薪所得能按照“通知”規(guī)定計算個人所得稅？

（3）有的單位把本來該在2018年9月底發(fā)的工資，拖到10月份和正常工資一起發(fā)，那么10月份拿到的這兩筆工資能不能分開作為兩個月工資計算稅款呢？

（4）納稅人取得工資薪金后，什么時候申報納稅？

（5）我們單位當(dāng)月發(fā)的工資當(dāng)月報稅，10月份在扣繳客戶端軟件申報時，如果發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的工薪所得費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)仍然是3500元，是不是稅務(wù)局的軟件沒有更新？

（6）我在10月份拿到了工資，如果工資單上扣掉的稅款仍然是按照舊稅法計算的稅款，

可能是什么原因?qū)е碌模?/p>

（7）單位如果已經(jīng)做了錯誤申報，怎么辦？

（8）過渡期間，采用查賬方式征收個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的計算方法是什么？

13、關(guān)于全年一次性獎金個稅政策

三、社保歸一稅務(wù)

1、法律依據(jù)

2、關(guān)注的幾個問題

（1）社會保險繳費(fèi)基數(shù)涉及工資總額統(tǒng)計口徑是什么？

（2）參保單位社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)有哪些部分構(gòu)成？

(3)哪些應(yīng)列入工資總額用于申報社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)？

3、社保系列問題

（1）社會保險的月繳費(fèi)基數(shù)如何確認(rèn)？

（2）社會保險的月繳費(fèi)基數(shù)確認(rèn)時應(yīng)注意什么？

（3）繳費(fèi)基數(shù)上下限怎樣確定？

（4）臨時工是否要繳納社保？

第九部分 納稅評估及稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)，學(xué)會高效溝通

1、金稅三期的功能，對發(fā)票的要求

（1）金稅三期中對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)警

（2）金三采用的：“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”

(3) 這三種情形下的發(fā)票風(fēng)險最大

（4）關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知

(5) 醫(yī)院管理：兩票制+營改增+藥品流通行業(yè)整治

2、2018年金稅三期再升級，比對票表稅，有任何可疑跡象將鎖你的發(fā)票機(jī)

3、《關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》（國辦發(fā)〔2015〕58號）

4、什么是納稅評估?

5、什么是稅務(wù)稽查？（如何應(yīng)對？實(shí)際案例分析）

6、稅務(wù)檢查環(huán)節(jié)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)如何對電子數(shù)據(jù)進(jìn)行取證？

8、企業(yè)自身哪些行為會帶來涉稅風(fēng)險？

9、因逃避繳納稅款違法行為帶來的涉稅風(fēng)險

10、稽查可以拷貝我電腦里的資料嗎？ 稽查有權(quán)利抱走我的電腦嗎？

11、財務(wù)需要重點(diǎn)關(guān)注的報表問題與財務(wù)處理技巧（通過案例分析風(fēng)險）

12、“國稅、地稅聯(lián)合進(jìn)戶稽查”

13、稅務(wù)稽查案例

（1）個稅核查發(fā)現(xiàn)線索，可疑工資表牽出“小金庫”

（2）老板指示女會計虛開增值稅發(fā)票近800萬！女會計判6年罰25萬，老板判3年罰20萬

14、稅務(wù)稽查：不僅查公司賬戶，更重點(diǎn)查公司法人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶

15、2018年稅務(wù)稽查重點(diǎn)工作安排的主要內(nèi)容

16、影響信用評定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個指標(biāo)

17、如何寫納稅自查評估報告？

桑老師

國內(nèi)著名資深實(shí)戰(zhàn)型財稅培訓(xùn)講師、資深財務(wù)管理專家、納稅籌劃專家、國內(nèi)某大型集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān), 各地稅務(wù)局特聘講師,中國總會計師協(xié)會的特聘專家講師。桑老師在稅務(wù)領(lǐng)域有著20多年的財務(wù)實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，曾先后在全國進(jìn)行稅務(wù)大型培訓(xùn)數(shù)百場；2017年度被評為“優(yōu)秀財稅教師”；桑老師授課風(fēng)格活潑幽默，積極熱情，樂于分享，通俗易懂，課堂氣氛活躍，得到學(xué)員們的一致好評。

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