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課程背景

第一專題：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作與涉稅疑難問(wèn)題解析及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

『專題說(shuō)明』 ——＜2015年1月22日1天由李老師主講＞

??李克強(qiáng)總理提出營(yíng)改增五步曲，要求2015年基本實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增全覆蓋；財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉近日發(fā)文稱：推進(jìn)增值稅改革，擴(kuò)大營(yíng)改增實(shí)施范圍，“十二五”完成營(yíng)改增目標(biāo)；適時(shí)優(yōu)化稅率，實(shí)行徹底的消費(fèi)型增值稅制度并完成增值稅立法。營(yíng)改增將是所有行業(yè)包括房地產(chǎn)行業(yè)必須面臨和解決的問(wèn)題：營(yíng)改增對(duì)我們帶來(lái)哪些機(jī)遇和挑戰(zhàn)？過(guò)渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備，以及有哪些應(yīng)對(duì)技巧？

本專題以房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)為核心，解讀營(yíng)改增的范圍、財(cái)務(wù)核算及疑難雜癥；并對(duì)營(yíng)改增產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)技巧進(jìn)行講解，針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯(cuò)過(guò)的課程。

『專題收益』

通過(guò)一天學(xué)習(xí)，您將有以下收獲：

☆ 與時(shí)俱進(jìn)，把脈房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增最新稅收政策；

☆ 熟練掌握并解決營(yíng)改增過(guò)渡期涉稅問(wèn)題；

☆ 掌握營(yíng)改增財(cái)稅處理技巧及抵扣憑證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

☆ 把握營(yíng)改增應(yīng)對(duì)策略及涉稅籌劃。

『主講專家』李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、全國(guó)管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家?，F(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)中介的稅務(wù)顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽(yáng)、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)。

『主講內(nèi)容』

一：營(yíng)改增前世今生及五部曲—房地產(chǎn)企業(yè)什么時(shí)候營(yíng)改增？

二：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增5大熱點(diǎn)問(wèn)題：

1．何時(shí)營(yíng)改增？

2．稅率問(wèn)題：17%PK11%

3．過(guò)渡期的政策銜接問(wèn)題：對(duì)沒(méi)有完工的工程和沒(méi)有開(kāi)發(fā)完的房地產(chǎn)樓盤如何處理？過(guò)渡期稅率問(wèn)題？

4．在“營(yíng)改增”之后，土地使用稅和土地增值稅的去留問(wèn)題

5．地方稅收體系建設(shè)問(wèn)題

三：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增面臨的5大挑戰(zhàn)

四：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)核心、九大應(yīng)對(duì)策略

五：房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增：一個(gè)變通及過(guò)渡階段應(yīng)對(duì)技巧

六：營(yíng)改增范圍及易混淆項(xiàng)目解析

1．106號(hào)文、43號(hào)文：營(yíng)改增范圍解讀

2．稅前扣除的廣告費(fèi)是否包括廣告設(shè)計(jì)費(fèi)？

3．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

4．目前工程監(jiān)理是否屬于營(yíng)改增？

5．房地產(chǎn)營(yíng)銷策劃是否屬于營(yíng)改增范圍

6．飯店、會(huì)場(chǎng)等提供的會(huì)議場(chǎng)所出租及會(huì)場(chǎng)布置是否屬于營(yíng)改增的“文化創(chuàng)意服務(wù)”？

7．提供商標(biāo)使用權(quán)是否屬于“營(yíng)改增”的范圍？商譽(yù)如何納稅？

8．收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？

9．營(yíng)改增后以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資入股是否繳增值稅？

10．建設(shè)工程項(xiàng)目管理是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

11．建筑裝飾設(shè)計(jì)是否屬于“營(yíng)改增”范圍？

12．如何正確確認(rèn)銷售額（霧里看花—價(jià)外費(fèi)用）

七：營(yíng)改增對(duì)拿地階段涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略

八：營(yíng)改增對(duì)融資階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略

九：營(yíng)改增對(duì)建設(shè)階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略

十：營(yíng)改增對(duì)銷售階段的涉稅影響及應(yīng)對(duì)策略

十一：營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響及會(huì)計(jì)處理

1．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

2．兩類納稅人的認(rèn)定、管理及技巧

3．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理

⑴ 一般納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營(yíng)業(yè)稅處理差異

⑵ 小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理及與營(yíng)業(yè)稅處理差異

4．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的基本理念

5．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的票據(jù)有哪些？

6．增值稅發(fā)票認(rèn)證抵扣期限？

7．逾期增值稅扣稅憑證如何抵扣及未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證如何處理？

8．增值稅專用發(fā)票稽查 “三流合一”的原則

9．總分機(jī)構(gòu)之間的付款方向不一致，是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

10．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增初期發(fā)票籌劃額技巧及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

11．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理

12．營(yíng)改增后如何正確理解一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)？

13．開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形如何處理？

14．取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，如何處理？

15．丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

16．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)改征增納稅人，是否必須申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？不申請(qǐng)認(rèn)定的如何處理？

17．小規(guī)模納稅人如需開(kāi)具專用發(fā)票，怎么辦？

18．房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”后如何建立新的財(cái)務(wù)管理體制及其要點(diǎn)

19．房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

十二：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間解讀

十三：納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生地點(diǎn)解讀

十四：現(xiàn)場(chǎng)答疑

第二專題：房地產(chǎn)業(yè)稅收新策解讀與所得稅匯算清繳及最新報(bào)表填報(bào)技巧

『專題背景』 ——＜2015年1月23–24日2天由鐘老師主講＞

?2014年，國(guó)家稅務(wù)總局出了一系列重要稅務(wù)文件，有四個(gè)企業(yè)所得稅的文件是房地產(chǎn)企業(yè)必須要學(xué)習(xí)掌握的。最新國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年29號(hào)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的資本運(yùn)作會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響？最新的63號(hào)公告企業(yè)所得稅新的申報(bào)表有41張附表，您會(huì)填嗎？新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)技巧又有哪些關(guān)鍵點(diǎn)？

??為了幫助廣大企業(yè)對(duì)全年的稅務(wù)文件進(jìn)行有效的梳理，輕松的學(xué)習(xí)，掌握切實(shí)有用的操作方法，防范和控制各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，特舉辦本次專題培訓(xùn)班。

『主講老師』鐘老師：網(wǎng)名云中飛，資深稅務(wù)稽查官員，全國(guó)主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，省級(jí)稅務(wù)干部學(xué)院教師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員；豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)?！吨袊?guó)稅務(wù)信息網(wǎng)》、《中國(guó)會(huì)計(jì)視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》簽約稅收實(shí)務(wù)專家，《中國(guó)稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室特邀稅務(wù)專家。個(gè)人新浪博客《云稅務(wù)》訪問(wèn)量超過(guò)百萬(wàn)次，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。曾任各地方國(guó)稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長(zhǎng)期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到各方好評(píng)！

『主講大綱』

第一部分：2014年企業(yè)所得稅新政策解讀

一．國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)解讀

1．企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

2．企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

⑴ 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)會(huì)計(jì)與稅法最重要的差異分析

⑵ 對(duì)賭協(xié)議的的三種形式與兩種稅收后果分析

⑶ 29號(hào)公告第二條在非100%股東與被投資企業(yè)之間的贈(zèng)與有沒(méi)有暗含避稅風(fēng)險(xiǎn)？

二．財(cái)稅2014年75號(hào)文解讀

三．國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào)解讀

1．什么是成本對(duì)象？

2．成本對(duì)象確定的原則及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

3．成本對(duì)象確定的案例分析

四．國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)公告新企業(yè)所得稅申報(bào)表穿插解讀

第二部分：收入的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧

一．房地產(chǎn)業(yè)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)與稅法的最大差異分析

二．房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收帳款如何在新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)才能計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用？

新企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)的重點(diǎn)技巧有那些？

三．前段時(shí)間央視說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)提土地增值稅的風(fēng)險(xiǎn)在哪里？

四．房地產(chǎn)企業(yè)的銷售毛利要達(dá)到多少才用交土地增值稅？房地產(chǎn)企業(yè)降低毛利

有哪兩種常見(jiàn)的手法？哪種是有效的？哪種是充滿稽查風(fēng)險(xiǎn)的？

五．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅三種所謂的退稅情形分析

六．買房返現(xiàn)金、買房送裝修、買房送車位的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

七．銷售價(jià)格偏低問(wèn)題稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎樣檢查和處理的

第三部分：成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧

一．拿地的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧

1．城中村改造安置回遷房為什么要在視同銷售的同時(shí)確認(rèn)拆遷補(bǔ)償費(fèi)，這個(gè)拆遷補(bǔ)償費(fèi)是如何計(jì)算出來(lái)？需要什么證據(jù)才能在稅前扣除？

二．融資費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及稅收籌劃

1．小貸公司是金融企業(yè)嗎？商業(yè)銀行同類同期貸款利率如何把握？

2．財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，允許據(jù)實(shí)扣除稅務(wù)局把握的口徑是怎樣的？

財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除嗎？

3．統(tǒng)借統(tǒng)還的利息能據(jù)實(shí)扣除嗎？

4．房地產(chǎn)信托的三種模式是什么？國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第41號(hào)公告和原來(lái)

的規(guī)定有什么不一樣的地方？為什么說(shuō)41號(hào)公告給房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了正能量？

三．建筑安裝費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)管控及申報(bào)技巧

全國(guó)獨(dú)家講授：為什么網(wǎng)絡(luò)發(fā)票也有大頭小尾，企業(yè)應(yīng)如何防范？稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

虛開(kāi)建筑發(fā)票的四大方法是什么？

四．詳解計(jì)稅成本的七個(gè)步驟與不同分?jǐn)偡椒记杉敖?jīng)典案例分析

五．管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的政策分析及申報(bào)技巧

第四部分：專家現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問(wèn)題。

『培訓(xùn)對(duì)象』各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)稅收主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、

納稅經(jīng)辦人員及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

『資 料』本次2個(gè)課題配套講義、政策輯要與案例資料。

『培訓(xùn)時(shí)間』2015年1月21日至24日（1月21日全天報(bào)到,22-24日三天課程）

『培訓(xùn)地點(diǎn)』杭州◇皇冠大酒店（杭州市江干區(qū)天城路88號(hào)＜火車東站附近＞）

『增值服務(wù)』☆參會(huì)學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)會(huì)員積分贈(zèng)送服務(wù)；如稅法查詢、

納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。

☆參會(huì)學(xué)員可同時(shí)獲贈(zèng)我司專家團(tuán)李利威老師實(shí)況錄音“房地產(chǎn)企業(yè)全程

運(yùn)營(yíng)納稅籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防范專題”光盤一張。

『相關(guān)費(fèi)用』人民幣3880元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì)務(wù)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢費(fèi)等）。

↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì)確認(rèn)函）。

李老師

李老師：中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)評(píng)估師、全國(guó)管理咨詢師、著名實(shí)戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務(wù)專家?，F(xiàn)擔(dān)任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計(jì)、評(píng)估、培訓(xùn)中介的稅務(wù)顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作10余年，具有豐富稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務(wù)籌劃、稅務(wù)培訓(xùn)等服務(wù)，并多次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人培訓(xùn)，先后在《注冊(cè)稅務(wù)師》雜志、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對(duì)各種稅種均有研究，擅長(zhǎng)的領(lǐng)域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營(yíng)改增、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務(wù)稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽(yáng)、濟(jì)南等40多個(gè)城市舉辦過(guò)房地產(chǎn)財(cái)稅專題講座與培訓(xùn)，在培訓(xùn)中擅長(zhǎng)將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實(shí)踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評(píng)。

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