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【課程背景】

本課程主要從企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析的全新視角出發(fā)，關(guān)注涉稅敏感類項目和檢查方法，幫助企業(yè)做好業(yè)務(wù)風(fēng)險自查對涉稅敏感項目和指標(biāo)進(jìn)行分析，提高財務(wù)人員掌控企業(yè)涉稅風(fēng)險的能力，幫助‘企業(yè)財務(wù)人員如何完善帳務(wù)處理和報表資料，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升企業(yè)管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。針對稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評估和稽查，企業(yè)應(yīng)有正確的認(rèn)識和應(yīng)對措施，以保證企業(yè)在合法的前提下，做好納稅籌劃、減輕稅收負(fù)擔(dān)，不斷發(fā)展壯大。

【課程收益】

幫助您準(zhǔn)確認(rèn)清我們所面臨的稅務(wù)稽查形勢；

幫助您厘清稅務(wù)稽查工作基本程序，讓您做到知己又知彼

幫助您準(zhǔn)確把握你們的企業(yè)可能面臨的具體稅務(wù)問題及正確的解決辦法

幫助您最大限度的降低稅務(wù)稽查風(fēng)險

幫助您從稅務(wù)角度解讀財務(wù)報表

幫助您選擇正確的稅務(wù)稽查應(yīng)對策略，使公司和財稅人員承擔(dān)最小的法律責(zé)任

【參會對象】

企業(yè)高級管理人員、財務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理和財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、主管。

【課程大綱】

第一部分 企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險防范

一、企業(yè)財務(wù)報表概述

二、企業(yè)財務(wù)報表基本涉稅分析

（一）稅負(fù)率分析

（二）盈利能力分析

（三）營運能力分析

案例：某建筑材料制造有限公司稅負(fù)率分析案例

三、企業(yè)財務(wù)報表具體項目涉稅分析及稅務(wù)風(fēng)險防范

（一）“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)” 項目

將這些項目的本期金額與上年同期比較，如果增減異常，可能存在的涉稅問題：

A、核銷壞賬損失不合法；

B、計提壞賬準(zhǔn)備，未調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

（二）存貨分析（發(fā)出計價方法合法嗎？月末估價入帳是否得當(dāng)？）

（三）長期股權(quán)投資（帳面記錄與計稅基礎(chǔ)是否一致？）

長期股權(quán)投資如期初期末出現(xiàn)較大變動，要關(guān)注：

1、以非貨幣資產(chǎn)投資是否視同銷售；

2、轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否報稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時可能還會涉及個人所得稅。

（四） 固定資產(chǎn) 、在建工程、工程物資、工程物資、固定資產(chǎn)清理等項目分析

（五）無形資產(chǎn)、研發(fā)支出項目分析

（六）長期待攤費用問題

1、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出處理是否合法?

2、開辦費如何處理節(jié)稅又合法？

3、廠區(qū)綠化費用、企業(yè)珍藏品應(yīng)如何正確財稅處理？

（七）應(yīng)付職工薪酬

1、工資薪金支出：出現(xiàn)大量增幅，多計提未發(fā)放，調(diào)增應(yīng)納稅所得？

2、職工福利費支出：哪些費用是職工福利費？如何作帳與稅收處理最節(jié)稅？

3、工會經(jīng)費支出：有撥繳憑證嗎？

4、職工教育經(jīng)費支出：哪些費用是職工教育經(jīng)費？如何作帳與稅收處理？

案例：某企業(yè)職工薪酬和三費的調(diào)整案例

（八）應(yīng)付股利：

如有外資關(guān)注支付時是否扣繳預(yù)提所得稅？

案例：某企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅的案例分析

如有個人股東關(guān)注支付時是否正確扣繳個人所得稅？

（九）其他應(yīng)付款：應(yīng)注意：

應(yīng)特別注意長期不付，隱匿銷售收入？長期不歸還應(yīng)付款應(yīng)交稅？

出租出借包裝物收取的押金如何涉稅處理？

（十）營業(yè)收入

1、商品銷售收入 確認(rèn)環(huán)節(jié)的稅法與會計差異

折扣（商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣）和折讓退回的財稅處理， 還應(yīng)注意增值稅問題。

哪個促銷方案最節(jié)稅？（案例：某公司的成功籌劃案例）

2、勞務(wù)、建造合同收入：與商品銷售區(qū)別在哪里？合同完成法還是完工百分比法？

（十一）銷售費用：廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費處理是否正確？

手續(xù)費及傭金支出處理妥當(dāng)嗎？

（十二）管理費用：業(yè)務(wù)招待費也可籌劃？企業(yè)財務(wù)如何應(yīng)對？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對期間費用的檢查關(guān)注點在哪里？

（十三）財務(wù)費用利息支出：資本化、關(guān)聯(lián)方借款、向非金融機(jī)構(gòu)和個人借款是敏感點。

（十四）投資收益

如何理解和運用-國稅函〔2010〕79號:

如何理解和運用-國稅發(fā)[2008]115號：

（十五）營業(yè)外收入

財稅[2008]151號 ：應(yīng)關(guān)注政府補(bǔ)助處理是否正確？

增值稅退返稅是否交企業(yè)所得稅？

（十六）營業(yè)外支出： 各類捐贈和企業(yè)違法罰款稅前可否扣除？

與應(yīng)稅收入無關(guān)支出調(diào)整所得額了嗎？

第二部分 企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠風(fēng)險管理

一、增值稅優(yōu)惠與風(fēng)險應(yīng)對

（一）免征增值稅項目; （二）優(yōu)惠稅率;

（三）安置殘疾人的返還增值稅政策；

（四）稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費在增值稅應(yīng)納稅額處理。（五）資源綜合利用增值稅稅收優(yōu)惠；（六）小型微利企業(yè)優(yōu)惠正確申報了嗎？

（案例：某小型微利企業(yè)復(fù)雜業(yè)務(wù)的申報）

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與風(fēng)險應(yīng)對

（一）小型微利企業(yè)和高新企業(yè)的稅率優(yōu)惠；

（二）加計扣除

A開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；

B安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

（三）免稅收入優(yōu)惠； （四）減計收入優(yōu)惠； （五）減、免稅項目所得：

注意：1、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

案例：某企業(yè)的優(yōu)惠財稅處理案例

2、國稅函[2010]157號做到了嗎？

（六）抵免企業(yè)所得稅額

第三部分 企業(yè)如何應(yīng)對納稅評估和稽查

一、納稅評估和稽查實務(wù)原理

（一）什么是納稅評估和稅務(wù)稽查？

（二）納稅評估的定位: 納稅評估與稅務(wù)稽查有何區(qū)別？

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估工作各程序的企業(yè)應(yīng)對措施

1、納稅評估信息采集 2、篩選確定評估對象

3、案頭審核分析 4、約談舉證（案例：某公司的約談策略案例）

5、實地核查 6、評估處理

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查工作各程序的企業(yè)應(yīng)對措施

1、選案 2、檢查 3、審理 4、執(zhí)行

二、沉著應(yīng)對納稅評估中稅負(fù)率偏低的質(zhì)疑（以增值稅為例）

案例：財務(wù)小張的稅負(fù)率煩惱處理案例

（1）分析企業(yè)的價值鏈制造企業(yè)的價值鏈

（2）分析企業(yè)的生產(chǎn)方式

（3）分析企業(yè)的運輸方式…… 合計6點后三點未顯示

增值稅稅負(fù)率偏低如何向國稅解釋？

三、沉著應(yīng)對納稅評估中稅負(fù)率偏低的質(zhì)疑（以企業(yè)所得稅為例）

四、納稅評估和稽查后企業(yè)該如何調(diào)帳合理合法又節(jié)稅？

第四部分 加強(qiáng)企業(yè)管理 掌控稅務(wù)風(fēng)險

一、企業(yè)內(nèi)控與《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)程》

二、如何實施：國稅發(fā)〔2009〕90號：企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限……

案例：某集團(tuán)公司涉稅風(fēng)險控制的實踐經(jīng)驗

俞老師

國家稅務(wù)總局師資庫講師， 某省稅務(wù)干部學(xué)校首席稅務(wù)高級講師 ，注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師. 從事多年稅務(wù)干部和財會人員培訓(xùn)教育工作，多家民營企業(yè)稅務(wù)顧問，主要研究領(lǐng)域，企業(yè)所得稅政策與實務(wù)，出口退稅政策研究與稅務(wù)協(xié)調(diào)，會計準(zhǔn)則與稅法差異等。近年來先后為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、干部學(xué)校、注冊稅務(wù)師后續(xù)教育，注冊會計師后續(xù)教育，多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行了《匯算清繳實務(wù)與規(guī)劃》《出口退稅》等數(shù)百場涉稅講座與輔導(dǎo)，政策研究深入透徹，授課具有很強(qiáng)的實踐性、實際性和實戰(zhàn)性，講解深入淺出、案例豐富、幽默風(fēng)趣，邏輯性強(qiáng)，深受廣大學(xué)員好評。

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