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【培訓(xùn)背景】

3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實施推進，作為“四大行業(yè)”的您，真的全方位準(zhǔn)備好了嗎？浙江財經(jīng)大學(xué)于4月8-9日邀請財政部肖太壽博士，全方位為您講解營改增實施細(xì)則，及政策后所涉及的相關(guān)稅收疑難問題等內(nèi)容，最詳細(xì)最權(quán)威的報道，您不容錯過！?。ㄕ呒?xì)則上課前出臺，以政策為準(zhǔn)）

【培訓(xùn)收益】

1、如何簽訂招投標(biāo)合同、建筑施工合同和其他合同，使企業(yè)合法少交稅；

2、如何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)蒙受重大的損失；

3、如何開具發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)多抵扣增值稅進項，從而合法少交稅；

4、如何規(guī)避稅收風(fēng)險，從而避免稅務(wù)稽查機關(guān)稽查危機。

【培訓(xùn)對象】

房產(chǎn)建筑企業(yè)財務(wù)、合同管理、采購、項目管理、涉稅管理部門相關(guān)人員

各國地稅、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人及稅務(wù)專業(yè)人士

【培訓(xùn)內(nèi)容】

一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應(yīng)用

（一）是否價外稅的區(qū)別

（二）是否進成本的區(qū)別

（三）是否導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)納稅的區(qū)別

（四）營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標(biāo)合同簽訂產(chǎn)生的影響

（五）營改增后，建筑企業(yè)招投標(biāo)合同工程造價的報價技巧

（六）營改增對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、對現(xiàn)金流的影響

2、對工程預(yù)算的影響

3、對收入和會計核算的影響

4、對稅負(fù)的影響

二、增值稅發(fā)票的幾個關(guān)鍵問題、供應(yīng)商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應(yīng)具備的條件

（一）增值稅發(fā)票的分類，

（二）誰有資格開具增值稅專用發(fā)票

（三）增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限

（四）建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何選擇供應(yīng)商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

（五）營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應(yīng)具備的四個條件

三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

（一）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

（二）取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費

（三）建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

5、建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策

（四） 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補償費用和配套設(shè)施費用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費用的抵扣處理

5、前期工程費用的抵扣處理

6、管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的抵扣處理

7、設(shè)備費用的抵扣處理

四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點、納稅義務(wù)時間、增值稅發(fā)票開具

（一）總公司直接管轄的項目部的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（二）總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（三） 母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（四）增值稅納稅義務(wù)時間與工程結(jié)算的發(fā)票開具

（五）增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制和掛靠工程項目營改增后的處理

（一）營改增后，掛靠項目存在的法律、財務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險分析

（二）營改增后，掛靠項目的財務(wù)和稅務(wù)處理

（三）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制的稅收風(fēng)險分析

（四）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制營改增后的稅務(wù)風(fēng)險控制策略

六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項目的銜接問題處理

（一）遵循的原則

（二）新老項目的劃分標(biāo)準(zhǔn)

（三）營改增前的在建項目或未完工項目的涉稅處理

（四）營改增前已經(jīng)完工項目，業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務(wù)處理

七、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的合同節(jié)稅簽訂技巧

（一）采購合同的簽訂技巧

（二）勞務(wù)合同的簽訂技巧

（三）廣告合同的簽訂技巧

（四）總分包合同的簽訂技巧

（五）EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

（六）工程結(jié)算書的簽訂技巧

（七）土地出讓合同的簽訂技巧

（八）總分包合同的簽訂技巧

（九）租賃合同的簽訂技巧

（十）物業(yè)服務(wù)合同的簽訂技巧

（十一）商品房銷售合同的簽訂技巧

（十二）以房抵工程款的合同簽訂技巧

（十三）三流不一致下抵扣增值稅的合同簽訂技巧

八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略

（一）營改增后的建筑行業(yè)企業(yè)實現(xiàn)節(jié)稅的20 種發(fā)票開具技巧

1、施工期間發(fā)生水電費用的發(fā)票開具技巧

2、采購過程中的運輸發(fā)票開具技巧

3、采購過程中材料發(fā)票的開具技巧

4、掛靠工程中的發(fā)票開具技巧

5、開票期間與業(yè)務(wù)發(fā)生時間不一致的實務(wù)處理以及涉稅風(fēng)險。

6、總公司投標(biāo)的工程，分公司施工中的發(fā)票開具技巧

7、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開具技巧

8、甲方從工程結(jié)算款中扣留施工企業(yè)罰款的發(fā)票開具技巧

9、材料供應(yīng)商給予施工企業(yè)銷售返點的發(fā)票開具技巧

10、甲方扣留施工企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開具技巧

11、施工企業(yè)與業(yè)主已經(jīng)辦理工程進度結(jié)算未收到的結(jié)算工程款發(fā)票開具技巧

12、施工企業(yè)接受勞務(wù)派遣公司派遣勞務(wù)人員的發(fā)票開具技巧

14、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎、材料差價款的發(fā)票開具技巧

15、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開具技巧

16、建筑施工企業(yè)租用機械設(shè)備的發(fā)票開具技巧

17、建筑施工企業(yè)銷售營改增之前采購的設(shè)備的發(fā)票開具技巧

18、營改增后，沙石料的發(fā)票開具技巧

19、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開具技巧

20、營改增前已經(jīng)完成結(jié)算的未收工程款于政策后收到工程款的發(fā)票開具技巧

（二）營改增后的建筑施工企業(yè)不能抵扣進項稅金的8種發(fā)票

肖老師

經(jīng)濟學(xué)博士、財政科學(xué)研究所博士后

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