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‖專題背景‖

房地產(chǎn)行業(yè)正在面臨一個(gè)前所未有的大變革時(shí)代！

☆ 首先：政策性搬遷的稅收政策，經(jīng)歷了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]118號(hào)）、《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)）的歷史變遷。從“免稅收入”直接跨越到“征稅收入”。

☆ 其次：金融政策的壓力，需求市場(chǎng)的變化，行業(yè)模式的調(diào)整，這一切使得房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組和資本運(yùn)營(yíng)成為常態(tài)！

☆ 同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局為支持資本運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)重組，自2014年以來連續(xù)出臺(tái)新政，提供資本運(yùn)營(yíng)中的優(yōu)惠政策。

但實(shí)務(wù)中，公司新設(shè)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并分立、注銷清算的盛行，依然使得房地產(chǎn)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)急劇增加，如何在優(yōu)惠政策背景下熟練運(yùn)用重組和資本運(yùn)營(yíng)手段，在大變革的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)資源重組，同時(shí)避免引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化？

本課程從投資、股權(quán)、重組和注銷四大板塊進(jìn)行政策分析、操作分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，為您提供資本運(yùn)營(yíng)的整體節(jié)稅方案設(shè)計(jì)思路。

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一．政策性搬遷與商業(yè)性搬遷的區(qū)別

1．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]118號(hào)）

2．《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)）

3．開發(fā)商給回遷戶的“回遷房”在增值稅業(yè)務(wù)中如何處理？原有的營(yíng)業(yè)稅政策你執(zhí)行的是否正確？

4．何為“流轉(zhuǎn)稅“主導(dǎo)下的合作建房？何為”企業(yè)所得稅“主導(dǎo)下的合作建房？

5．增值稅制度下，拆遷還平業(yè)務(wù)的政策弊端

6．搬遷業(yè)務(wù)中的土地增值稅業(yè)務(wù)分析

二．商事制度改革下股權(quán)投資的財(cái)稅處理

1．有限公司、股份有限公司及合伙企業(yè)選擇

2．貨幣性出資和非貨幣性出資的選擇

3．股東主體架構(gòu)選擇的稅收應(yīng)用分析

4．股權(quán)投資的稅收政策、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和策劃

5．房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的稅收規(guī)劃應(yīng)用

6．長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算的稅會(huì)差異

三．房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)變更登記的涉稅政策及風(fēng)險(xiǎn)分析

1．注冊(cè)資本增加的幾種情形及稅收規(guī)劃應(yīng)用（包括資本公積轉(zhuǎn)增、盈余公積轉(zhuǎn)增、債轉(zhuǎn)股等）

2．注冊(cè)資本減少的稅收規(guī)劃應(yīng)用

3．企業(yè)股份制改造財(cái)稅處理及涉稅分析

4．企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

5．先分后賣、撤資減資、讓渡增資權(quán)等稅收籌劃

6．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算及涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7．股權(quán)收購(gòu)的一般性稅務(wù)處理

8．股權(quán)收購(gòu)的特殊性稅務(wù)處理：

⑴ 國(guó)稅函[2002]420號(hào)、國(guó)稅函[2009]585號(hào) — 自2011年3月1日起失效

⑵ 2011年第13號(hào)公告

⑶ 國(guó)稅函[2002]165號(hào) — 自2011年10月1日起失效

⑷ 2011年第51號(hào)公告

⑸ 財(cái)稅[2008]175號(hào)、財(cái)稅[2008]129號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2009]89號(hào)

⑹ 財(cái)稅[2003]183號(hào)、財(cái)稅字[1995]48號(hào)，財(cái)稅[2006]21號(hào)

⑺ 國(guó)稅函[2005]319號(hào)：被2011年2號(hào)公告廢止

⑻ 國(guó)稅發(fā)[2008]115號(hào)

⑼ 國(guó)稅函[2011]89號(hào)

⑽ 新：財(cái)稅[2009]59號(hào)，2010年第4號(hào)公告，6號(hào)公告，19號(hào)公告，國(guó)稅函[2010]79號(hào)，總局2014年第67號(hào)公告

四．房地產(chǎn)企業(yè)合并分立的財(cái)稅處理及涉稅策劃

1．企業(yè)合并分立的工商操作分析

2．企業(yè)合并分立的財(cái)務(wù)核算處理

3．企業(yè)合并轉(zhuǎn)移全部資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)劃應(yīng)用：（包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、契稅和印花稅）

4．企業(yè)分立轉(zhuǎn)移部分資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)劃應(yīng)用：（包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、契稅和印花稅）

5．房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組特殊政策及風(fēng)險(xiǎn)分析：

⑴ 財(cái)稅[2009]59號(hào)、總局2010年第4號(hào)、6號(hào)公告、總局2015年48號(hào)公告、

⑵ 財(cái)稅[2015]116號(hào)、總局2015年40號(hào)公告

五．房地產(chǎn)企業(yè)注銷稅收運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)分析

1．注銷清算中股東的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分析

2．企業(yè)注銷清算的稅收風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分析

3．資產(chǎn)收購(gòu)注銷的稅收政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及策劃

4．企業(yè)注銷清算的稅收規(guī)劃及應(yīng)用：

⑴ 財(cái)稅[2009]60號(hào)，國(guó)稅函[2009]377號(hào)，總局2010年29號(hào)公告

六．專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流答疑解惑

李老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師；東北大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，工程學(xué)碩士，某省稅務(wù)稽查官員，國(guó)家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)、所得稅人才庫(kù)優(yōu)秀人才，“營(yíng)改增”小組成員，揚(yáng)州稅務(wù)專修學(xué)院客座教授，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試命題人之一，眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養(yǎng)：多次主持稅務(wù)聽證案件，三次代表稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟(jì)措施的運(yùn)用。擅長(zhǎng)講授注冊(cè)會(huì)計(jì)師考前培訓(xùn),房地產(chǎn)開發(fā)，建筑施工企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)，稅收政策解析，稅法與會(huì)計(jì)差異分析等課程。其授課以實(shí)用性著稱，授課態(tài)度求真務(wù)實(shí)、案例源于實(shí)戰(zhàn)、翔實(shí)精巧，并因此受到參加培訓(xùn)的財(cái)稅學(xué)員一致好評(píng)。

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