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課程介紹

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和商業(yè)環(huán)境中，國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內(nèi)外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值鏈重構(gòu)，全球貿(mào)易或?qū)⒊掷m(xù)低迷。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，消費(fèi)增速減慢，有效投資增長乏力，企業(yè)經(jīng)營已進(jìn)入微利時(shí)代。粗放式管理已無法應(yīng)對(duì)當(dāng)前激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、無法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

稻盛和夫曾說：“不懂財(cái)務(wù)，不能成為真正的經(jīng)營者。”財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，一定會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營決策的失誤，帶來巨大損失。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)紛繁復(fù)雜看不懂，如何與業(yè)務(wù)深度結(jié)合，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)背后的問題？

粗放式管理帶來了規(guī)模增長，但效益越來越低，如何從內(nèi)部挖掘經(jīng)營潛力？

利潤表數(shù)據(jù)明明很可觀，但為什么現(xiàn)金流卻斷了？

原材料、勞動(dòng)力等成本費(fèi)用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

為什么財(cái)務(wù)永遠(yuǎn)不懂老板想要什么樣的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)？

預(yù)算和成本管理就是一刀一刀往下砍嗎？

企業(yè)存在哪些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要做好防范？

本次課程，運(yùn)用通俗易懂的語言助力中國兵器的中高層管理者樹立財(cái)務(wù)意識(shí)、具備財(cái)務(wù)思維、加強(qiáng)成本效益意識(shí)和精細(xì)化管理能力、提升資源使用效率、擴(kuò)大企業(yè)利潤空間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

課程收益

掌握財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，包括三大財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和分析

學(xué)習(xí)如何制定和執(zhí)行有效的預(yù)算管理策略

理解成本與費(fèi)用的構(gòu)成，以及如何進(jìn)行有效的成本控制

課程對(duì)象

企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高管及各部門負(fù)責(zé)人。

課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)與三大報(bào)表解碼

一、企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 重要報(bào)表項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目解析

案例：通過不同行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，看清不同行業(yè)的商業(yè)模式

案例：對(duì)比中國一重和振華重工的資產(chǎn)負(fù)債表

3. 資產(chǎn)和負(fù)債配置的四種管理模式

4. 關(guān)鍵指標(biāo)閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)

償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

二、 企業(yè)的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 重要報(bào)表項(xiàng)目、會(huì)計(jì)科目解析

3. 如何好做利潤表的分析

4. 當(dāng)下階段如何賺錢最好：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角（收入、利潤和現(xiàn)金）

案例：全球最大財(cái)務(wù)造假案——恒大財(cái)報(bào)造假

5. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力

盈利能力：毛利率、營業(yè)利潤率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率

發(fā)展能力：收入增長率、總資產(chǎn)增長率

三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關(guān)系

3. 現(xiàn)金循環(huán)周期的運(yùn)用

案例：項(xiàng)目現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與資金鏈風(fēng)險(xiǎn)管理

案例：中集集團(tuán)在集裝箱制造項(xiàng)目中的現(xiàn)金管理

指標(biāo)：從國資委對(duì)國央企“一利五率”的管理看現(xiàn)金流的重要性

模板：現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型

第二講：預(yù)算管理實(shí)戰(zhàn)

一、預(yù)算管理的痛點(diǎn)

1. 預(yù)算就是你追我趕的數(shù)字博弈

2. 預(yù)算會(huì)議開幾次就砍幾刀

3. 預(yù)算考評(píng)形同雞肋、形同虛設(shè)

4. 我們銷售計(jì)劃趕不上變化，不需要做預(yù)算

5. 財(cái)務(wù)如果你砍掉我的費(fèi)用，業(yè)務(wù)受到影響你來負(fù)全責(zé)！

6. 預(yù)算完全不準(zhǔn)，預(yù)算存在的意義是啥？

7. 預(yù)算目標(biāo)永遠(yuǎn)達(dá)不成

……

二、預(yù)算管理的五步法思維：戰(zhàn)略、目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、績效

1. 上承戰(zhàn)略下接績效——全面預(yù)算管理落地有效路徑

案例：運(yùn)用平衡記分卡（BSC）進(jìn)行本企業(yè)（化工企業(yè)）戰(zhàn)略拆解與績效管理

三、預(yù)算管理的流程：預(yù)算理念、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行

1. 預(yù)算理念

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實(shí)現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動(dòng)方案

案例：著名球星案例——一件舊衣服，怎么才能賣出2美元、20美元、200美元？

2. 預(yù)算編制

1）預(yù)算目標(biāo)的分解：五張PPT法、戰(zhàn)略地圖法

2）預(yù)算編制的三大方法：杰克·韋爾奇法、目標(biāo)導(dǎo)向法、傳統(tǒng)預(yù)算博弈法

3）預(yù)算編制的行動(dòng)方案：5W

3. 預(yù)算執(zhí)行

1）常見問題：不追蹤、重復(fù)審批、特批濫批、責(zé)任不清、獎(jiǎng)罰不明

2）預(yù)算過程中的危險(xiǎn)傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢。如何避免？

第三講：成本費(fèi)用管控利器

一、基于外部價(jià)值鏈的全面成本管控

1. 將企業(yè)戰(zhàn)略與成本管控結(jié)合

案例：邁克爾·波特基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略-成本領(lǐng)先/差異化/藍(lán)海戰(zhàn)略

2.評(píng)估不同階段降本的重點(diǎn)

工具：波士頓矩陣-問題業(yè)務(wù)/明星業(yè)務(wù)/金牛業(yè)務(wù)/瘦狗業(yè)務(wù)

3. 外部價(jià)值鏈成本管理的基本框架

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業(yè)價(jià)值鏈，消除不增值作業(yè)

3）利用上、下游價(jià)值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環(huán)節(jié)進(jìn)行外包

5）對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行價(jià)值鏈分析

案例：如何將零部件成本降低30%？

案例：豐田汽車（Toyota）的供應(yīng)鏈管理、宜家如何實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值共創(chuàng)？

案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的庫存管理模式

案例：華為的供應(yīng)鏈管理

實(shí)戰(zhàn)演練：從供應(yīng)鏈全局思考，以TCO（總體擁有成本）最優(yōu)為目標(biāo)，如何實(shí)現(xiàn)健康、共贏的降本？

二、基于內(nèi)部價(jià)值鏈的全面成本管控

1. 內(nèi)部價(jià)值鏈活動(dòng)

1）產(chǎn)品研發(fā)

2）采購倉儲(chǔ)

3）制造生產(chǎn)

4）市場(chǎng)營銷

5）物流分銷

6）售后服務(wù)

7）其他職能

2. 成本管理的三大體系

1）事前：定額（標(biāo)準(zhǔn)）+預(yù)算

案例：企業(yè)只制定了定額，沒有預(yù)算是否可行？企業(yè)只制定了預(yù)算，可以標(biāo)準(zhǔn)是否可行？

案例：成本費(fèi)用分類預(yù)算的基本思維（可控固定成本+不可控固定成本+變動(dòng)成本）

工具：目標(biāo)成本法

2）事中：核算+控制

工具：降本增效的八大通用方法

案例：成本核算都不準(zhǔn)，何談成本管控——利用成本的動(dòng)因分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（作業(yè)成本法）

工具：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化方式——戰(zhàn)略產(chǎn)品、高利潤產(chǎn)品、低負(fù)利潤產(chǎn)品、熱銷產(chǎn)品

工具：最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型

3）事后：分析+考核（激勵(lì)）

討論：成本分析是財(cái)務(wù)來做，還是業(yè)務(wù)來做？

工具：成本分析的路徑圖——閉環(huán)管理

討論：成本考核的指標(biāo)值、獎(jiǎng)懲模式如何設(shè)定？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

溫老師

教育及資格認(rèn)證：

PhD in Accounting & Management會(huì)計(jì)與管理博士

企業(yè)稅務(wù)合規(guī)師資格認(rèn)證（CTC）教材主編

國家金稅工程建設(shè)者-全國航天信息有限公司特邀講師

國內(nèi)多省、市稅務(wù)局特聘講師

浙江工業(yè)大學(xué)MBA中心課程導(dǎo)師、高?？妥淌?/p>

中級(jí)會(huì)計(jì)師

講師經(jīng)歷及專長

曾任：陽光實(shí)業(yè)集團(tuán)（地產(chǎn)/物業(yè)/餐飲/酒店-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：頂新國際集團(tuán) （食品制造/餐飲連鎖-臺(tái)資-港股上市）|財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：山西美滋每客食品（加工零售行業(yè)）|財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：龍采科技集團(tuán)（互聯(lián)網(wǎng)百強(qiáng)-百度山西地區(qū)）|資金主管

蒂森克虜伯電梯（世界500強(qiáng)）、蘇寧電器（民企百強(qiáng)/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術(shù)企業(yè)）等多家企業(yè)財(cái)稅顧問，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬。

擅長領(lǐng)域：稅務(wù)籌劃、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)管理、成本預(yù)算、內(nèi)控內(nèi)審等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

溫老師十多年來專注于企業(yè)財(cái)稅管理，在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析、稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管控、融資策略等方面積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)老師歷經(jīng)多行業(yè)的財(cái)稅管理工作，對(duì)各行業(yè)的財(cái)稅政策+發(fā)展趨勢(shì)有深入的理解，為各類型的公司制定合理財(cái)稅籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財(cái)稅問題，提高企業(yè)財(cái)稅相關(guān)人員的管理和防控理念。

——在企業(yè)財(cái)務(wù)體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾推動(dòng)頂新國際集團(tuán)山西子公司【BPM系統(tǒng)上線】，無紙化報(bào)銷落地。通過電子報(bào)銷數(shù)據(jù)直接生成ERP記賬憑證，打通數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升費(fèi)用報(bào)銷效率、實(shí)現(xiàn)一鍵記賬。平均減少員工80%的報(bào)銷時(shí)間，降低人工成本30%，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

2）曾為頂新國際集團(tuán)康師傅版塊梳理財(cái)務(wù)管理制度，完善公司相關(guān)內(nèi)控制度，并針對(duì)存貨管理做每月數(shù)據(jù)分析，從而對(duì)存貨管理板塊的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化并實(shí)施，促使企業(yè)當(dāng)年減少100萬庫存積壓（同比去年數(shù)據(jù)），有效提高企業(yè)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)。

3）曾主導(dǎo)推動(dòng)陽光實(shí)業(yè)集團(tuán)皇冠假日酒店【SAP系統(tǒng)】上線，從流程梳理、部門職權(quán)、部門培訓(xùn)到軟件測(cè)試，自上至下推動(dòng)SAP上線，提升了企業(yè)管理的效率和質(zhì)量。結(jié)賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數(shù)據(jù)誤差控制在1%以下。

——在企業(yè)稅務(wù)籌劃上——

1）曾結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)+稅收政策，通過對(duì)用工形式的合理轉(zhuǎn)換為山西陽光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司物業(yè)板塊合法降低單位30%社保負(fù)擔(dān)。同時(shí)針對(duì)集團(tuán)房開板塊在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，合理合法運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策及征收方式的轉(zhuǎn)換，為企業(yè)節(jié)稅近千萬。

2）曾結(jié)合企業(yè)稅務(wù)體系+當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時(shí)應(yīng)享盡享最新稅收優(yōu)惠政策，節(jié)稅近百萬，稅負(fù)下降70%（同比去年數(shù)據(jù)）。同時(shí)為企業(yè)解決高企研發(fā)費(fèi)用歸集有誤、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除數(shù)據(jù)失真問題，提前規(guī)避掉高企摘帽風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

——在地產(chǎn)內(nèi)審體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾任山西陽光實(shí)業(yè)集團(tuán)內(nèi)審經(jīng)理期間，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環(huán)節(jié)完善內(nèi)部相關(guān)制度、獲取相關(guān)業(yè)務(wù)資料、設(shè)定供應(yīng)商入選條件、評(píng)價(jià)招投標(biāo)項(xiàng)目的合理性、審核合同、審核結(jié)算金額、檢查工程進(jìn)度報(bào)告及可見性資料、超預(yù)算項(xiàng)目重點(diǎn)分析等方面，通過強(qiáng)化審計(jì)程序、固定審計(jì)證據(jù)、實(shí)現(xiàn)有效整改等措施防范財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，挽回企業(yè)損失近五百萬。

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在線報(bào)名：管理者的財(cái)務(wù)思維與經(jīng)營決策—非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理(武漢)