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課程背景

2019年是財稅行業(yè)不平凡的一年，國地稅合并新時代第一次匯算清繳已經(jīng)開始,十二金已經(jīng)聯(lián)網(wǎng)，2019年稅務(wù)稽查“海嘯”風(fēng)暴席卷全國，所得稅匯算清繳表16張表發(fā)生重大變化和修改，企業(yè)再次迎來了備受考驗的所得稅匯算清繳工作，企業(yè)如何做好納稅調(diào)整，防患于未然，擺在了每一位財務(wù)人員面前。

所有行業(yè)全面實施營改增后，有的企業(yè)賬務(wù)處理不規(guī)范、納稅處理不規(guī)范、票據(jù)入賬不規(guī)范等問題眾多，會計處理與稅法規(guī)定不一致，企業(yè)所得稅匯算清繳如何調(diào)整稅會差異，防范風(fēng)險？

國地稅合并新時代，企業(yè)收入如何確認(rèn)？稅前扣除的政策、憑證有何變化？對企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳又有哪些影響和變化？這都是迫切需要解決的現(xiàn)實問題。

增值稅就增值額征稅，企業(yè)所得稅就企業(yè)利潤（應(yīng)納稅所得額）征稅，增值額與企業(yè)利潤有什么不同？計算方法有哪些異同？

企業(yè)所得稅的69項優(yōu)惠政策有哪些？您公司應(yīng)該享受哪些優(yōu)惠政策？是在預(yù)交所得稅時享受？還是在匯算清繳時享受？如何備案？應(yīng)該提供哪些備案資料？

…………

為此，特推出《國地稅合并新時代企業(yè)所得稅匯算清繳整體規(guī)劃與風(fēng)險防范》實操課程，以理清國地稅合并對匯算清繳的影響、重新梳理國地稅合并背景下納稅規(guī)劃的新思路、正確運用相關(guān)稅收新政、有效防范匯算清繳風(fēng)險。

課程特色

1.您知道所得稅匯算清繳16張表的重大變化和修改的內(nèi)容嗎？

2.國地稅合并新征管模式下企業(yè)所得稅匯算清繳的新要求？

3.十二金聯(lián)網(wǎng)企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)比對？

4.應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入的區(qū)別及會計處理、納稅調(diào)整的方法？

5.成本費用稅前扣除的憑證、標(biāo)準(zhǔn)、限額及行業(yè)之間的區(qū)別?

6.企業(yè)所得稅69項優(yōu)惠政策適應(yīng)情況及辦理方法？

課程對象

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)人員、稅務(wù)人員，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人等。

課程大綱

第一部分 前言

1、2019年最新政策解析

2、最新個人所得稅申報風(fēng)險管控

3、社保新政策

4、國地稅合并新征管模式

5、國地稅合并新時代稽查6大新方法及重點

第二部分 2019稅收政策重大變革及對匯算清繳的重大影響

1、國地稅合并新征管模式對企業(yè)所得稅匯算的影響？

2、十二金聯(lián)網(wǎng)后匯算清繳的風(fēng)險防范

3、個人所得稅改革與企業(yè)所得稅的聯(lián)動

4、稅務(wù)稽查“海嘯風(fēng)暴”對匯算清繳的要求

5、所得稅匯算清繳表重大變化及修改的重點內(nèi)容

第三部分 增值稅進(jìn)一步改革對企業(yè)所得稅匯繳的影響

1、收入要進(jìn)行價稅分離

2、成本費用要進(jìn)行價稅分離

3、增值稅不能在企業(yè)所得稅稅前扣除

第四部分 國地稅合并新時代企業(yè)所得稅匯算清繳的整體規(guī)劃技巧

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的總體要求

二、正確計算應(yīng)納稅所得額的10大技巧

1、納稅調(diào)整嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定

2、準(zhǔn)確把握視同銷售

3、堅決貫徹配比原則

4、正確理解實際發(fā)生

5、嚴(yán)格執(zhí)行限額扣除

6、正確理解以票控稅

7、嚴(yán)格貫徹與取得收入相關(guān)

8、正確把握支出的合理性

9、正確區(qū)分資本性支出和收益性支出

10、免稅項目、不征稅項目與應(yīng)稅項目分別核算

三、常見的稅會差異及納稅調(diào)整

（一）、稅會差異產(chǎn)生的根源

1、會計和稅法的不同職能

2、會計利潤與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別

3、正確計算應(yīng)納稅所得額的技巧

（二）匯繳工作中常見的稅會差異的納稅調(diào)整方法

1、收入類稅會差異實例以及會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整

（1）賒銷貨物

（2）預(yù)收租金

（3）分期收款銷售

（4）資產(chǎn)盤盈

（5）無法償付的款項

（6）違約金收入

（7）政府補(bǔ)助收入

（8）債務(wù)重組收入

（9）投資收益

（10）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

（11）視同銷售

（12）銷售折讓和退回

（13）減計收入

（14）交易性金融資產(chǎn)初始投資

（15）權(quán)益法核算的初始投資小于被投資企業(yè)公允價值份額

2、稅前扣除類稅會差異實例及其會計處理、稅法規(guī)定和納稅調(diào)整

（1）業(yè)務(wù)招待費支出

（2）廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出

（3）公益救濟(jì)性捐贈支出

（4）三項費用支出

（5）資產(chǎn)損失

（6）罰款支出

（7）白條和不合規(guī)發(fā)票支出

（8）折舊年限、口徑和折舊方法

（9）資產(chǎn)的初始計量

（10）資產(chǎn)期末公允價值計量

（11）減值準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備

（12）加計扣除

（13）公允價值計量

（14）支付給境外的費用

（15）與收入無關(guān)的支出和不合理的支出

（16）關(guān)聯(lián)方超過關(guān)聯(lián)債資比例的利息支出

（17）人身安全保險支出

（18）存貨的結(jié)轉(zhuǎn)

（19）跨期的支出

（20）贊助支出

（21）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預(yù)繳企業(yè)所得稅的調(diào)整

（22）傭金支出

第五部分 國地稅合并新時代企業(yè)應(yīng)享受的69項優(yōu)惠政策

一、什么是稅收優(yōu)惠？包括哪些內(nèi)容？

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項如何辦理？

三、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策的如何備案？

四、企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，按照稅收征管法規(guī)定如何處理？

五、哪些企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策還需要審批？

六、目前稅局對企業(yè)享受優(yōu)惠政策如何管理？企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理方式近年來有哪些變化？

七、69項優(yōu)惠事項中，有哪些需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等？

八、69項優(yōu)惠政策中，哪些屬于預(yù)交所得稅環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？哪些屬于匯繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠？具體項目有哪些？您公司應(yīng)該享受哪些優(yōu)惠政策？

第六部分 國地稅合并新時代匯算清繳對票據(jù)的要求與管理

一、哪些憑證能在稅前扣除？

二、虛開發(fā)票、失控發(fā)票的稅前扣除風(fēng)險

三、對外如何開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票？超出經(jīng)營范圍的如何開具發(fā)票？什么是虛開發(fā)票？具備哪些條件就不是虛開？四流不一致是否判斷虛開發(fā)票？

四、企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證如何納稅調(diào)整？

五、企業(yè)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出、費用，以后年度如何處理調(diào)整？

六、金稅三期新時代負(fù)數(shù)發(fā)票的開具方法及納稅處理？

七、發(fā)票的備注欄、發(fā)票的識別碼不符合稅務(wù)要求的處理？

第七部分：師生互動，現(xiàn)場交流（學(xué)員問題現(xiàn)場答疑）

邊老師

中國著名“財稅三棲”實戰(zhàn)專家，從事財稅研究及實際工作30多年，曾擔(dān)任某財稅學(xué)校校長，某稅務(wù)稽查局局長，現(xiàn)任國家稅務(wù)總局北戴河培訓(xùn)中心教授，清華大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)財稅總監(jiān)高級研修班特聘教授，北京國際教育研究院特聘專家、北京財稅研究院特約研究員，北京中關(guān)村高新企業(yè)協(xié)會財稅顧問，擔(dān)任多家大中型企業(yè)財務(wù)、稅務(wù)顧問;多次為國家稅務(wù)總局舉辦的各省稅務(wù)征管處長培訓(xùn)班、稅務(wù)稽查骨干培訓(xùn)班授課，常年巡回為全國各地稅務(wù)干部、財務(wù)人員授課累計達(dá)數(shù)千場，針對我國財稅人員目前的業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，在全國首創(chuàng)獨特的教學(xué)方法----新稅法在會計核算中應(yīng)用模擬訓(xùn)練營；具有深厚的財稅理論功底，創(chuàng)新能力強(qiáng)、實戰(zhàn)經(jīng)驗足，極具互動性的演講風(fēng)格，深受全國稅務(wù)干部、企業(yè)財務(wù)人員歡迎和贊譽，被譽為“財稅培訓(xùn)的演講專家”、“納稅核算的實戰(zhàn)專家”、“財稅理論與實際操作完美結(jié)合的訓(xùn)練導(dǎo)師”、“財務(wù)策劃和納稅籌劃的九段高手”。

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