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課程背景

2019年3月5日，國務(wù)院總理李克強在政府工作報告中指出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，并將于2019年4月1日實施，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。

2019年2月17日，住建部發(fā)布《建筑工人實名制管理辦法（試行）》，自3月1日起，建筑企業(yè)必須與農(nóng)民工先簽訂勞動合同后進場施工，建設(shè)單位應(yīng)按照工程進度將建筑工人工資按時足額付至建筑企業(yè)在銀行開設(shè)的工資專用賬戶。

浙江、安徽、陜西、山東、青海、江蘇、黑龍江、河南等八省相繼開展建筑勞務(wù)用工制度改革試點工作，全部或部分取消施工勞務(wù)資質(zhì)。住建部已正式啟用全國建筑工人管理服務(wù)信息平臺。

2018年12月21日，稅務(wù)總局發(fā)文，按照國務(wù)院部署，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收。

自2018年12月1日起，中國人民銀行開始試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)工作，要求各商業(yè)銀行加強向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

近期已有多地稅務(wù)機關(guān)無征兆、一刀切地推動建安企業(yè)企業(yè)所得稅“核定改查賬”，未完工老項目由于成本不足，將要承擔高額稅負；新開工項目收入和成本如何確認，應(yīng)當如何取得稅前扣除憑證，如何進行預(yù)繳申報和匯繳申報，這些問題已成為制約建安企業(yè)財稅規(guī)范發(fā)展的瓶頸。

為幫助廣大建筑企業(yè)掌握新政策，適應(yīng)新情況，解決疑難財稅問題，做好2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，房培網(wǎng)特邀中國建筑財稅深耕者何廣濤博士，舉辦《稅率簡并、實名制用工、核定改查賬背景下建筑企業(yè)涉稅疑難問題處理與企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)操作專題培訓(xùn)班》，歡迎各大建安企業(yè)參加。

課程對象

各大施工企業(yè)的老板、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負責人、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程特色

緊扣施工企業(yè)需求，無縫貼近工程實踐，突出實務(wù)操作

嚴格按照課程大綱講解，只講干貨，不跑偏，不講題外話。

以最通俗的語言講解，會計零基礎(chǔ)人員也可以聽懂。

相應(yīng)政策更新至開課當天

會議議程

一、建筑企業(yè)重要稅收新政策解析

1、增值稅稅率下調(diào)以及建筑企業(yè)應(yīng)對稅率變動的基本策略，如何開票，如何申報，如何核算，如何簽訂補充協(xié)議？

2、小微企業(yè)免征增值稅、小型微利企業(yè)適用低稅率繳納企業(yè)所得稅，對建安企業(yè)有什么影響？應(yīng)當如何操作最有利？核定征收企業(yè)所得稅企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

3、銷售自產(chǎn)貨物、機器設(shè)備同時提供建安服務(wù)，如何計價，如何計稅，如何開票，如何簽訂合同？

4、603編碼無限期延長，什么情況下可以向甲方開具603編碼發(fā)票？

5、公益性捐贈可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除，應(yīng)當如何操作才能稅前扣除？

6、申報扣除資產(chǎn)損失，無需報送相關(guān)資料，建安企業(yè)應(yīng)如何操作？

7、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理理念和程序發(fā)生重大變化，建安企業(yè)應(yīng)如何操作？

8、職工教育經(jīng)費扣除比例提高至8%，建安企業(yè)有哪些注意事項？

9、500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除，建安企業(yè)應(yīng)如何進行會計核算，如何填報申報表？

10、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表有什么變化？異地施工預(yù)繳0.2%企業(yè)所得稅可否在季度預(yù)繳時抵減，核定征收和查賬征收建安企業(yè)如何填報？

11、安全生產(chǎn)專用設(shè)備目錄更新，建安企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備如何抵免稅額？

12、企業(yè)所得稅申報表再次修訂，小型微利企業(yè)申報措施簡化，對建安企業(yè)有什么影響？

13、個稅手續(xù)費返還是否有70萬元限制？應(yīng)計入哪個會計科目，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？發(fā)給辦稅人員，是否還需要扣繳個人所得稅？

14、各地代開發(fā)票規(guī)定有什么新變化？班組長（包工頭）代開發(fā)票給建筑企業(yè)，稅點是多少？建筑企業(yè)還要扣繳個人所得稅嗎？

15、2019年后發(fā)放全年一次性年終獎應(yīng)如何繳納個人所得稅？并入綜合所得或單獨計稅，如何操作對個人最合算？

16、2019年后解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)等取得一次性補償收入如何繳納個人所得稅？

17、個人轉(zhuǎn)讓股票（含主板、中小板以及新三板）和股權(quán)如何繳納個人所得稅？

二、實名制用工中的社保和財稅問題

1、最新發(fā)布的《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容包括什么，對建安企業(yè)用工有什么影響？

2、總包或業(yè)主通過農(nóng)民工專用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司是否需要確認收入，是否需要開具發(fā)票，成本如何確認？個人所得稅由誰來扣繳？

3、如何判斷工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得？與農(nóng)民工沒有簽訂勞動合同，未繳納社保，是否需要按照勞務(wù)報酬所得扣繳個人所得稅？

4、勞務(wù)資質(zhì)取消，對總承包企業(yè)、專業(yè)承包企業(yè)和勞務(wù)企業(yè)有什么影響？

5、社保征管體制改革有什么新動向，不同用工模式下社保繳納義務(wù)人分別是誰？建安企業(yè)應(yīng)當如何應(yīng)對社保征管體制改革？

6、我國現(xiàn)行社保制度：參保人員、繳費基數(shù)。

7、建筑企業(yè)工傷保險有什么特殊規(guī)定？工傷保險與雇主責任險、公眾責任險有什么異同點？

8、自有工人用工模式下的財稅處理。

9、勞務(wù)分包用工模式下的財稅處理。

10、勞務(wù)派遣用工模式下的財稅處理。

11、退休返聘人員、臨時工、季節(jié)工等涉稅處理。

12、建造師等掛證人員，只上社保，不發(fā)工資，是否需要做全員全額扣繳明細申報？

三、建筑企業(yè)疑難財稅問題籌劃與實操

1、異地施工被核定征收個人所得稅，如何才能避免？已被核定征收工資薪金所得個稅，還需要再做全員全額扣繳申報嗎？

2、個人所得稅的代扣代繳、預(yù)扣預(yù)繳、匯算清繳分別代表什么意思？用于哪些場合？未履行扣繳義務(wù)有什么風(fēng)險？

3、什么是經(jīng)營所得，哪些人繳納經(jīng)營所得，經(jīng)營所得有幾種征收方式？

4、個人從單位借款，以及個人借款給單位，涉及什么風(fēng)險？應(yīng)如何操作？

5、自個人租入不動產(chǎn)、機械設(shè)備等機械費，涉及哪些稅種，如何操作最規(guī)范？

6、小規(guī)模納稅人時期中標，施工過程中變成一般納稅人，存量項目應(yīng)如何操作？

7、簡易計稅項目差額征稅，是否可以跨項目扣除分包款？一般計稅項目銷項抵扣進項，是否可以跨項目抵扣？異地項目差額預(yù)繳增值稅，是否可以跨項目扣除分包款？已預(yù)繳增值稅款抵減應(yīng)納稅額，是否可以跨項目抵減？

8、建筑企業(yè)食堂購買食材等小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以收款憑證作為稅前扣除憑證，是否還需要扣繳對方個人所得稅？

9、甲方直接向總包企業(yè)的材料供應(yīng)商或勞務(wù)分包單位支付款項，不符合三流一致，應(yīng)如何操作？

10、公司—項目部、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？

四、“核改查”應(yīng)對與企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)

1、核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅，對賬務(wù)處理有什么要求？核定征收企業(yè)所得稅是否還需要做賬，成本沒有發(fā)票是否可以確認？

2、建安企業(yè)收到預(yù)收款應(yīng)當如何開具發(fā)票？如何進行稅務(wù)處理？是否需要繳納企業(yè)所得稅？

3、企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，存量老項目無法取得發(fā)票應(yīng)如何操作？

4、建安企業(yè)會計收入、所得稅收入、增值稅收入有什么差異？什么情況下開票但不確認收入，什么情況下確認收入?yún)s不需要繳納增值稅？

5、什么是完工百分比法，什么情況下需要按照完工百分比法確認收入，如何確定完工進度？未按照完工百分比法確認收入，匯算清繳時應(yīng)如何進行納稅調(diào)整？

6、工程施工、工程結(jié)算、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本等科目如何使用，如何在報表列示？

7、已提前開票的質(zhì)保金，因發(fā)生質(zhì)量問題被甲方扣留，企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)如何處理？

8、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何進行會計和所得稅處理？

9、向銀行、企業(yè)、個人借款的利息，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅應(yīng)當如何處理？民間借貸利率最高可為多少？

10、建安企業(yè)提取和發(fā)生安全生產(chǎn)費用如何進行所得稅和會計處理？

11、公司發(fā)生大量業(yè)務(wù)招待費等敏感費用以及無票費用無法在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)如何操作？

12、什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下必須用發(fā)票入賬？

13、當年發(fā)生的費用，最晚應(yīng)在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣除憑證會有什么風(fēng)險？

14、因?qū)Ψ阶N、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如何進行處理？

何老師

何老師：中國人民大學(xué)會計學(xué)博士，高級會計師，注冊稅務(wù)師，北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)校外研究生導(dǎo)師，“何博士說稅”公眾號創(chuàng)始人，小陳稅務(wù)咨詢（北京）有限責任公司、中濤遠（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人，上海何博財務(wù)咨詢中心總經(jīng)理。

何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建筑集團從事財稅實務(wù)工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務(wù)主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務(wù)負責人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財稅實操經(jīng)驗。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說稅”公眾號為平臺，深耕建安領(lǐng)域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關(guān)于增值稅會計處理規(guī)定、建筑服務(wù)預(yù)收款納稅義務(wù)時間、商品和服務(wù)稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可用等學(xué)術(shù)觀點，已在后續(xù)國家出臺的政策中得到印證。

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