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【課程背景】

2021年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，文件中一方面提出了“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新理念。隨后國家稅務(wù)總局稽查局提出了“以稅收風(fēng)險為導(dǎo)向精準實施稅務(wù)監(jiān)管”的原則，確立了未來稅務(wù)稽查重點領(lǐng)域、未來如何進行監(jiān)管的大方向。

2022年是十四五規(guī)劃的第二年，也是“智慧稅務(wù)”發(fā)展建設(shè)要求在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上取得重要進展的一年。精準監(jiān)管下，企業(yè)哪些經(jīng)營環(huán)節(jié)是最容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警的？企業(yè)如何在稽查大潮中運籌帷幄，輕松應(yīng)對。

本次課程結(jié)合稅收監(jiān)管新模式以及最新稅收政策，稅務(wù)稽查新動向，了解稽查角度下增值稅、所得稅、個稅檢查重點，一起學(xué)習(xí)財務(wù)人員關(guān)注的財稅熱點，工作的遇到的財稅難點，稽查中的財稅風(fēng)險點，幫助大家做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時做好風(fēng)險防控工作。

【課程收益】

理解未來稅收征管的重大變化，認清監(jiān)管大勢，重塑稅收管理

學(xué)會利用指標分析稅收風(fēng)險，查疑補漏

解析最新稽查案例，總結(jié)經(jīng)驗，積極應(yīng)對稽查

熟悉稅收政策并有效運用，做好必要籌劃

【課程大綱】

模塊一：“以數(shù)治稅”下稅收監(jiān)管新理念

（一）2022年《政府工作報告》中的財稅熱點問題解析

（二）一個文件、一個訪談、一個會議透露出的監(jiān)管方向

（三）“以數(shù)治稅”將成為未來稅務(wù)監(jiān)管的重要方式

（四）江蘇稅局——“開發(fā)了一千多個稅收風(fēng)險指標模型，對納稅人進行全面體檢”

（五）指標運用發(fā)現(xiàn)重大稅收風(fēng)險案例

（六）2022年稅務(wù)稽查重點領(lǐng)域與行業(yè)介紹

1、靈活用工平臺頻頻被查

2、陰陽合同

3、稅收洼地與核定征收

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

5、直播平臺

模塊二：2022年稅務(wù)稽查重點問題與應(yīng)對

（一）增值稅重點稅收風(fēng)險問題與應(yīng)對

1、混合銷售與兼營的錯誤適用風(fēng)險與應(yīng)對 ；

案例：合同不同簽署方式?jīng)Q定了混合銷售還是兼營

2、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風(fēng)險與應(yīng)對；

3、納稅義務(wù)發(fā)生時間確認稅收風(fēng)險與應(yīng)對；

4、違約金等價外費用稅收風(fēng)險與應(yīng)對；

5、進項轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險與應(yīng)對；

6、無償借款的稅收風(fēng)險與應(yīng)對；

7、銷售二手資產(chǎn)的稅收風(fēng)險與應(yīng)對

（二）企業(yè)所得稅重點稅收風(fēng)險問題與應(yīng)對

1、不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險與應(yīng)對

2、少計收入，延緩確認收入、虛列成本的稅收風(fēng)險與應(yīng)對

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預(yù)警發(fā)現(xiàn)的延遲納稅風(fēng)險

案例：收到咨詢費發(fā)票，需要多一點小心

3、未正確進行視同銷售處理的稅收風(fēng)險與應(yīng)對

案例：應(yīng)視同銷售情形未做視同銷售導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)率低引發(fā)關(guān)注

4、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險與應(yīng)對；

案例：連續(xù)年度納稅申報表比對產(chǎn)生的調(diào)整

5、資產(chǎn)損失稅前扣除時限、留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)險及應(yīng)對；

案例：公司虛構(gòu)壞賬，涉嫌偷稅被處罰

6、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險與應(yīng)對

7、小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險及優(yōu)惠政策合理運用；

案例：增值稅適用加計抵減政策少交13萬，補繳所得稅52萬

8、平臺運營模式下收入全額還是差額確認的風(fēng)險與應(yīng)對

案例：平臺差額納稅被稽查補稅

9、關(guān)聯(lián)交易中的稅收風(fēng)險與應(yīng)對

案例：財務(wù)費用金額巨大，經(jīng)調(diào)查存在資本弱化

案例：集團資金池業(yè)務(wù)背后的風(fēng)險

案例：關(guān)聯(lián)購買方稅負低，轉(zhuǎn)移利潤

（三）“共同富裕”下的個人所得稅重點風(fēng)險問題與應(yīng)對

1、股權(quán)交易個稅監(jiān)管重難點問題分析

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公允價值如何確定？

（2）何種情形即使非公允價值轉(zhuǎn)讓也被認為是沒有風(fēng)險的？

（3）轉(zhuǎn)讓價格不公允如何進行調(diào)整？

（4）通過先增資再轉(zhuǎn)讓股權(quán)就能降低稅負嗎？

（5）股權(quán)轉(zhuǎn)讓中納稅地點正確嗎？

（6）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是先分紅還是先轉(zhuǎn)讓

（7）增資是否要按股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算個稅？

（8）未實繳股本后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳稅？

（9）不具有合理商業(yè)目的籌劃帶來的稅務(wù)風(fēng)險

案例：企業(yè)以明顯低于市價轉(zhuǎn)讓股權(quán)被納稅調(diào)整

（10）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個稅是不是應(yīng)該由被投資公司代扣代繳？

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓未代扣個稅被舉報，沒事！

2、哪些情況需要代扣個稅？未履行個稅代扣代繳義務(wù)的如何處罰？

案例：“宣傳費用”中識別隱藏的個稅代扣風(fēng)險

案例：網(wǎng)絡(luò)紅包、代金券等是否需要代扣個稅？

案例：“小米”公司代扣個稅引發(fā)的訴訟

3、資本公積轉(zhuǎn)增資本是否要代扣個稅？

4、代發(fā)農(nóng)民工工資的個稅應(yīng)該誰負責(zé)代扣個稅？

5、母子公司互派人員的個稅社保怎樣籌劃更合理？

6、代扣代繳的適用稅目也很重要

案例：“終止勞動合同”時補償能否享受免個稅之爭

案例：支付給臨時工的工資到底按薪酬納稅還是勞務(wù)報酬？

案例：取得發(fā)票支付個人款項到底要不要代扣個稅？

7、取得“不征稅”發(fā)票，意味著可能需要代扣個稅

8、勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳是否扣對了？

9、福利費中的列支項目是不是都要扣個稅？

10、工資未發(fā)卻先申報報個稅可以嗎？

11、補發(fā)工資拿到還要追溯調(diào)整去扣繳申報？

12、如何通過轉(zhuǎn)變收入類型降低稅負（收入股權(quán)化、收入福利化、收入費用化、收入保險化）

案例：結(jié)合企業(yè)所得稅的工資薪金與股息紅利的稅負測算

13、年薪固定的情況下，如何拆分年終獎和綜合所得稅負最低？

14、設(shè)立多個個體戶，盈虧互抵計算經(jīng)營所得個稅的風(fēng)險及應(yīng)對

15、合伙企業(yè)個稅風(fēng)險與應(yīng)對

模塊三、2022年票據(jù)依然是稽查案件突破口

1、案例解析虛開發(fā)票的風(fēng)險與應(yīng)對：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關(guān)系，如何證明善意取得虛開發(fā)票。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。

2、取得票據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致無法抵扣、無法稅前扣除的風(fēng)險防范

3、案例解析異常憑證的風(fēng)險與應(yīng)對

何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補救

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結(jié)果相差這么大

4、非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險及應(yīng)對

案例：賬面大量收據(jù)和分割單被納稅調(diào)整案例

5、一直無法取得發(fā)票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發(fā)票致買方稅款損失，法院這樣判！

6、最新電子發(fā)票、全電發(fā)票政策運用風(fēng)險與應(yīng)對

模塊四、2022年如何應(yīng)對新型稅務(wù)稽查？

1、開展稅務(wù)自查的必要性

2、如何進行自查

3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對

高老師

高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學(xué)員需求，解決實務(wù)問題。

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