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課程背景：

增值稅作為我國第一大稅種，其立法進(jìn)程的完成，將對所有企業(yè)的經(jīng)營決策與稅務(wù)合規(guī)產(chǎn)生重要影響。

而于 2026 年 1 月 1 日起正式施行的《增值稅法》及其實施條例，標(biāo)志著稅務(wù)管理正式邁入“以數(shù)治稅”的深度監(jiān)管新周期。新規(guī)對納稅人管理、稅目稅率、計稅依據(jù)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、發(fā)票合規(guī)等核心環(huán)節(jié)作出了更清晰的規(guī)定與調(diào)整，將對企業(yè)日常經(jīng)營和財稅處理帶來直接影響，因此：

如何準(zhǔn)確把握混合銷售、價外費(fèi)用、跨境消費(fèi)地原則等新規(guī)要義？

如何在合同設(shè)計、交易結(jié)構(gòu)等復(fù)雜場景中有效應(yīng)對變化、規(guī)避風(fēng)險？

如何將新政的核心變化精準(zhǔn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部的操作指南？

本次課程聚焦增值稅立法新政的核心變化與落地盲點(diǎn)，通過對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的場景化解析，為企業(yè)財稅人員提供一套清晰、可操作的有針對性稅務(wù)應(yīng)對方案，實現(xiàn)從舊規(guī)到新法的安全過渡。

培訓(xùn)收益：

解碼新規(guī)

深入解析《增值稅法》及相關(guān)政策的關(guān)鍵調(diào)整與執(zhí)行要點(diǎn)

場景指導(dǎo)

聚焦稅目判定、進(jìn)項抵扣等高發(fā)風(fēng)險區(qū)，提供清晰的合規(guī)路徑與避坑指南

流程優(yōu)化

識別業(yè)財稅關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、合同條款及供應(yīng)鏈安排，系統(tǒng)性優(yōu)化業(yè)務(wù)模式

風(fēng)險防控

構(gòu)建覆蓋業(yè)務(wù)前、中、后端的增值稅風(fēng)控管理，有效應(yīng)對稽查與AI監(jiān)控

課程對象

財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管 . 稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管 財務(wù)會計、稅務(wù)會計

課程大綱：

一、新規(guī)對企業(yè)經(jīng)營的核心變革及應(yīng)對挑戰(zhàn)

1. 身份之變：納稅人身份選擇空間收緊

2. 交易定性之變：混合銷售“實質(zhì)重于形式”

3. 進(jìn)項抵扣之變：貸款服務(wù)與資產(chǎn)混用的剛性約束

4. 征管之變：從“被動抽查”到“主動申報”的責(zé)任逆轉(zhuǎn)

5. 納稅時點(diǎn)之變：電商與遠(yuǎn)程業(yè)務(wù)的時效收緊

6. 跨境規(guī)則之變：消費(fèi)地原則與代扣代繳的責(zé)任落地

二、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實操落地：從政策變化到業(yè)務(wù)應(yīng)對

（一）增值稅納稅人身份界定

1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人：登記、轉(zhuǎn)換與風(fēng)險控制

案例 1：銷售額超標(biāo)未登記引發(fā)的補(bǔ)稅與處罰

案例 2：承包、掛靠模式下的納稅人認(rèn)定爭議

2. 跨境業(yè)務(wù)中的納稅人身份與消費(fèi)地納稅原則

案例 1：B2B 與 B2C 模式下增值稅地點(diǎn)判定差異

案例 2：跨境電商出口退稅與境內(nèi)服務(wù)外包的稅務(wù)處理

3. 集團(tuán)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)、掛靠、承包等特殊模式的納稅人身份管理

案例：掛靠方開票異常引發(fā)的連鎖風(fēng)險

（二）應(yīng)稅行為的判斷規(guī)則

1. 應(yīng)稅交易界定與稅率結(jié)構(gòu)

案例 1：解析應(yīng)稅交易、免稅交易、不征稅交易場景

案例 2：貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)四類應(yīng)稅交易的辨析

案例 3：多種情形稅目的判定，加盟費(fèi)、修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等稅目歸屬

2. 增值稅 4 檔稅率的適用變化與實務(wù)影響

案例 1：低抵高征與高抵低征的轉(zhuǎn)換應(yīng)用

案例 2：稅率簡并趨勢下合同對價款的約定模板

3. 銷售金融商品的特殊稅務(wù)處理

案例：股權(quán)、股票有償與無償交易處理場景

（三）進(jìn)銷項管理

1. 銷售額與銷項稅管理

1.1. 視同應(yīng)稅交易規(guī)則的稅會協(xié)調(diào)

案例 1：原細(xì)則與新條例的不同界定

案例 2：通過開具發(fā)票規(guī)避視同應(yīng)稅交易高稅負(fù)

1.2. 銷售額的確定：價外費(fèi)用、新業(yè)務(wù)模式

案例 1：送貨上門變上門提貨的價外費(fèi)用“籌劃”

案例 2：外賣補(bǔ)貼大戰(zhàn)五方交易的銷售額界定

案例 3：某商場收取金融服務(wù)票虛開發(fā)票案

1.3. 紅字發(fā)票的適用情形與操作

案例 1：開具紅字發(fā)票適用情形的判定，折讓、中止、退回等

案例 2：超市誤開免稅服務(wù)發(fā)票，按虛開以紅字發(fā)票糾正

案例 3：賣方紅字 vs 買方藍(lán)字的開票爭議場景

1.4. 兼營與一項應(yīng)稅交易的稅務(wù)處理

案例 1：混合銷售與一項應(yīng)稅交易的幾點(diǎn)重大區(qū)別

案例 2：買保險送贈品屬于視同應(yīng)稅交易還是一項應(yīng)稅交易

案例 3：自產(chǎn)+服務(wù)，外購+服務(wù)的兼營與一項交易之辯

案例 4：一項應(yīng)稅交易中主要業(yè)務(wù)與附屬業(yè)務(wù)的判斷案例

1.5. 核定應(yīng)納稅額的規(guī)定

案例 1：所得稅特別納稅調(diào)整對增值稅核定稅額的影響

案例 2：某軟件銷售企業(yè)高價賣軟件的目的

1.6. 總分機(jī)構(gòu)內(nèi)部交易的稅務(wù)處理

案例：內(nèi)部調(diào)撥資金與內(nèi)部調(diào)撥貨物處理

2. 進(jìn)項稅抵扣與轉(zhuǎn)出管理

1.1. 增值稅扣稅憑證類型與抵扣規(guī)則

案例：憑票抵扣與計算抵扣，差額抵扣，核定抵扣的區(qū)別

1.2. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的新規(guī)與操作

案例：先抵扣與后轉(zhuǎn)出，先轉(zhuǎn)出后抵扣之間變換的幾種情形

1.3. 不得抵扣情形的辨析

案例 1：購進(jìn)貨物服務(wù)混用情形下進(jìn)項稅處理與年度清算實案

案例 2：長期資產(chǎn)混用情形下進(jìn)項稅處理與跨年度清算實案

案例 3：末端負(fù)稅原理下的餐飲娛樂生活服務(wù)轉(zhuǎn)售抵扣新規(guī)定

案例 4：被盜、霉?fàn)€變質(zhì)等非正常損失進(jìn)項就要轉(zhuǎn)出嗎

三、征管流程優(yōu)化與納稅義務(wù)合規(guī)管理

1. 納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)

案例：收迄款項與索取銷售款項憑據(jù)如何認(rèn)定

2. 先開票的納稅義務(wù)

案例 1：某企業(yè)先取票后拿貨稅務(wù)稽查案

案例 2：先開具發(fā)票是否補(bǔ)稅的判定

3. 多種銷售方式下的納稅義務(wù)發(fā)生時間判定

案例 1：預(yù)收銷售、分期銷售、賒銷、直接銷售、視同銷售的差異

案例 2：未開票收入欄的正負(fù)數(shù)疑點(diǎn)分析

4. 跨市跨省總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的變化

案例：匯總納稅的申報處理

5. 非固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)的規(guī)定

案例：利用稅收洼地節(jié)稅案的隱藏風(fēng)險

6. 稅收優(yōu)惠的放棄與適用策略

四、發(fā)票合規(guī)與多稅種協(xié)同風(fēng)險管理

1. “三流一致”要求的演變與執(zhí)行口徑

案例:實務(wù)中注意兩流一致或一流一致

2. 異常發(fā)票的處理與納稅信用影響

案例:向第三方買票納稅信用評D的悲慘結(jié)局與規(guī)避

3. 不開具發(fā)票的合理情形

案例1:因稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票導(dǎo)致的稅前扣除爭議案

案例2:零星交易與靈活用工場景

4.不得抵扣憑證類型與風(fēng)險

案例:加油卡、送禮卡、ETC卡被稽查案

5. 發(fā)票與分割單的應(yīng)用

案例:某企業(yè)電費(fèi)異常帶出的租房偷稅案

6.AI 監(jiān)控下的增值稅發(fā)票新風(fēng)險與應(yīng)對

案例1:從 MAC與IP 地址鎖定虛擬經(jīng)營與發(fā)票主體

案例2:AI 搜索出行軌跡反推業(yè)務(wù)真實性

案例3:AI搜索合同關(guān)鍵字識別交易實質(zhì)與錯配風(fēng)險

案例4:AI 訓(xùn)練與推理對增值稅管理的核心啟示

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