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課程背景：

2021年1月1日新準則全面執(zhí)行，由此原來的會計核算已不適應(yīng)新會計準則的要求，2021年會計核算要做大調(diào)整；2020年12月30日修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表， 在企業(yè)會計準則與稅收規(guī)定雙變的背景下，需要準確掌握稅會差異。2017年7月15日，財政部發(fā)布了修訂后的《企業(yè)會計準則第14號--收入》，要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面執(zhí)行，全新的“五步法”模型，對營業(yè)收入的確認進行了重大的調(diào)整。其次，國家稅務(wù)總局相繼在2017年、2018年、2019、2020年年對企業(yè)所得稅年度申報表做了連續(xù)調(diào)整。本次課程從新收入準則入手，結(jié)合匯算清繳申報表的填報，歸納了年度申報表填報中的重要事項，并結(jié)合2020年度全年稅收最新政策尤其是支持疫情防控稅收政策落地給出解決方案，重點講解報表體系中重要、難填、易錯表格，將復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收政策相結(jié)合，正確填入相應(yīng)的報表體系之中，化解潛在的涉稅風險，順利完成2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

課程收益：

1. 2020年度納稅申報表最新變化解析

2. 結(jié)合2020年度新政尤其是支持疫情防控新政講解會、稅、表處理

4. 案例分析與政策運用以及報表填報相互結(jié)合

5. 將新收入準則思維融入企業(yè)所得稅匯繳

課程對象：

企業(yè)中高層管理者、財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、財務(wù)（審計）經(jīng)理及財務(wù)、審計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程大綱

第一模塊 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》變化及年度新政解析填報

（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》變化及年度新政解析填報

——國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）

（二）《納稅調(diào)整項目明細表》變化

（三）《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》變化及年度新政解析

——支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅前全額扣除

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

——杭州亞運會有關(guān)捐贈稅前全額扣除

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于杭州2022年亞運會和亞殘運會稅收政策的公告》（財政部2020年第18號 ）

（四）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》變化及年度新政解析

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

（五）《 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》變化

（六）《貸款損失準備金及納稅調(diào)整明細表》變化及年度新政解析

——小額貸款公司貸款損失準備金稅前扣除政策延續(xù)四年

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告2020年第22號）

（七）《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》變化及年度新政解析

——受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號 ）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）

——電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號 ）

（八）《 所得減免優(yōu)惠明細表》變化及年度新政解析

——1.《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部 知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）

（九）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》變化及年度新政解析

——類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率優(yōu)惠延續(xù)十年

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號 ）

（十）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》變化及年度新政解析

——促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策

《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

（十一）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》變化

第二模塊 重點收入業(yè)務(wù)的財稅處理與納稅調(diào)整

1. 銷售商品收入確認匯算清繳風險點

2. 跨年勞務(wù)收入確認問題

3. 租金收入?yún)R繳中的風險點

4. 是不是接受捐贈都是營業(yè)外收入？

5. 財政資金一定都是“政府補助”嗎？

6. 超過三年應(yīng)付未付款項是否必須結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入？

第三模塊 重點扣除項目的財稅處理與納稅調(diào)整

1. 工資薪金稅前扣除問題

2. 職工福利費稅前扣除問題

3. 職工教育經(jīng)費稅前扣除問題

4. 工會經(jīng)費稅前扣除問題

5. 社保繳費稅前扣除問題

6. 會議費、差旅費等稅前扣除問題

第四模塊 重點優(yōu)惠類申報表填報疑難問題及解決方案

1. 研發(fā)費用加計扣除

2. 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況

第五模塊 企業(yè)所得稅匯繳中稅前扣除憑證重點問題

1.什么情況下必須以發(fā)票入賬呢？

2.未取得發(fā)票也能稅前扣除的情形有哪些？

3.年末應(yīng)取得而未取得發(fā)票的補救措施有哪些？

……系列票據(jù)稅前扣除風險識別。

第六模塊 《企業(yè)會計準則第14號-收入》解讀及運用

（一）營業(yè)收入確認與計量核心原則—五步法模型

（二）新收入準則收入的確認財稅差異分析

課后答疑與總結(jié)

胡老師

注冊稅務(wù)師

注冊會計師

稅務(wù)稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業(yè)稅收風險人才庫成員

胡老師目前在某稅務(wù)局擔任重要職位，主要負責千戶集團及省列明大企業(yè)稅收風險管理工作，主要服務(wù)對象有：國電集團所屬某子公司、鐵煤集團所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風電公司、億居某房地產(chǎn)公司及轄區(qū)建筑企業(yè)。

擅長領(lǐng)域：

增值稅實務(wù)解析、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收風險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)合同票據(jù)環(huán)節(jié)證據(jù)鏈把控及風險識別

胡老師從事財稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務(wù)稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，被評為某省稅務(wù)局大企業(yè)人才庫專家、某市稅務(wù)局稅收風險管理骨干，并擔任某市稅務(wù)局兼職教師。同時，胡老師樂于結(jié)合實務(wù)進行稅收經(jīng)濟分析，并入某省局大企業(yè)經(jīng)濟分析人才庫。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

胡老師任職于某稅務(wù)局，從事財稅工作十余年，有著非常扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實際和稅收實務(wù)整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點，高質(zhì)量完成了加油站行業(yè)評估案例分析；多篇調(diào)研文章收入系統(tǒng)調(diào)研文集。

2009-2011納稅服務(wù)工作。

經(jīng)歷了納稅服務(wù)提質(zhì)增效的關(guān)鍵年和信息化納稅服務(wù)提升的重要年。窗口服務(wù)更加注重服務(wù)的質(zhì)量和效率，增設(shè)了納稅服務(wù)科，增配了納稅人自助服務(wù)電子化操作設(shè)備。同時，迎來了增值稅改革新時代。

?2012-2018稅務(wù)稽查工作。

主要負責審理工作?；楣ぷ饕?guī)范，審計軟件應(yīng)用的數(shù)字稽查的試點，雙隨機在稽查工作中的應(yīng)用，以及對偷逃稅款和增值稅發(fā)票的專項稽查等進行了規(guī)范審理。

2019至今稅收征管及風險管理。

現(xiàn)負責千戶集團及省列明企業(yè)的管理服務(wù)，更加注重風險管理對大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的服務(wù)。個人所得稅法普及的時間坐標軸上，對大企業(yè)進行一對一上門輔導(dǎo)。已經(jīng)對金融、電力、煤炭等相關(guān)行業(yè)進行了風險提示及自查。對轄區(qū)內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅及企業(yè)所得稅政策及申報等實務(wù)進行實操培訓(xùn)；針對實務(wù)中房開企業(yè)出現(xiàn)頻率高的稅收風險點進行提示和輔導(dǎo)。

部分授課案例：

● 北方建設(shè)公司 《6建筑業(yè)增值稅政策解析及風險防范》 持續(xù)返聘2期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)80多名財務(wù)人員，對建筑業(yè)營改增、建筑企業(yè)增值稅、所得稅及會計收入確認的差異、建筑企業(yè)增值稅兩種計稅方法何去何從、建筑業(yè)發(fā)票開具注意事項等有了一個全新的認識與領(lǐng)悟。

● 石化公司 《數(shù)字稅收下企業(yè)發(fā)票風險識別與防范》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財務(wù)人員，對石化銷售行業(yè)涉及的各環(huán)節(jié)發(fā)票風險識別、注意事項、應(yīng)對措施等有了深入的了解，也為該公司后續(xù)的流程再造、合同簽訂、票據(jù)涉稅風險及管控等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。）

● 某房地產(chǎn)公司 《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報實務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近20名財務(wù)人員，對增值稅預(yù)繳與申報、土地增值稅預(yù)征與清算后申報、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時點、計稅依據(jù)等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務(wù)處理，分析主稅種報表申報暴露出的稅收風險，掌握風險規(guī)避要點。

● 某電力公司 《個人所得稅匯算清繳申報實務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近100名職工了解了首個個人所得稅匯算清繳操作，對專項附加扣除等內(nèi)容有了詳實的了解，收到了企業(yè)職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產(chǎn)主稅種申報實務(wù)與風險提示》

《數(shù)字稅收下企業(yè)全流程合同、發(fā)票風險管控》

《大數(shù)據(jù)下，合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈風險防控》

《電票背景下企業(yè)涉稅發(fā)票熱點解析及風險識別》

《新收入準則下建筑業(yè)增值稅實務(wù)解析及風險識別》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實操都籌劃、從核算到填表》

授課風格：

?邏輯思維強，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯(lián)系緊密；

?對于企業(yè)運營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風細語，政策講解潤物無聲，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會專業(yè)技能和知識，解決實務(wù)問題。

部分服務(wù)客戶：

國電集團、新能源風電、新能源光伏、鐵煤集團等

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