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課程背景：

2016年5月1日起，營改增試點全面推開。從稅制改革對酒店行業(yè)管理的難點入手，剖析稅制轉換背景下酒店行業(yè)的稅收風險點，并結合基層實際，提出了強化管理的建議。為確保酒店業(yè)稅負只減不增，在營改增制度設計過程中，已充分考慮了酒店業(yè)特點，只要把政策不折不扣落實好，一般來說，酒店企業(yè)稅負水平將會出現(xiàn)不同程度的下降。

綜上所述，由于酒店業(yè)業(yè)態(tài)多樣，包括住宿、餐飲、理發(fā)、健身、休閑等多種服務，政策適用、稅收征管比較復雜，財稅部門將重點對其進行納稅培訓和政策輔導，稅務部門將在增值稅發(fā)票的領取、開具以及進項發(fā)票的取得等方面，做好納稅服務工作，幫助企業(yè)盡快適應增值稅制度

課程大綱：

一、酒店行業(yè)

（一）企業(yè)類型劃分

（二）行業(yè)核算經(jīng)營特點

1.營業(yè)收入波動幅度較大。

2.受成本影響較大。

3.現(xiàn)金結算相當普遍。

（三）稅制轉換對酒店增值稅稅負影響分析

1.一般納稅人稅負分析。

二、酒店行業(yè)增值稅管理的難點

與其他行業(yè)相比，一般旅館業(yè)具有現(xiàn)金交易量大，從業(yè)人員和消費人員流動性強等特點，目前突出問題主要表現(xiàn)在以下幾點：

（一）收入反映不真實

1.將不開發(fā)票的現(xiàn)金收入記入賬外。

2.以收入抵減支出少計營業(yè)收入。

3.不按照規(guī)定稅率申報營業(yè)額。

（二）財務制度不健全

(三)成本費用核算不明

（四）發(fā)票使用不規(guī)范

（五）案例解析

三、酒店行業(yè)增值稅管理風險

（一）稅款流失的風險

（二）企業(yè)虛開虛抵發(fā)票的風險

（三）稅收管理的風險

（四）酒店營改增后的案例解析

四、酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務如何征稅？

（一）長包房、餐飲、洗衣、商務中心的打印、復印、傳真、秘書翻譯、快遞服務收入，按6%的稅率計稅。

（二）電話費收入按11%的稅率計稅。

（三）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計稅。

（四）接送客人取得的收入按11%的稅率計稅。

（五）停車費收入、將場地出租給銀行安放ATM 機、給其他單位或個人做賣場取得的收入，均為不動產租賃服務收入，按11%的稅率計稅。

五、營改增后對酒店行業(yè)的影響

（一）改革后的納稅變化

（二）改革后的優(yōu)勢

（三）“營改增”后酒店業(yè)所面臨的問題

六、營改增后加強酒店行業(yè)增值稅管理的建議

（一）制定科學管理模式

（二）加強政策宣傳輔導

（三）積極引入第三方信息

（四）加強企業(yè)日常巡查

（五）注重納稅評估方法

杜老師

財稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務師，高級經(jīng)濟師，1991年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學，2007年獲復旦大學公共管理碩士學位。任職于上海稅務干部學校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務總局揚州稅務學院兼職師資，上海海關學院稅務碩士行業(yè)導師。

主講課程：

《企業(yè)營改增實務與節(jié)稅方略》、《建筑房地產營改增準備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營改增難點與納稅規(guī)劃》、《服務業(yè)全面營改增準備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營改增要點難點》、《國際稅收基礎》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運作稅務規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務稽查》、《關聯(lián)交易的檢查與納稅調整》、《高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風險防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風險防范》、《成品油消費稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務總局干部培訓系列教材（版權歸屬國家稅務總局）《消費稅實務》，2009年8月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實務》，于2012年3月由中國財政經(jīng)濟出版社出版；主編《營業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會計實務》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實務與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓過的客戶：

為國家稅務總局揚州稅務干部學院、上海國家會計學院、北京國家會計學院、廈門國家會計學院講授相關課程。為中國移動股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團、河北日報社、深圳裝飾集團、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設集團、上海電氣集團、中建八局、中交二航局、湖南龍驤集團、綿陽投資控股集團公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團廣東華貿集團公司等公司講授稅務籌劃課程。

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