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課程收益

?本課程可以幫助企業(yè)解決什么問題？

協(xié)助企業(yè)順利完成2016年匯算清繳；

防范企業(yè)所得稅常態(tài)化管理下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

給2016年的財(cái)務(wù)工作全面“洗個(gè)澡”，輕松迎接2017年各項(xiàng)工作。

?本課程可以幫助財(cái)務(wù)人員解決什么問題？

全面掌握企業(yè)所得稅年度申報(bào)表邏輯結(jié)構(gòu)；

妥善處理會計(jì)核算與重大稅法規(guī)定的差異；

用足，用好國家公布的最新財(cái)稅優(yōu)惠政策；

明確企業(yè)所得稅收支確認(rèn)的一般原則和規(guī)律；

準(zhǔn)確對申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行數(shù)據(jù)化的處理，控制好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

課題大綱

一、（A000000）《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）后續(xù)申報(bào)的指引作用及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析。

（三）“表頭”部分填報(bào)實(shí)務(wù)

什么是正常申報(bào)？什么是更正申報(bào)？什么是補(bǔ)充申報(bào)？三類申報(bào)有什么區(qū)別？如何適用？什么情況下可以補(bǔ)充申報(bào)？補(bǔ)充申報(bào)政策依據(jù)有哪些？補(bǔ)充申報(bào)會減少哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

（四）“100基本信息”部分填報(bào)實(shí)務(wù)及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》中注冊資本如何填報(bào)？是實(shí)收資本還是登記或認(rèn)繳資本？企業(yè)行業(yè)代碼如何填報(bào)？應(yīng)注意什么問題？行業(yè)代碼填錯(cuò)會導(dǎo)致哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？申報(bào)表明確了企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”如何填報(bào)的政策

（五）“200主要會計(jì)政策和估計(jì)”部分填報(bào)及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

會計(jì)政策和估計(jì)的處理方法不同對申報(bào)表填報(bào)的影響？

（六）“300企業(yè)主要股東及對外投資情況”部分填報(bào)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)企業(yè)主要股東及對外投資情況？會帶來哪些隱含的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

二、主表（A100000）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）主表結(jié)構(gòu)介紹

（二）重大特征對申報(bào)表填報(bào)質(zhì)量和效率的重大影響

報(bào)表核心在于兩大調(diào)整體系？

（三）主表（A100000）中，哪些數(shù)據(jù)依據(jù)會計(jì)數(shù)據(jù)直接填列？

1、主表第3行“營業(yè)稅金及附加”及差錯(cuò)提醒

營業(yè)稅金及附加：消費(fèi)稅、資源稅、城建稅、關(guān)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加如何填報(bào)？

企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地稅、印花稅如何填報(bào)申報(bào)表？

契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、企業(yè)進(jìn)口貨物如何填報(bào)申報(bào)表？

2、第7行“資產(chǎn)減值損失”

如何根據(jù)資產(chǎn)減值損失明細(xì)賬準(zhǔn)確填報(bào)資產(chǎn)減值損失數(shù)額？

3、第8行“公允價(jià)值變動損益”

如何根據(jù)“公允價(jià)值變動損益”明細(xì)賬準(zhǔn)確填報(bào)公允價(jià)值變動損益金額？

三、（A101010）《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

一般企業(yè)收入和成本如何填報(bào)？

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入與出租固定資產(chǎn)收入、出租無形資產(chǎn)收入、 出租包裝物和商品收入有什么區(qū)別，容易發(fā)生哪些填報(bào)錯(cuò)誤？如何正確填報(bào)？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提基數(shù)還是第1行“一、營業(yè)收入”嗎？是否包含視同銷售收入呢？

四、（A104000）《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）填報(bào)注意的問題

1、填報(bào)時(shí)企業(yè)發(fā)現(xiàn)會計(jì)核算錯(cuò)誤如何處理？

2、向境外支付勞務(wù)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸、倉儲費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、利息收支、匯兌差額要單獨(dú)填報(bào)。

為什么稅法要求單獨(dú)填報(bào)？境外支付部分需要扣繳哪些稅款？

（1）營改增服務(wù)業(yè)增值稅扣繳義務(wù)人的影響；

（2）現(xiàn)行營業(yè)稅服務(wù)營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的影響

（3）企業(yè)所得稅的預(yù)提所得稅

3、對需要納稅調(diào)整的期間費(fèi)用費(fèi)用，如何進(jìn)行納稅調(diào)整？

五、（A105000）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）（A105000）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)注意問題

1、本表內(nèi)容填報(bào)的前提

2、六大類稅會調(diào)整項(xiàng)目

3、四個(gè)列次填報(bào)注意問題

4、注意六類調(diào)整項(xiàng)目調(diào)增、調(diào)減金額計(jì)算有區(qū)別

（三）（A105000）第5行“（四）按權(quán)益法核算對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”填報(bào)實(shí)務(wù)。

權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整計(jì)入營業(yè)外收入的金額，屬于企業(yè)所得稅征稅收入的范圍嗎？如何填報(bào)申報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整？

（四）（A105000）第6行“ （五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”

交易性金融資產(chǎn)初始投資稅會差異有哪些？如何填報(bào)申報(bào)表進(jìn)行稅會差異納稅調(diào)整？

（五）（A105000）第7行“（六）公允價(jià)值變動凈損益”：

會計(jì)核算的“公允價(jià)值變動凈損益”與稅法有哪些差異？如何填報(bào)申報(bào)表進(jìn)行年度納稅調(diào)整？

（六）（A105000）第10行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：

企業(yè)發(fā)生的銷售折扣、折讓和退回能否稅前扣除？如何填報(bào)納稅申報(bào)表？銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如何填報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整？

（七）第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未完工開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)售收入能否做為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提的基數(shù)？

2、籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？如何填報(bào)納稅申報(bào)表？

3、稅務(wù)稽查部門的查補(bǔ)收入能否作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)？

（八）第18行“（六）利息支出”：

企業(yè)發(fā)生的利息支出如何填報(bào)申報(bào)表，進(jìn)行納稅調(diào)整？

在利息資本化情況下，超利率部分計(jì)入資產(chǎn)入賬價(jià)值如何調(diào)整？

（九）第19行“罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”、第20行“稅收滯納金、加收利息” 第21行“（九）贊助支出” 、第27行“（十四）與取得收入無關(guān)的支出”填報(bào)實(shí)務(wù)及注意問題。

（十）第22行“（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范。哪些業(yè)務(wù)需要填列此表？

第一類業(yè)務(wù)：分期收款方式銷售商品如何填報(bào)？

第二類業(yè)務(wù)：分期付款方式購買資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會差異能否通過此表填報(bào)？

第三類業(yè)務(wù)：融資租入資產(chǎn)業(yè)務(wù)稅會差異能否通過此表填報(bào)？第四類業(yè)務(wù)：售后回購業(yè)務(wù)如何填報(bào)？

第五類業(yè)務(wù)：融資性售后回租業(yè)務(wù)如何填報(bào)？

（十一）第23行“（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出”填報(bào)實(shí)務(wù)；傭金和手續(xù)費(fèi)支出政策總結(jié)：

（十二）第26行“（十三）跨期扣除項(xiàng)目”相關(guān)稅收政策：

（十三）第32行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”稅收政策；納稅調(diào)整方法

六、（A105010）《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)報(bào)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）填報(bào)注意的問題

（三）本表視同銷售業(yè)務(wù)填報(bào)實(shí)務(wù)、案例填報(bào)示范及注意問題

1、稅收政策 ①過去存在問題 ②現(xiàn)在存在的問題

本表中哪些業(yè)務(wù)會計(jì)應(yīng)當(dāng)做收入處理？

本表中哪些業(yè)務(wù)會計(jì)應(yīng)當(dāng)不做收入處理？

2、視同銷售業(yè)務(wù)案例填報(bào)示范

七、（A105020）《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）本表填報(bào)與《納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入”對應(yīng)關(guān)系。

（三）企業(yè)哪些業(yè)務(wù)收入需要填報(bào)（A105020）《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》？

（四）“一、跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)收入”填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范。

（五） “持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月建造合同” 填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范。

1、相關(guān)稅收政策總結(jié)；2、建造合同案例填報(bào)示范

已完工未收款的建造合同，申報(bào)表帶來了有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

（六）“三、政府補(bǔ)助遞延收入” 填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范。

1、本表政府補(bǔ)助填報(bào)范圍；

2、政府補(bǔ)助相關(guān)政策總結(jié)；

3、政府補(bǔ)助的會計(jì)處理；

4、案例填報(bào)示范

（七）“四、其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入”填報(bào)實(shí)務(wù)。

如果會計(jì)因遵循謹(jǐn)慎性原則未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入如何填報(bào)？

八、（A105040）《專項(xiàng)用途財(cái)政資金納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）本表填報(bào)范圍

（二）本表與（A105000）《納稅調(diào)整明細(xì)表》的對應(yīng)關(guān)系

（三）(A105040）表設(shè)計(jì)政策依據(jù)

（四）對本表填報(bào)說明的重要解析

（五）本表填報(bào)之前企業(yè)必須明確的事項(xiàng)

（六）案例填報(bào)示范

九、（A105030）《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法稅會差異比較及案例填報(bào)示范

1、投資方擁有的被投資方公允凈資產(chǎn)額與初始投資成本之間的差額處理

2、被投資方發(fā)生盈虧時(shí)投資方的稅會差異及填報(bào)案例示范

3、被投資方分紅時(shí)稅會差異及填報(bào)案例示范；

4、企業(yè)處置長期股權(quán)投資稅會差異及填報(bào)案例示范

十、（A105050）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）相關(guān)稅收政策

十一、（A105060）《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)相關(guān)政策總結(jié)

（三）廣告分?jǐn)倕f(xié)議案例示范

十二、（A105080）《資產(chǎn)折舊、攤銷請款及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

十三、（A105081）《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）兩張表相關(guān)政策

（三）填報(bào)案例示范 如何納稅調(diào)整？如何填報(bào)申報(bào)表？

十四、（A105090）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

十五、（A105091）《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）資產(chǎn)損失相關(guān)政策總結(jié)

十六、（A106000）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及案例填報(bào)示范

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）彌補(bǔ)虧損政策總結(jié)

十七、（A107011）《居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）相關(guān)政策總結(jié)

十八、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)申報(bào)表》填報(bào)實(shí)務(wù)及填報(bào)案例示

（一）結(jié)構(gòu)介紹

（二）相關(guān)政策解析

1、總機(jī)構(gòu)如何繳納企業(yè)所得稅，如何填報(bào)年度申報(bào)表？

2、二級分支機(jī)構(gòu)如何填報(bào)年度申報(bào)表？

3、三級以下分支機(jī)構(gòu)如何填報(bào)年度申報(bào)表？

（三）案例填報(bào)示范

[現(xiàn)場特別服務(wù)] 你問專家答，來者不拒，精心點(diǎn)撥！

陳老師

專家背景

–中國注冊會計(jì)師

–中國注冊稅務(wù)師

–中國高級會計(jì)師

–國內(nèi)資深財(cái)稅實(shí)務(wù)專家

–中國會計(jì)學(xué)會資深會員

–中稅協(xié)特聘授課老師

–中國人民大學(xué)特聘授課老師

–普華永道中天會計(jì)師事務(wù)所特聘授課老師

職業(yè)經(jīng)歷

陳老師先后擔(dān)任美國上市公司財(cái)務(wù)高級經(jīng)理，北京某財(cái)務(wù)顧問公司財(cái)稅實(shí)務(wù)咨詢總監(jiān)，某股份（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)總監(jiān)等職務(wù)。中國新興集團(tuán)、北京建工集團(tuán)、遠(yuǎn)洋房地產(chǎn)集團(tuán)、奧瑞金種業(yè)集團(tuán)、中交一航局、武漢長江航道局、蒙牛乳業(yè)集團(tuán)、中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國神華烏海能源有限責(zé)任公司、蒙西建設(shè)（投資）集團(tuán)、浙江翔盛集團(tuán)、南京協(xié)立投資等公司財(cái)務(wù)顧問。

陳老師提供的咨詢服務(wù)緊扣最新財(cái)稅政策，重點(diǎn)突出，講解通俗易懂；傳授的實(shí)務(wù)處理方法簡潔有效；同時(shí)，及時(shí)與會員單位溝通、交流，深受服務(wù)單位好評

主講課程

《大數(shù)據(jù)模式下的票據(jù)控稅策略和稽查風(fēng)險(xiǎn)管理》

《匯算清繳新政解析與個(gè)稅細(xì)則及合理避稅策略應(yīng)用》

《個(gè)稅社保實(shí)施細(xì)則落地后的風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃技巧》

《企業(yè)投融資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與控制》

《納稅會計(jì)處理中的58個(gè)易錯(cuò)問題破解》

《財(cái)務(wù)部門如何應(yīng)對社保最新變化實(shí)務(wù)操作》

《業(yè)財(cái)融合》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》

《企業(yè)成本控制暗點(diǎn)及成本管理管理創(chuàng)新實(shí)務(wù)》

授課風(fēng)格

授課幽默風(fēng)趣，充滿激情

實(shí)戰(zhàn)演練豐富和寓教于樂

知識性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；

提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識與技能；

采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式；

深入淺出，通俗易懂，針對性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)。

服務(wù)客戶

企業(yè)集團(tuán)

正保遠(yuǎn)程教育（NYSE：DL）、奧瑞金種業(yè)（NASDAQ:SEED）、中國蒙牛乳業(yè)集團(tuán)（02319.HK）、中國神華烏海能源有限責(zé)任公司（601088）、中國民生銀行（600016）、鄭州騰升裝飾（832569）中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司、中國新興集團(tuán)、普華永道中天會計(jì)師事務(wù)、中國國航、陜西長安航空、新華航空、國航（呼和浩特）、北京建工集團(tuán)、遠(yuǎn)洋房地產(chǎn)、北京領(lǐng)時(shí)科技公司、中石油天津大港油田、天津一航局、南京協(xié)立投資、武漢長江航道局、大連廣電集團(tuán)、浙江翔盛集團(tuán)、蒙西建設(shè)（投資）集團(tuán)

高校及知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

中稅協(xié)、中稅協(xié)西部培訓(xùn)中心、吉林省稅務(wù)學(xué)校、中華會計(jì)網(wǎng)校、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)、華南師范大學(xué)、廣東商學(xué)院、廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院

稅務(wù)系統(tǒng)

北京市地稅局、天津市地稅局、江蘇省淮安市地稅局、湖北省武漢市地稅局、宜昌市地稅局、湖南省岳陽市地稅局、株洲市地稅局、常德市地稅局、吉首市地稅局、四川省國稅局、吉林省國稅局、大連市國稅局、廣東省國稅局、廣州市國稅局等

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