討論：虛增收入和利潤有哪些方法？

一、虛增收入和利潤常見的六大方法和手段

1. 無中生有，虛構(gòu)虛增收入

2. 寅吃卯糧，提前確認(rèn)收入

3. 變更估計，少提折舊攤銷

4. 違規(guī)記賬，少記遲記費用

5. 假資本化，減少當(dāng)期費用

6. 應(yīng)提不提，壞賬計提不足

案例：ST凱樂虛增收入、利潤案

實戰(zhàn)演練：定報表有沒有虛增收入和利潤的嫌疑？

二、利潤表造假識別

1. 看構(gòu)成（查合同、查發(fā)票、查流水）

2. 看變化（有無大額超常規(guī)變化）

3. 看勾稽

公式：主營業(yè)務(wù)收入=銷售收到的現(xiàn)金+應(yīng)收賬款變化額-預(yù)收賬款變化額；

公式：主營業(yè)務(wù)成本=購買支付現(xiàn)金-存貨變化額-預(yù)付變化額+應(yīng)付變化額；

公式：當(dāng)年凈利潤=未分配利潤增加額；

公式：財務(wù)費用≈平均融資余額 * 平均融資利率

討論：虛增資產(chǎn)有哪些方法？

三、虛增資產(chǎn)的六大方法

1. 虛增貨幣資金

2. 虛增應(yīng)收賬款

3. 虛增預(yù)付賬款

4. 虛增存貨

5. 虛增在建工程、固定資產(chǎn)

6. 隱瞞應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款

案例：康美藥業(yè)虛增貨幣資金、在建工程及固定資產(chǎn)案

實戰(zhàn)演練：課堂給定報表有沒有虛增資產(chǎn)、隱瞞負債的嫌疑？

四、資產(chǎn)負債表造假識別

1. 看構(gòu)成——貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)

2. 看變化——有無大額超常規(guī)變化

3. 看結(jié)構(gòu)——資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負債結(jié)構(gòu)

4. 看比率——資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率

5. 看勾稽

討論：虛增現(xiàn)金流有哪些方法？

五、虛增現(xiàn)金流常見的三大方法

1. 虛增經(jīng)營現(xiàn)金流

2. 籌資流入變經(jīng)營流入

3. 經(jīng)營流出變投資流出

案例：美國世通公司虛增現(xiàn)金流案

實戰(zhàn)演練：給定報表有沒有虛增現(xiàn)金流的嫌疑？

六、現(xiàn)金流量表造假識別

1. 看構(gòu)成——查合同、查發(fā)票、查流水

2. 看變化——有無大額超常規(guī)變化

3. 看勾稽

公式：銷售收到現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)收賬款增加額+預(yù)收賬款增加額

公式：購買商品支付現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)成本+存貨變化額+預(yù)付變化額-應(yīng)付變化額

第二講：基于財務(wù)分析做出授信判斷（做判斷）

實戰(zhàn)演練：基于給的定報表，如果你是客戶經(jīng)理，是否受理申報？

一、看變化

1. 資產(chǎn)、負債的增減變化情況

2. 收入、成本、利潤的增減變化

3. 現(xiàn)金流的增減變化情況

二、看結(jié)構(gòu)

1. 資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)

2. 收入、利潤結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)

三、看比率

1）償債能力指標(biāo)

2）運營能力指標(biāo)

3）盈利能力指標(biāo)

案例：能不能做，先看報表（客戶篩選）

第三講：授信報告中的財務(wù)報表分析（報審批）

實戰(zhàn)演練：如果你是客戶經(jīng)理，報審批時應(yīng)重點關(guān)注哪些財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)？

1. 看構(gòu)成——科目構(gòu)成情況

2. 看變化——增減變化情況

3. 看結(jié)構(gòu)——結(jié)構(gòu)占比情況

4. 看比率——財務(wù)比率情況

案例：透過現(xiàn)象看本質(zhì)（授信報告的財務(wù)分析）

典型行業(yè)和業(yè)務(wù)場景財務(wù)報表分析（案例解析）

一、科創(chuàng)行業(yè)財務(wù)報表分析

討論：你認(rèn)為科創(chuàng)行業(yè)有哪些財務(wù)特點？

案例：深圳精智達財務(wù)分析

——從精智達看科創(chuàng)企業(yè)的財務(wù)特點

1. 成長性好，營收、利潤、資產(chǎn)增長較快

2. 研發(fā)費用占比較高，增長快，財務(wù)費用一般較低（股權(quán)融資多，債權(quán)融資少）

3. 資產(chǎn)負債率較低（原因同上）

4. 固定資產(chǎn)占比較小，流動資產(chǎn)占比大（特別是科研企業(yè)、大數(shù)據(jù)企業(yè)）

5. 資本公積一般會比較大（原因后面講）

6. 籌資現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流出一般會比較大

7. P/E值一般較高

二、制造業(yè)財務(wù)報表分析

討論：你認(rèn)為制造業(yè)有哪些財務(wù)特點？

案例：理想汽車財務(wù)分析

——從理想汽車看制造企業(yè)的財務(wù)特點

1. 相對貿(mào)易企業(yè)（特別是大宗商品貿(mào)易）而言，毛利率和凈利率較高

2. 一般而言，應(yīng)收賬款和存貨的金額相對較大

3. 一般而言，非流動資產(chǎn)（特別是固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等）的占比會比較高

4. 一般而言，長、短期借款（特別是長期借款）會比較大（上市公司除外）

5. 如為上市企業(yè)，除初創(chuàng)企業(yè)外，成熟企業(yè)一般P/E值相對較低

6. 如為初創(chuàng)企業(yè)，前幾年由于投入較大，市場培育尚需時日等原因，往往處于虧損或微利狀態(tài)

三、房地產(chǎn)業(yè)財務(wù)報表分析

討論：你認(rèn)為房地產(chǎn)業(yè)有哪些財務(wù)特點？

案例：萬科企業(yè)財務(wù)分析

——從萬科看房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)特點

1. 資產(chǎn)、負債規(guī)模大，上市公司動輒數(shù)百億，上千億，甚至上萬億（萬科總資產(chǎn)1. 76萬億，總負債1. 35萬億）

2. 貨幣資金、現(xiàn)金流量、營收等資金體量大（一套房子至少上百萬，大城市至少上千萬）

3. 存貨較大（也是與產(chǎn)品屬性有關(guān)）

4. 長期股權(quán)投資大（項目公司多）

5. 近幾年房地產(chǎn)市場部景氣，存貨、在建、營收、利潤等均呈下降趨勢

6. 應(yīng)付賬款、合同負債也較大

7. 長期借款（房開貸）占比高、金額大

8. 資產(chǎn)負債率較高（萬科2022年77%）

9. 毛利率、凈利率適中，較科創(chuàng)行業(yè)低，較貿(mào)易行業(yè)高

10. P/E值相對較低，一般10左右，較貿(mào)易企業(yè)高

四、貿(mào)易行業(yè)財務(wù)報表分析

討論：你認(rèn)為貿(mào)易行業(yè)有哪些財務(wù)特點？

案例：浙江中拓財務(wù)分析

——從浙江中拓看貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)特點

1. 流動資產(chǎn)（應(yīng)收、預(yù)付、存貨等）占比高，非流動資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)）占比低

2. 流動負債（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、合同負債等. 占比高，非流動負債（長期借款等. 占比低

3. 資產(chǎn)負債率一般較高（80%，甚至85-90%）

4. 毛利率、凈利率極低（特別是大宗商品貿(mào)易企業(yè)，浙商中拓毛利率1. 5%，凈利率0. 56%）

5. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流較大，占比高

6. P/E值較低（一般8-10倍，中拓5. 67倍）

五、風(fēng)投進入后企業(yè)財務(wù)報表的變化及影響

討論：你認(rèn)為風(fēng)投進入后企業(yè)財務(wù)報表會有哪些變化？

案例：貴州省XX基金投資貴州XX碳素有限公司財務(wù)分析

1）實收資本與資本公積的增加（部分風(fēng)投需投入大于原投資者的出資額，方能取得與原投資者相同的出資比例，故其多繳的部分會形成資本溢價，多投部分計入資本公積）

2）貨幣資金的增加

——需要重點關(guān)注的事項

1. 投資額度和持股比例

2. 投資周期

3. 投資權(quán)利（如對企業(yè)公司治理和決策機制、包含銀行融資行為. 等的影響）

4. 保密條款和違約責(zé)任

5. 收益分配（有無保底或固定回報，是否“明股實債”）

6. 退出機制

六、并購對企業(yè)財務(wù)報表的影響

討論：并購后企業(yè)財務(wù)報表會有哪些變化？

案例：貴州三力（603439）并購德昌祥醫(yī)藥財務(wù)分析

1. 資產(chǎn)負債表（合并、去重、新增……）

2. 利潤表（項目調(diào)整、關(guān)聯(lián)交易……）

3. 商譽的計提和減值（專業(yè)評估，公允價值計量）

——需要重點關(guān)注的事項

1. 并購標(biāo)的及交易價款

2. 支付及交割方式（有無并購融資機會）

3. 并購后經(jīng)營、財務(wù)狀況（償債能力影響及后續(xù)業(yè)務(wù)機會等）

鄧?yán)蠋?/h5>

鄧天倫老師 銀行對公營銷與風(fēng)控實戰(zhàn)專家

21年銀行對公業(yè)務(wù)營銷實戰(zhàn)經(jīng)驗

對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)經(jīng)濟學(xué)碩士

貴州大學(xué)工商管理碩士（MBA）

曾任：中國工商銀行（總行+省分行）丨高級客戶經(jīng)理

曾任：浦發(fā)銀行丨支行副行長、分行營銷部總經(jīng)理

曾任：光大銀行丨支行行長、分行營銷部總經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：銀行對公信貸營銷、對公客戶經(jīng)理技能提升、企業(yè)財務(wù)報表分析、信貸風(fēng)險管理、支行/團隊營銷管理等

——專業(yè)資歷證書加持：AFP、CFA（一級）兩大權(quán)威資格認(rèn)證——

1）金融理財師（AFP）

2）特許金融分析師CFA（一級）

3）證券從業(yè)資格

4）證券分析師資格

——企業(yè)實戰(zhàn)輸出：21年三家銀行從支行到總行的從業(yè)實戰(zhàn)經(jīng)驗——

★中國工商銀行（6年）：在工行基層網(wǎng)點參加工作不到3年，就從全行38萬名員工中脫穎而出，借調(diào)北京工總行工作，1年后競聘到省分行公司業(yè)務(wù)部工作；

★浦發(fā)銀行（10年）：作為該省第一批股份制銀行骨干員工，參與了分行的創(chuàng)建，并成為分行第一個提拔的最年輕的中干，率領(lǐng)團隊在高速公路領(lǐng)域投放數(shù)百億元（含工行期間）；

★光大銀行（5年）：擔(dān)任支行行長、分行營銷部門總經(jīng)理，營銷服務(wù)茅臺集團、中煙工業(yè)公司、烏江能源集團、省旅游投資集團、交通物流集團等重要客戶，業(yè)績突出，屢獲殊榮。

——經(jīng)驗萃取轉(zhuǎn)化：多家銀行/金融企業(yè)的賦能實戰(zhàn)經(jīng)驗——

01-政府債務(wù)化解咨詢：累計為全國社保基金、招商基金、興全基金、天弘基金、工銀瑞信基金等數(shù)十家基金公司、機構(gòu)投資者提供地方政府債務(wù)化解線上、線下咨詢服務(wù)數(shù)百場；

02-部分企業(yè)授課經(jīng)驗：先后為工商銀行、中國銀行、交通銀行、浦發(fā)銀行、光大銀行等多家銀行講授《商業(yè)銀行對公信貸業(yè)務(wù)營銷技能提升》、《商業(yè)銀行全流程信貸風(fēng)險管理》、《銀行不良資產(chǎn)清收處置》、《對公業(yè)務(wù)營銷管理》等課程，累計近百場；

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

鄧?yán)蠋煂?1年豐富的營銷、管理實戰(zhàn)經(jīng)驗（其中8年客戶經(jīng)理經(jīng)驗，12年團隊、支行管理經(jīng)驗），與金融專業(yè)知識領(lǐng)域體系相融合，總結(jié)提煉了一系列實操型工具與方法，應(yīng)用在企業(yè)賦能當(dāng)中；

——任職中國工商銀行期間——

專業(yè)深造與經(jīng)驗萃?。喝温殐H6個月，就為二級分行營業(yè)部全體人員開展《銀行營銷技能培訓(xùn)》，并受邀前往多家支行講授銀行營銷系列課程。同年獲選赴省分行學(xué)習(xí)“個人理財中心核心競爭力項目”，學(xué)成后作為該行首批內(nèi)訓(xùn)師，為二級分行全體個金條線人員培訓(xùn)推廣該項目；

對公業(yè)務(wù)能力在線：曾負責(zé)交通行業(yè)客戶銀團貸款業(yè)務(wù)，牽頭或參與了汕昆、蘭海、杭瑞、廈蓉等多條國家高速公路過境項目及省級高速公路的項目銀團貸款，累計投放數(shù)百億元。

——任職浦發(fā)銀行期間——

團隊管理能力超群：作為行里年齡較輕的中干，帶領(lǐng)團隊創(chuàng)造了分行歷史上的里程碑，成為首個日均存款突破10億元的經(jīng)營單位，憑借這一成就，他榮獲浦發(fā)總行級優(yōu)秀客戶經(jīng)理稱號（2012年至今培養(yǎng)了數(shù)名總、分行級優(yōu)秀客戶經(jīng)理，并有多名已成長為支行行長、副行長）。

投行業(yè)務(wù)大額落地：在擔(dān)任支行副行長期間，主導(dǎo)規(guī)模達180億元的“某自治州石漠化扶貧投資發(fā)展基金”項目，成功實現(xiàn)了全額投放。

不良資產(chǎn)處置的能手：曾作為分行風(fēng)險專營二部副總經(jīng)理，主導(dǎo)/參與了數(shù)十億元煤炭行業(yè)不良貸款的訴訟、重組、打包轉(zhuǎn)讓和余額核銷等工作，制定了相對應(yīng)的應(yīng)對方案，助力100%解決問題。

——任職光大銀行期間——

大額營銷業(yè)務(wù)落地：帶領(lǐng)團隊成功營銷辦理某知名酒業(yè)集團定期存款20億元、貸款20億元，債券投資30億元；

普惠營銷成效顯著：擔(dān)任客戶經(jīng)理或營銷部門負責(zé)人、支行副行長、支行行長，累計服務(wù)民營中小企業(yè)數(shù)百戶，貸款投放累計超過10億元（均為1000萬元以下普惠業(yè)務(wù)）

主講課程：

《銀行對公客戶經(jīng)理五大技能提升》

《銀行對公信貸業(yè)務(wù)營銷技能提升》

《銀行對公客戶經(jīng)理企業(yè)財務(wù)報表分析》

《銀行對公大客戶營銷及金融服務(wù)方案設(shè)計》

《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)清收處置實務(wù)（案例解析）》

《基于“貸款三查”的全流程信貸風(fēng)險管理實務(wù)》

《支行（團隊）對公業(yè)務(wù)營銷管理實務(wù)》

《三農(nóng)”客戶營銷及風(fēng)控技能提升》

授課風(fēng)格：

●專業(yè)性強：憑借在經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)方面扎實的理論功底、過硬的實操技巧、成功推廣的實戰(zhàn)經(jīng)驗，成為銀行對公信貸營銷、對公客戶經(jīng)理綜合技能提升、企業(yè)財務(wù)報表分析、信貸風(fēng)險管理、支行/團隊營銷管理等領(lǐng)域的引領(lǐng)者；

●實用落地：憑借二十余年豐富的工作經(jīng)驗、成功案例資源，成為上述領(lǐng)域的實戰(zhàn)、實操、實用、實施專家；

●引導(dǎo)啟發(fā)：案例逐一解析，真實場景還原，理論聯(lián)系實際，分享成功經(jīng)驗，點評一針見血，問題舉一反三，技巧現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用；

●對癥下藥：找出問題原因，徹底解決；分享技能工具，授之以漁；量體裁衣設(shè)計，落地實施；

●風(fēng)趣幽默：輕松愉快，深入淺出；生動活潑，通俗易懂；談笑風(fēng)生，印象深刻。

部分服務(wù)過的客戶：

中國郵政儲蓄銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、交通銀行、招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、民生銀行，廣發(fā)銀行、興業(yè)銀行、青島銀行、平安銀行、浙商銀行、渤海銀行、中原銀行、湖南銀行、漢口銀行、浦發(fā)銀行、光大銀行、華夏銀行、漢口銀行、日照銀行、昆山農(nóng)商行、義龍浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行、全國社?；?、天弘基金、嘉實基金、招商基金、廣發(fā)基金、興全基金、華安基金、華商基金、中加基金、中歐基金、國泰基金、中銀基金、工銀瑞信基金、華泰保險、泰康人壽、長江養(yǎng)老、人保養(yǎng)老、太平資產(chǎn)、聯(lián)合資信、貴陽市新世界學(xué)校、貴州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院、貴州師范學(xué)院商學(xué)院……

部分客戶評價：

鄧?yán)蠋煘榱苏n程順暢都會至少提前半小時到會場，在課程內(nèi)容中添加了大量當(dāng)?shù)氐膬?nèi)容與本行所相關(guān)的授課內(nèi)容，做到了許多在鄧?yán)蠋熝劾飸?yīng)該做的，卻是許多老師做不到的事情，在這次的課程里，學(xué)員們都深有感觸。合作這么多授課老師，覺得鄧?yán)蠋煼浅＞礃I(yè)，講課一直保持慷慨激昂的狀態(tài)，下午嗓子都啞了，講的很好很全面，ppt也毫無保留分享給我們，希望以后有機會多合作。

---日照銀行 公司業(yè)務(wù)部尹總

鄧?yán)蠋煂τ谖覀兇舜蔚慕虒W(xué)內(nèi)容十分豐富，從理論結(jié)合實戰(zhàn)，讓我行各位參加培訓(xùn)的學(xué)員們都感到非常的具有幫助，對于掌握對公客戶經(jīng)理的主要技能幫助非常大，老師的授課也非常的接地氣，實用性拉滿。

---江西銀行 范總

鄧?yán)蠋煂^(qū)域經(jīng)濟、金融情況非常熟悉，理論功底扎實，實踐經(jīng)驗豐富，在我們的咨詢項目中提供了非常專業(yè)、詳盡的解答，讓我們受益匪淺、深受啟發(fā)。

——華商基金上海分公司 翟總

鄧?yán)蠋煹恼n件內(nèi)容豐富、深入淺出，極大地拓展了我對銀行對公業(yè)務(wù)與地方經(jīng)濟金融發(fā)展相互作用的理解，為我提供了寶貴的洞見和深刻的啟發(fā)。

——全國社會保障基金理事會規(guī)劃研究部 陳博士

鄧?yán)蠋煹摹渡虡I(yè)銀行對公信貸業(yè)務(wù)流程及案例解析》這門課程的實用性超乎我的想象，每一章節(jié)都充滿了可以直接應(yīng)用到工作中的干貨。鄧?yán)蠋煼窒淼慕?jīng)驗和技巧，讓我在對公業(yè)務(wù)的實際操作中更加得心應(yīng)手

——貴州經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會計金融系 潘主任

鄧行長的課程《銀行對公客戶經(jīng)理信貸業(yè)務(wù)全流程技能提升實戰(zhàn)演習(xí)》以其全面而深入的內(nèi)容，為對公客戶經(jīng)理構(gòu)建了堅實的系統(tǒng)思維框架，顯著提升了他們的專業(yè)技能和工作效能，受到了學(xué)員的高度認(rèn)可和贊譽。

——中國光大銀行貴陽市小河支行 朱行長

鄧?yán)蠋煹摹洞彐?zhèn)銀行客戶經(jīng)理職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)技能培訓(xùn)》課程，直擊村鎮(zhèn)銀行客戶經(jīng)理普遍存在的職業(yè)素養(yǎng)不夠、職業(yè)技能較差的痛點，講授深入淺出、生動細致，對于提升客戶經(jīng)理的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)技能起到了非常積極的作用。

——黔西南州義龍浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行 蒙行長

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