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【課程背景】

凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風(fēng)云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，為企業(yè)降本增效，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中，“全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接”“預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際”“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲”“預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡”已成為預(yù)算管理的“四大難題”。

本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理與成本控制平穩(wěn)執(zhí)行，注重過程跟蹤，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算成本管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。

【課程收益】

思維轉(zhuǎn)變：建立預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法

知識掌握：學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評以達(dá)到降本增效的目的

案例實操：通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施

熟練應(yīng)用：將方法執(zhí)行到實際管理中，讓業(yè)財部門在成本、預(yù)算和績效考核中達(dá)成共識

【課程對象】

企業(yè)的董事會成員、中高層管理成員、各級財務(wù)管理人員，各部門負(fù)責(zé)人等。

【課程大綱】

第一講 全面預(yù)算管理的定義與價值

小故事大道理，故事導(dǎo)入：

企業(yè)既要有遠(yuǎn)大的理想目標(biāo)

更要有實現(xiàn)理想的切實步驟

企業(yè)經(jīng)營要有規(guī)劃、有預(yù)算

一、真正如何理解“全面預(yù)算管理”

到底何謂全面、預(yù)算、管理？

全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？

全面預(yù)算管理體系是怎樣？

全面預(yù)算管理到底誰的事？

全面、預(yù)算、管理孰輕孰重？

二、全面預(yù)算管理的目的與三個階段

事前控制

細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)－企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向

合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

事中控制

促進開源節(jié)流－控制日常管理的工具

加強風(fēng)險控制－促進目標(biāo)達(dá)成的利器

事后控制

落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

三、全面預(yù)算管理的事前控制

細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)及合理分配資源

1、戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的確定

（1）戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定

（2）案例講解：某知名企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃失敗背后的反思

（3）案例講解：某“商業(yè)奇才”多元化布局背后的商業(yè)底層邏輯及財務(wù)風(fēng)險策略

（4）案例講解：某戰(zhàn)略規(guī)劃高手的經(jīng)營之道

2、戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素之商業(yè)模式

（1）透過ROE拆解三種商業(yè)模式理解賺錢的商業(yè)之道

案例講解：某企業(yè)反其道而行，突破常規(guī)財務(wù)思維

（2）盈利管理及資源分配：

利潤增長模型

收入增長

成本降低

收入增長VS成本降低難易程度？

（3）模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測如何完成企業(yè)目標(biāo)利潤

（4）案例講解：結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營決策做好資源分配

此章節(jié)解決全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接的問題

第二講 走向先策后控耦合管理時代

一、企業(yè)走向“先策后控”的耦合管理時代

1.“先策”——事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的策劃

2.“后控”——事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的控制

視頻啟示：企業(yè)全面預(yù)算管理對成本的全過程管理

討論交流：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

（1）收入預(yù)算編制的思路與方法

收入結(jié)構(gòu)考慮分析

賣什么？分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

賣給誰？分行業(yè)

賣到哪？分地區(qū)

賣啥價？分價格

誰給賣？分渠道

收入預(yù)算編制合理性的多維考慮

全面預(yù)算編制的依據(jù)

歷史水平的可參照性

市場情況的趨勢走向

整體環(huán)境的影響變化

結(jié)合實際的經(jīng)營狀況

案例：不當(dāng)預(yù)算給企業(yè)和團隊帶來的影響

（2）成本費用預(yù)算編制思路與成本控制

重點成本費用的分析與控制

強調(diào)好鋼用在刀刃上

強調(diào)花好每一分錢

評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

（3）人力成本的預(yù)算分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

人數(shù)的有效控制與分析

人效的有效控制與分析

薪酬福利成本預(yù)測

人力數(shù)量預(yù)測

作業(yè)人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

預(yù)測目標(biāo)達(dá)成管理工具－量本利分析法：

保本點銷量

保利點銷量

邊際貢獻率

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

二、全流程成本分析控制

1.全流程成本管理的目標(biāo)

2.企業(yè)成本控制方法及控制步驟

（1）明確研究對象：產(chǎn)品、生產(chǎn)線、車間、客戶/項目

（2）徹底做好成本分類：

直接成本與間接成本

固定成本與變動成本

分類的目的與難點

分?jǐn)偟亩x和目的

（3）成本分?jǐn)偟脑瓌t與方法

3.全流程成本管理的五大價值

（1）精準(zhǔn)衡量每個產(chǎn)品/客戶的盈利情況

（2）識別不賺錢的產(chǎn)品/客戶，支持業(yè)務(wù)決策

（3）精準(zhǔn)衡量產(chǎn)品成本，有效支持報價

（4）有利于流程改進，發(fā)現(xiàn)優(yōu)化點

（5）有效支持業(yè)績考核，提升盈利水平

案例：哪個產(chǎn)品該砍掉？

案例：某公司哪個產(chǎn)品更賺錢？

案例：變動成本、固定成本對決策的支持作用

案例講解：某企業(yè)的定價策略及成本管控之道

三、控制成本之精髓“全程標(biāo)準(zhǔn)控制及優(yōu)化流程”

1.消除浪費環(huán)節(jié)

2.精簡冗繁環(huán)節(jié)

3.重排不合理環(huán)節(jié)

4.彌補缺失環(huán)節(jié)

探討：成本控制從發(fā)現(xiàn)問題開始：如何識別企業(yè)各環(huán)節(jié)浪費現(xiàn)象

諸多案例講解及落地方案執(zhí)行：企業(yè)降本增效的舉措與方法

此章節(jié)解決預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算編制隨心所欲的問題

第三講 全面預(yù)算管理的控制與執(zhí)行

一、全面預(yù)算管理的四大原則

前提條件：充分做好預(yù)測和計劃

（1）如何做好資金預(yù)測和控制

（2）日常經(jīng)營管理之舉

（3）長期經(jīng)營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預(yù)測的重要性

準(zhǔn)備工作：健全組織機構(gòu)，完善各項規(guī)章制度

（1）建立預(yù)算組織體系

（2）明確預(yù)算崗位職責(zé)

（3）完善預(yù)算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義

年度預(yù)算經(jīng)營計劃的“三拍現(xiàn)象”

忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

（1）預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的方法：上下相結(jié)合

（2）預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例：ROE目標(biāo)的設(shè)定技巧

二、全面預(yù)算的分析與檢討

1.預(yù)算分析與檢討

（1）控制目標(biāo)

（2）風(fēng)險描述

（3）控制措施

（4）控制證據(jù)

案例：海爾預(yù)算管理存在的問題和改進點

2.預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

（1）預(yù)算調(diào)整的原則

（2）預(yù)算調(diào)整的前提

（3）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

（4）預(yù)算調(diào)整的前提

三、全面預(yù)算的執(zhí)行－績效考核管理

預(yù)算與績效管理的關(guān)系

績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

績效考核管理四大特征

績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

KSF績效考核方式

（1）KSF法與KPI法的區(qū)別

（2）KSF激勵性薪酬的六大特征

（3）KSF月度績效考核表

企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析

績效考核“五個一”

KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進行有效評估及考核

目標(biāo)管理KPI的基本步驟有哪些

分享：華為智慧分錢的方法

探討演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核

此章節(jié)解決預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題

許老師

許秀清老師

——企業(yè)組織變革與薪酬績效專家

曾任：萬達(dá)集團（民企Top1UPMC國際醫(yī)院 ）人力行政總監(jiān)

曾任：荷蘭ASM（半導(dǎo)體封裝設(shè)備全球Top1 ） 中國區(qū)人力行政總監(jiān)

曾任：P&G寶潔（全球Top1日化消費品生產(chǎn)商） 西南工廠HRM

曾任：天府銀行（原南充市商業(yè)銀行）（西南城商行Top1）分行HR負(fù)責(zé)人

曾任：三松醫(yī)療（西南最大腎病連鎖集團） 人力行政總監(jiān)

曾任：依米康 （數(shù)據(jù)中心空調(diào)制冷領(lǐng)域國內(nèi)最早上市公司）集團人力行政總監(jiān)

中國人社部人力資源管理師 （一級）

中國科學(xué)院心理咨詢師（三級）

美國臨床與行為研究院 CBT認(rèn)知行為治療師

埃里克森PCC認(rèn)證教練

四川大學(xué)人力資源管理碩士

【個人簡介】

許老師擁有多年企業(yè)變革實操落地經(jīng)驗。憑借近20余年豐富的項目實戰(zhàn)（其中10年為集團人力高管，2年財務(wù)、戰(zhàn)略、投融資高管）和培訓(xùn)經(jīng)驗（1年企業(yè)變革培訓(xùn)），結(jié)合國內(nèi)外企業(yè)變革轉(zhuǎn)型的最佳實踐，及個人在多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的企業(yè)變革實操工作，搭建從戰(zhàn)略規(guī)劃到變革落地的全套體系，系統(tǒng)支撐變革落地。許老師累計交付了近20個企業(yè)變革轉(zhuǎn)型和出海相關(guān)項目，累計培訓(xùn)場次超過60場，培訓(xùn)總?cè)藬?shù)接近1000人，培訓(xùn)滿意度平均95%以上。

【實戰(zhàn)經(jīng)驗】

1、文化價值觀轉(zhuǎn)型——推動中國區(qū)文化轉(zhuǎn)型，同步變革制度激勵體系以確保落地，助力ASMPT中國區(qū)高管勝任率首次達(dá)98%，中國銷售業(yè)績大幅增長30%，突破集團總業(yè)績占比50%

2017-2018期間，ASMPT為匹配和順應(yīng)新的全球化布局，推出全新的VMV ，許老師作為中國HR負(fù)責(zé)人，推動中國區(qū)業(yè)務(wù)單元（成都研發(fā)中心、惠州工廠及遍布全國的多個辦事處）共3000名員工理解并接受新的VMV，同步完善和優(yōu)化公司的制度體系以確保新文化的持續(xù)踐行。通過本次變革，助力ASMPT中國區(qū)高管勝任率首次達(dá)98%，中國銷售業(yè)績大幅增長30%，突破集團總業(yè)績占比50%。

2、組織變革——集團從戰(zhàn)略管控模式調(diào)整為運營管控模式——在維持原有業(yè)務(wù)業(yè)績增長10%的情況下，新業(yè)務(wù)板塊實現(xiàn)從0到1 的部署，并在第一年就實現(xiàn)千萬業(yè)績。

2023-2024年期間，許老師作為集團人力行政總監(jiān)，在全新戰(zhàn)略方向的指引下，基于全面的組織診斷和分析，主導(dǎo)組織變革全流程，最終實現(xiàn)集團和分子公司責(zé)權(quán)的調(diào)整。整個變革持續(xù)1年，涉及4大業(yè)務(wù)板塊，近10個分子單元，變革完成后，在維持原有業(yè)務(wù)業(yè)績增長10%的情況下，新業(yè)務(wù)板塊實現(xiàn)從0到1 的部署，并在第一年就實現(xiàn)千萬業(yè)績。

3、第二曲線業(yè)務(wù)——搭建跨國人才團隊，實現(xiàn)中國和美國的跨文化團隊融合

2021-2022年期間，許老師作業(yè)萬達(dá)健康事業(yè)部人力行政總監(jiān)，和美國UPMC合作，重構(gòu)健康事業(yè)部的組織文化體系、人才體系、制度體系、激勵體系，完成流程和信息化建設(shè)；明確國際人才配置策略、開拓國際人員招募渠道并成功搭建跨國醫(yī)療團隊共計500人（中外占比3：5），在組織融合、跨文化溝通和沖突管理以及跨文化領(lǐng)導(dǎo)力建設(shè)中，開展10次文化融合工作坊、組織30場培訓(xùn)和10次團建活動，重構(gòu)一致的組織文化，并確保跨文化團隊績效結(jié)果滿足醫(yī)院開業(yè)的國家監(jiān)管要求。

4、重構(gòu)并推動集團薪酬績效改革落地——重構(gòu)醫(yī)療集團薪酬績效體系，提升人效，實現(xiàn)了人才的“345策略”（3個人發(fā)4個人的薪酬創(chuàng)造5個人價值），最終實現(xiàn)組織以120%的結(jié)果達(dá)成年度業(yè)績和利潤目標(biāo)。

2019-2022期間，許老師作為三松醫(yī)療集團人力行政總監(jiān)，基于國家醫(yī)療改革的結(jié)果和未來強管控的趨勢，重構(gòu)集團的績效考核體系和激勵體系，實現(xiàn)了人才的“345策略”（3個人發(fā)4個人的薪酬創(chuàng)造5個人價值），最終實現(xiàn)組織以120%的結(jié)果達(dá)成年度業(yè)績和利潤目標(biāo)。

【培訓(xùn)經(jīng)驗】

1、組織轉(zhuǎn)型咨詢專題——5個專題、15場工作坊、累計授課200小時

許老師作為企業(yè)轉(zhuǎn)型顧問，先后服務(wù)重慶四通、北京華諦集團、重慶兩江機械，內(nèi)容包括戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、組織架構(gòu)調(diào)整、文化變革、流程變革、業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型等超15場專題工作坊，累計時長近200小時，覆蓋人員超過1000人，累計時長服務(wù)滿意度達(dá)到98.8%，其中五星好評率高達(dá)90%。

2、組織變革培訓(xùn)專題——3個專題，10場專題培訓(xùn)，累計授課300小時

許老師以企業(yè)培訓(xùn)負(fù)責(zé)人身份，先后為ASMPT中國、北京華諦集團、印象郎中中醫(yī)連鎖、依米康科技集團等企業(yè)提供《組織發(fā)展：組織診斷和優(yōu)化》、《組織設(shè)計：構(gòu)建有競爭力的組織結(jié)構(gòu)》、《基于戰(zhàn)略的組織變革實施和管理》等專業(yè)課程超20場專題培訓(xùn)，累計覆蓋學(xué)員近200人，累計時長近300小時，學(xué)員滿分占比超過90%。

3、企業(yè)出海相關(guān)專題培訓(xùn)——3個專題，15場專題培訓(xùn)，累計授課100小時

許老師以企業(yè)培訓(xùn)負(fù)責(zé)人身份，先后為ASMPT香港和惠州，依米康科技集團、萬達(dá)UPMC醫(yī)院、魯徽制藥集團等提供《出海企業(yè)的變革管理：突破跨越之路》、《出海企業(yè)的跨文化團隊管理》、《出海企業(yè)國際化人才戰(zhàn)略與團隊打造》等課題培訓(xùn)共計15場，累計覆蓋學(xué)員超300人，累計時長近100小時，學(xué)員滿意率95%以上。

4、薪酬績效專題培訓(xùn)——5個專題，20場專題培訓(xùn)，累計授課300小時

許老師作為專職培訓(xùn)講師，分別為服務(wù)客戶：P&G Chengdu Lit.、萬達(dá)成都公司、華諦控股(北京)集團、重慶燈瑪特?zé)麸?、重慶中呈企業(yè)、諾爾思教育集團、重慶四通都成、重慶兩江機械等集團公司提供企業(yè)薪酬績效專題培訓(xùn)《戰(zhàn)略性薪酬規(guī)劃與全面預(yù)算》、《人力資本：利用數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)結(jié)果》、《繼任管理與人才盤點》、《全面預(yù)算與績效考核管理》、《基于全面預(yù)算的經(jīng)營分析》等課題共計30場，累計覆蓋學(xué)員300人，累計時長360小時，學(xué)員滿意度95%以上。

【授課風(fēng)格】

動態(tài)靈活：上課形式靈活，基于引導(dǎo)和啟發(fā)，持續(xù)為課堂注入新思想、新方法，綜合采用多種教學(xué)方法如游戲教學(xué)、翻轉(zhuǎn)課堂、體驗式教學(xué)等，引導(dǎo)學(xué)員深度參與和體驗，潛移默化促進學(xué)員的轉(zhuǎn)變和提升。

啟發(fā)引導(dǎo)：通過提問、典型案例和設(shè)置情境等方式，引導(dǎo)學(xué)生自己思考、探索答案，培養(yǎng)學(xué)生的思維能力和自主學(xué)習(xí)能力，激發(fā)學(xué)員的積極性和參與感。同時運用詼諧的語言活躍課堂氣氛，使學(xué)生在笑聲中化解知識難點，增強對學(xué)習(xí)內(nèi)容的記憶。

體驗案例：基于實際案例/模擬商業(yè)場景，通過小組討論和課堂辯論，激發(fā)學(xué)員主動性和參與感，通過案例分析，培養(yǎng)學(xué)員的創(chuàng)新思維和創(chuàng)造力，讓學(xué)員在案例中應(yīng)用所學(xué)的理論和方法，加深知識理解和掌握，最終達(dá)到解決企業(yè)實際問題的目的。

【主講課程】

出海相關(guān)類

《出海企業(yè)的變革管理：突破跨越之路》

《出海企業(yè)的跨文化團隊管理》

《出海企業(yè)國際化人才戰(zhàn)略與團隊打造》

組織變革類

《基于戰(zhàn)略的組織變革實施和管理》

《組織發(fā)展：組織診斷和優(yōu)化》

《組織設(shè)計：構(gòu)建有競爭力的組織結(jié)構(gòu)》

《教練技術(shù)促進組織變革》

薪酬績效類

《戰(zhàn)略性薪酬規(guī)劃與全面預(yù)算》

《人力資本：利用數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)結(jié)果》

《繼任管理與人才盤點》

《全面預(yù)算與績效考核管理》

《基于全面預(yù)算的經(jīng)營分析》

【服務(wù)客戶】

醫(yī)療類：萬達(dá)UPMC國際醫(yī)院、三松醫(yī)療集團管理有限公司、魯徽制藥集團有限公司、印象郎中中醫(yī)連鎖公司

科技制造類：ASM Pacific Technology、依米康科技集團公司、重慶四通都成科技有限公司、重慶兩江機械有限公司

其他類：成都寶潔有限公司（P&G Chengdu Lit.）、萬達(dá)成都有限公司、華諦控股(北京)集團有限公司、重慶燈瑪特?zé)麸棧瘓F）有限公司、重慶中呈企業(yè)管理（集團）有限公司、諾爾思教育集團

【學(xué)員評價】

參加了許老師的《基于戰(zhàn)略的組織變革實施和管理》培訓(xùn)課程。老師能夠把枯燥的理論講得生動有趣，在這么輕松的環(huán)境中，學(xué)習(xí)到了新的知識，對變革管理有了全新的認(rèn)識。

——印象郎中董事長臧總

《人力資本：利用數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)結(jié)果》這個課程，充分調(diào)動了現(xiàn)場不同性格的人，讓他們培培訓(xùn)中都得到自己相應(yīng)的收獲?，F(xiàn)場氛圍非常輕松，設(shè)計安排特別合理合理，把抽象的知識用各種技巧演繹得生動易懂，實在是太有趣了。

——依米康培訓(xùn)負(fù)責(zé)人鄧總

許老師他不僅傳授專業(yè)知識，還巧妙地將為人處世的智慧和高效工作的方法融入課程之中，引導(dǎo)我們思考更深層次的問題，讓我們在職業(yè)生涯乃至個人生活中都能受益匪淺。

——重慶四通科技有限公司人力總張總

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