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【課程背景】

2021年度，即使疫情趨好，但建筑企業(yè)遭遇管理和財(cái)稅上的“困境”依在。在施工項(xiàng)目管理、財(cái)稅控制、防范稅務(wù)稽查，特別是農(nóng)民工實(shí)名制和農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理政策的實(shí)施，將影響建筑企業(yè)的管理和利潤(rùn)！建筑企業(yè)如何合法的處理好不同用工形式下的社保和個(gè)稅的協(xié)同管理？如何加強(qiáng)掛靠項(xiàng)目的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避？如何合法在合同票據(jù)等方面管理好甲供項(xiàng)目？如何防范和化解建筑企業(yè)對(duì)外開(kāi)具和取得發(fā)票的法律和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)？如何處理建筑企業(yè)存在的工資發(fā)放與社保繳納不在一個(gè)單位的協(xié)同管理？。。。

針對(duì)以上熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，我們將通過(guò)本課程，系統(tǒng)講解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑企業(yè)稅務(wù)稽查著手的6個(gè)方面，通過(guò)近期的財(cái)稅新政剖析建筑企業(yè)政策執(zhí)行過(guò)程中的注意事項(xiàng)，以“掛靠項(xiàng)目”、“甲供項(xiàng)目”、“建筑用工”為核心，協(xié)同個(gè)稅、社保以及票據(jù)和合同管理進(jìn)行財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析，提供切實(shí)可行的方案，以降低建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。并以建筑企業(yè)關(guān)心的特點(diǎn)問(wèn)題出發(fā)，提供企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理的模式。

【課程收益】

全方位 重案例 重環(huán)節(jié)

1、了解《民法典》有關(guān)建筑合同的新要求，降低企業(yè)違法風(fēng)險(xiǎn)。

2、了解《保障農(nóng)民工工資支付條例》對(duì)建筑企業(yè)農(nóng)民工工資的新舉措，規(guī)范工資發(fā)放程序。

3、掌握金稅嚴(yán)征管下，建筑企業(yè)和勞務(wù)公司使用“農(nóng)民工”的不同用工形式的社保費(fèi)用和個(gè)人所得稅處理；

4、掌握農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理下的農(nóng)民工用工合同的正確簽訂和財(cái)務(wù)核算；

5、掌握建筑掛靠項(xiàng)目的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)以及全流程的財(cái)稅處理以及風(fēng)險(xiǎn)化解之策

6、掌握建筑甲供項(xiàng)目的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)以及全流程的財(cái)稅處理以及風(fēng)險(xiǎn)化解之策

7、項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包制和負(fù)責(zé)制下，項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部取得承包經(jīng)營(yíng)所得的節(jié)稅渠道；

8、掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑企業(yè)稅務(wù)稽查的關(guān)注點(diǎn)和自我防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的著手點(diǎn)。

【課程內(nèi)容】

包含但不限于：

一、建筑企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管控必須注意六大方向

1. 合理性原則理解與運(yùn)用 

（1）企業(yè)稅負(fù)率合理性理解 

（2）稅局常說(shuō)的成本費(fèi)用“合理性”把控的原則分析 

2. 事前性原則理解與運(yùn)用 

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理事后、事中、事前模型轉(zhuǎn)換 

3. 清晰性原則理解與運(yùn)用 

（1）稅前扣除憑證合法性 

（2）發(fā)票品名決定能否稅前扣除 

4. 差異化原則理解與運(yùn)用 

（1）會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅收入差異分析 

5. 風(fēng)險(xiǎn)可控原則理解與運(yùn)用 

（1）企業(yè)能否做到納稅零風(fēng)險(xiǎn) 

（2）把握風(fēng)險(xiǎn)可控原則的度

6. 稅收多角度理解原則與運(yùn)用 

二、最新建安財(cái)稅政策解析

1、《保障農(nóng)民工工資支付條例》解析

2、《民法典》對(duì)建設(shè)工程合同的新規(guī)定

3、通行費(fèi)電子發(fā)票使用過(guò)程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)

4、專(zhuān)票等扣稅憑證取消360天認(rèn)證和申報(bào)期限實(shí)務(wù)操作

5、發(fā)票丟失在實(shí)務(wù)上如何安全操作

6、建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅取消備案

7、建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅差額扣除分包款范圍擴(kuò)大

什么樣的政府財(cái)政補(bǔ)助收入需要繳納增值稅？

三、建安企業(yè)涉稅發(fā)票及證據(jù)鏈管理

1、虛開(kāi)增值稅發(fā)票的幾種忽略的情形

2、委托收付款導(dǎo)致的虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)分析及化解

3、稅局最關(guān)注的涉稅證據(jù)的“三性原則”是什么？如何運(yùn)用？

4、房地產(chǎn)建安企業(yè)涉稅證據(jù)的種類(lèi)有哪些？

5、如何正確使用“分割單”和“白條”

6、如何利用小規(guī)模解決“無(wú)票采購(gòu)”的問(wèn)題

四、建筑業(yè)企業(yè)組織架構(gòu)的創(chuàng)新設(shè)計(jì)對(duì)增值稅稅負(fù)優(yōu)化的影響

1、建安企業(yè)是否需要成立商混公司？成立后如何運(yùn)用確保稅負(fù)最小化？

2、建安企業(yè)是否需要成立設(shè)備租賃公司？

3、建安企業(yè)是否需要成立建材商貿(mào)公司？如果處理需要注意哪些問(wèn)題

4、建安企業(yè)是否需要成立勞務(wù)公司？

5、洼地的個(gè)獨(dú)企業(yè)如何在建安企業(yè)的納稅管理中進(jìn)行運(yùn)用？

五、建筑業(yè)企業(yè)掛靠項(xiàng)目合同以及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理

1、施工企業(yè)工程掛靠帶來(lái)的三大風(fēng)險(xiǎn)以及如何規(guī)避？掛靠方是不同主體（個(gè)人或低資質(zhì)公司）進(jìn)行掛靠時(shí)如何進(jìn)行財(cái)稅處理

2、掛靠項(xiàng)目的合同需要有哪些注意事項(xiàng)？掛靠費(fèi)的核定按何種價(jià)格確認(rèn)？

3、被掛靠方項(xiàng)目部專(zhuān)屬賬戶(hù)收到掛靠方存入的購(gòu)買(mǎi)建筑材料，特別是購(gòu)買(mǎi)主材和設(shè)備墊資款時(shí)的財(cái)稅處理

4、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理和票據(jù)開(kāi)具以及增值稅預(yù)繳處理

5、以被掛靠方名義采購(gòu)建筑材料時(shí)，被掛靠方的財(cái)稅處理如何進(jìn)行？如何進(jìn)行發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別？

6、以被掛靠方名義采購(gòu)建筑材料時(shí)，材料等已驗(yàn)收且已經(jīng)付款但尚未取得增值稅扣稅憑證時(shí)，被掛靠方財(cái)稅處理如何進(jìn)行？

7、以被掛靠方名義采購(gòu)建筑材料時(shí)，材料等已驗(yàn)收但尚未取得增值稅扣稅憑證并未付款時(shí)，被掛靠方財(cái)稅處理如何進(jìn)行？

8、被掛靠方與自然人呢掛靠人簽訂全日制勞動(dòng)合同的情況下，每月給自然人掛靠方計(jì)提工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)的財(cái)稅處理如何進(jìn)行？

9、被掛靠方向勞務(wù)分包方支付勞務(wù)款的2種賬務(wù)處理方法

10、以被掛靠方名義與業(yè)主工程結(jié)算時(shí)的賬務(wù)處理方法

11、掛靠項(xiàng)目工程收入、成本確認(rèn)與計(jì)量如何進(jìn)行？

12、月末結(jié)賬時(shí)：一般納稅人的被掛靠方月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和處理？

13、掛靠方在工程項(xiàng)目所在地按照0.2%預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，憑借有關(guān)繳稅憑證回被掛靠方報(bào)銷(xiāo)時(shí)如何進(jìn)行財(cái)稅處理

14、被掛靠方在被掛靠方所在地稅局申報(bào)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)的賬務(wù)處理

15、將掛靠項(xiàng)目的剩余利潤(rùn)分配給掛靠人的幾種財(cái)稅處理？如何處理稅負(fù)最低？

六、建筑業(yè)企業(yè)甲供（清包）項(xiàng)目合同以及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理

1、在業(yè)主與建筑企業(yè)作為關(guān)聯(lián)企業(yè)的背景下，施工企業(yè)承接工程不同承包方式下如何進(jìn)行計(jì)稅方式的選擇才有利于整個(gè)集團(tuán)？

2、甲供材與甲控材的操作區(qū)別以及各自的風(fēng)險(xiǎn)是什么？企業(yè)該如何進(jìn)行防范？

3、“甲供工程”、“建筑老項(xiàng)目”、“清包工工程”項(xiàng)目的工程造價(jià)與增值稅計(jì)稅方法的財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同管理

4、“甲供材”要不要含在合同價(jià)里，如果含在合同價(jià)里，是按照不含增稅價(jià)還是含增值稅價(jià)簽訂合同？

5、“甲供材”合同中注明承包方選擇一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅？

6、簽訂“甲供材”合同是否要與招標(biāo)投標(biāo)文件保持一致?

七、建筑企業(yè)不同用工模式及農(nóng)民工工資專(zhuān)戶(hù)管理制度下的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及處理

1、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

2、建筑企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同，農(nóng)民工為勞務(wù)派遣人員用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

3、建筑企業(yè)項(xiàng)目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

4、建筑企業(yè)與個(gè)人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營(yíng)合同，農(nóng)民工為個(gè)人包工頭隊(duì)伍的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

5、勞務(wù)派遣用工模式下的財(cái)稅處理

6、退休返聘人員、臨時(shí)工、季節(jié)工等涉稅處理

7、建安企業(yè)人員的個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)是工程所在地，還是公司機(jī)構(gòu)所在地？異地施工項(xiàng)目地被核定征收的個(gè)人所得稅，能否抵減機(jī)構(gòu)所在地員工應(yīng)納稅額？

8、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理制下建筑總承包方與建設(shè)單位或業(yè)主與之間的的財(cái)務(wù)處理

9、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理制下建筑企業(yè)總承包方與建筑勞務(wù)公司或建筑專(zhuān)業(yè)分包方之間的財(cái)務(wù)處理

10、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理制下勞務(wù)公司或建筑專(zhuān)業(yè)分包方與農(nóng)民工的勞務(wù)結(jié)算的財(cái)務(wù)處理

11、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理制下的稅收風(fēng)險(xiǎn)及化解之策

12、勞務(wù)公司列支農(nóng)民工工資成本的稅務(wù)稽查重點(diǎn)

13、勞務(wù)公司（建筑企業(yè)）與班組長(zhǎng)簽勞務(wù)作業(yè)分包合同代開(kāi)發(fā)票的正確處理

14、建筑勞務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

八、建筑業(yè)納稅義務(wù)時(shí)間的判定及稅率變化背景下合同簽訂技巧

1、建筑企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)間與合同約定收款及開(kāi)票時(shí)間不一致，其納稅義務(wù)時(shí)間問(wèn)題

2、關(guān)于建筑服務(wù)未開(kāi)始前收到備料款等預(yù)收款征稅問(wèn)題

3、建筑企業(yè)在稅率下調(diào)的背景下如何簽訂合同才能確保今后在工程款支付時(shí)產(chǎn)生糾紛？

4、“甲供材”工程結(jié)算中扣除施工方稅點(diǎn)的違法行為分析

九、建筑業(yè)重大熱點(diǎn)財(cái)稅疑難問(wèn)題解析及籌劃技巧

1、已完工老項(xiàng)目的返工和修繕是否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅問(wèn)題

2、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)、中央空調(diào)和電梯安裝等工程如何計(jì)稅和開(kāi)具發(fā)票？

3、建筑機(jī)械租賃業(yè)務(wù)（含人或不含人）的計(jì)稅問(wèn)題

4、工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、工程設(shè)備及材料的采購(gòu)、工程的施工一條龍的EPC項(xiàng)目屬于混合銷(xiāo)售還是兼營(yíng)項(xiàng)目？如何計(jì)稅？如何簽訂合同和開(kāi)具發(fā)票？

5、分包服務(wù)的范圍以及分包方是否可以按照總包方的簽約時(shí)間適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的問(wèn)題？境外分包方是否可以選擇簡(jiǎn)易征收的問(wèn)題？

6、總機(jī)構(gòu)（資質(zhì)）中標(biāo)簽訂的合同、分公司實(shí)施過(guò)程的計(jì)稅及開(kāi)票問(wèn)題

7、總公司統(tǒng)一采購(gòu)貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，分公司能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

8、分支機(jī)構(gòu)用總公司的資質(zhì)簽訂合同的征管問(wèn)題

9、不是同一個(gè)項(xiàng)目的分包款可否差額扣除預(yù)繳稅款的問(wèn)題

10、預(yù)收款不超過(guò)支付的分包款如何預(yù)繳的問(wèn)題

11、建筑企業(yè)老板以個(gè)人資產(chǎn)作抵押借款給公司使用，公司支付的利息能否稅前扣除?

12、增值稅是先開(kāi)票再預(yù)繳，還是先預(yù)繳再開(kāi)票？未按照規(guī)定預(yù)繳增值稅有什么后果？分包不預(yù)繳，總包有責(zé)任嗎？

13、機(jī)構(gòu)所在地與項(xiàng)目所在地城建稅稅率不一致的，以哪個(gè)為準(zhǔn)？如在異地按照5%預(yù)繳城建稅，剩下的2%還要在機(jī)構(gòu)地補(bǔ)繳嗎？

14、不同工程項(xiàng)目在異地預(yù)繳的增值稅，能否在公司層面綜合抵減應(yīng)納稅額？公司存在進(jìn)項(xiàng)稅額留抵，無(wú)需交稅，能否不在異地預(yù)繳？如何解決預(yù)繳和留抵占用企業(yè)資金的問(wèn)題？

15、工程現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的水電費(fèi)，掛表單位為業(yè)主或其他單位，無(wú)法取得自來(lái)水公司和電力公司開(kāi)具的發(fā)票，應(yīng)如何處理？

16、分包商、供應(yīng)商原承攬業(yè)務(wù)公司被“注銷(xiāo)”或“吊銷(xiāo)”，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，尾款如何支付，稅務(wù)如何處理，才能防范風(fēng)險(xiǎn)？

17、建安企業(yè)總公司與分公司或子公司之間發(fā)生收撥管理費(fèi)、資金撥付等往來(lái)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理？

18、建筑企業(yè)該如何加強(qiáng)稅收管理，確保企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)的降低？

顧老師

【主講師資】：著名建筑業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家；注冊(cè)稅務(wù)師、納稅籌劃師。長(zhǎng)期受聘國(guó)內(nèi)著名高校EMBA教學(xué)，兼任數(shù)十家大中型企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、財(cái)稅監(jiān)理。中國(guó)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特聘專(zhuān)家。創(chuàng)立了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控的四大模型，在全國(guó)各地舉辦專(zhuān)題稅收類(lèi)培訓(xùn)近千場(chǎng)，數(shù)萬(wàn)家大型企業(yè)、上市公司接受其培訓(xùn)及指導(dǎo)。其“淺入深出”的授課演說(shuō)和幽默、隨和、互動(dòng)的授課風(fēng)格，深得學(xué)員的喜愛(ài)與追捧，被譽(yù)為“中國(guó)最具活力的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家”。

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