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課程背景

2019年12月31日國(guó)稅總局發(fā)布2019年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)公告，且修訂后的個(gè)稅申報(bào)表及填表說(shuō)明也已發(fā)布。今年是我國(guó)個(gè)人所得稅年度匯算的第一年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了2019年94號(hào)公告，明確了個(gè)人所得稅年度匯算的相關(guān)原則，對(duì)于個(gè)人和扣繳單位的責(zé)任進(jìn)行了明確，同時(shí)也明確了參與個(gè)稅匯繳的人人員范圍：

1、哪些個(gè)人需要進(jìn)行個(gè)人所得稅年度匯算

2、目前稅務(wù)機(jī)關(guān)年度匯算采用何種申報(bào)機(jī)制

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)第一次年度匯算中對(duì)于個(gè)人收入的監(jiān)控方法

4、個(gè)人年度匯算申報(bào)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)

5、境外所得申報(bào)與否的風(fēng)險(xiǎn)與境外所得稅收抵免規(guī)則

6、CRS與個(gè)人所得稅年度匯算申報(bào)之間的關(guān)系

7、扣繳單位需要承擔(dān)何種義務(wù)

為了使大家更好的把握2020年我國(guó)首次實(shí)行的個(gè)人所得稅年度匯算工作，把握境內(nèi)個(gè)人和外籍個(gè)人年度所得稅匯算的操作方法，申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和爭(zhēng)議難點(diǎn)問題把控，我們特舉辦本次培訓(xùn)班。同時(shí)，我們也結(jié)合明年個(gè)稅申報(bào)中，CRS的落地實(shí)施，綜合分析非居民個(gè)人在所得稅申報(bào)中的稅收籌劃方法和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)把控。

課程大綱

第一部分：綜合所得匯算清繳最新政策與實(shí)務(wù)

（一）綜合所得匯算清繳的概念

（二）綜合所得收入額的確定

（三）綜合所得所屬納稅年度的確定

（四）應(yīng)進(jìn)行綜合所得匯算清繳的適用情形

（五）綜合所得匯算清繳的申報(bào)期限

（六）綜合所得匯算清繳的申報(bào)途徑

（七）綜合所得匯算清繳的辦理方式

1.居民個(gè)人自行辦理匯算清繳（自行匯繳）

2.扣繳義務(wù)人辦理匯算清繳（扣繳義務(wù)人匯繳含應(yīng)當(dāng)匯繳、受托匯繳）

3.居民個(gè)人委托其他單位或個(gè)人辦理匯算清繳（委托匯繳）

（八）綜合所得匯算清繳責(zé)任分擔(dān)機(jī)制

（九）綜合所得匯算清繳的地點(diǎn)

1.自行匯繳的地點(diǎn)

2.扣繳義務(wù)人匯繳的地點(diǎn)

3.委托匯繳的地點(diǎn)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定匯繳的地點(diǎn)

（十）綜合所得匯算清繳應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料

1.自行匯繳應(yīng)提供的資料

2.扣繳義務(wù)人匯繳應(yīng)提供的資料

3.委托匯繳應(yīng)提供的資料

（十一）綜合所得匯算清繳適用簡(jiǎn)易申報(bào)的情形和時(shí)間要求

（十二）綜合所得匯算清繳資料居民個(gè)人留存?zhèn)洳榱x務(wù)

（十三）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法文書送達(dá)

1.送達(dá)方式的選擇

2.送達(dá)日期的確定

（十四）綜合所得匯算清繳更正申報(bào)

（十五）綜合所得匯算清繳補(bǔ)稅繳納方式

（十六）綜合所得匯算清繳退稅申請(qǐng)

（十七）綜合所得匯算清繳不予退稅的情形

（十八）居民個(gè)人放棄退稅權(quán)的選擇

第二部分：無(wú)住所個(gè)人所得稅最新政策與實(shí)務(wù)

（一）無(wú)住所個(gè)人納稅義務(wù)判定的一般原則

（二）無(wú)住所居民納稅人的納稅義務(wù)（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（三）無(wú)住所非居民納稅人的納稅義務(wù)（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（四）無(wú)住所高管人員報(bào)酬所得來(lái)源地的判定（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（五）稅收協(xié)定中的“非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)”或“受雇所得”條款

（六）稅收協(xié)定中的“董事費(fèi)”條款

（七）稅收協(xié)定中的境內(nèi)所得協(xié)定待遇條款

（八）稅收協(xié)定中的境外所得協(xié)定待遇條款

（九）“住所”、“習(xí)慣性居住”的判定

（十）“境內(nèi)居住天數(shù)”的判定

（十一）“境內(nèi)工作天數(shù)”的判定

（十二）稅收協(xié)定中“境內(nèi)停留天數(shù)”的判定

（十三）“來(lái)源于境內(nèi)的所得”的判定

（十四）無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

1.一般雇員無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

2.高管人員無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

（十五）無(wú)住所個(gè)人征管規(guī)定

（十六）粵港澳大灣區(qū)境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠

（十七）CRS下外籍個(gè)人稅收籌劃分析及風(fēng)險(xiǎn)把控

第三部分：個(gè)人所得稅稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)

（一）個(gè)稅大數(shù)據(jù)監(jiān)管下稅收籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控關(guān)系

（二）國(guó)內(nèi)稅收洼地返還個(gè)稅籌劃在新個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)下的風(fēng)險(xiǎn)

（三）社保移交稅務(wù)機(jī)關(guān)管理對(duì)個(gè)稅籌劃的影響

（四）分拆工資稅收籌劃失敗案例

（五）積分平臺(tái)個(gè)稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

（六）勞務(wù)公司個(gè)稅籌劃與虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

（七）各類靈活就業(yè)平臺(tái)個(gè)稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范

（八）境外避稅地拆分、CRS與個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)

（九）個(gè)獨(dú)、合伙核定個(gè)稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范

（十）綜合所得年度匯算制度對(duì)各類稅收籌劃方法的影響

趙老師

原國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長(zhǎng)、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國(guó)際特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CICPA），中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國(guó)稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問題、重組并購(gòu)稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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