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背景介紹

2020年是我國個人所得稅首個綜合所得年度匯算申報的年度，稅務(wù)機(jī)關(guān)在后期將逐步開展對于個人所得稅年度匯算的風(fēng)險梳理工作。很多外籍個人對于我國首個年度匯算中涉及的個人申報義務(wù)、稅收優(yōu)惠的享受、居住天數(shù)與住所的確定、境外收入的申報等問題還不是特別清晰。特別是彭博社報道了中國稅務(wù)機(jī)關(guān)首次要求居民個人海外收入也需要在境內(nèi)交稅，CRS和年度個稅匯算究竟有什么關(guān)系，我們將和大家梳理個稅匯算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從哪些維度進(jìn)行個人所得稅的風(fēng)險梳理，哪些稅收風(fēng)險點是我們個人應(yīng)該關(guān)注的。

另外，針對離職補(bǔ)償個稅的最新政策口徑、實習(xí)生個稅的最新扣繳方法、遠(yuǎn)洋船員個稅優(yōu)惠、個人公益捐贈扣除方法等問題，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了一系列文件，特別是海南自貿(mào)區(qū)的個人所得稅優(yōu)惠政策受到企業(yè)廣泛關(guān)注，我們將結(jié)合這些新政策給大家做一些分享。

最后新個人所得稅頒布后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)導(dǎo)致個稅監(jiān)管全面加強(qiáng)。很多企業(yè)面臨稅負(fù)、社保負(fù)擔(dān)增加后采用各種“節(jié)稅平臺”進(jìn)行稅收籌劃：

1、目前市面究竟有哪些高管個稅籌劃方法

2、各種個稅節(jié)稅平臺、福利平臺、積分兌換平臺籌劃可靠嗎

3、節(jié)稅平臺稅收籌劃有哪些不可忽視的風(fēng)險

在我們這堂課中，我們會針對新個稅法和CRS監(jiān)管下，市面各種所謂“個稅籌劃”模式進(jìn)行全面揭秘，分析其中的內(nèi)在業(yè)務(wù)邏輯，以及虛開增值稅發(fā)票的風(fēng)險防控。

課程對象

1、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

2、HR總監(jiān)、經(jīng)理和從事薪酬管理的專業(yè)人員

課程大綱

第一部分：首個年度匯算后外籍個人應(yīng)關(guān)注的個人所得稅風(fēng)險點

1、稅收居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)把握：住所 VS 居住天數(shù)

2、究竟哪些外籍個人需要履行申報義務(wù)，不申報有什么風(fēng)險

3、我有中國綠卡算中國稅收居民嗎

4、雙重居民身份如何認(rèn)定識別：永久性住所——重要經(jīng)濟(jì)利益中心——習(xí)慣居住地

5、居住天數(shù)的計算方法是什么：協(xié)定和個人所得稅法有什么差別

6、工作天數(shù)的計算方法是什么——和居住天數(shù)有什么差別

7、港、澳居民的工作天數(shù)計算有什么特殊

8、有稅收協(xié)定的居民個人滿183天究竟按哪個公式申報繳納個人所得稅

9、年終一次性獎金政策外籍個人能否適用，如何判斷

10、如何正確識別雇傭狀態(tài)：境內(nèi)外雙重受雇——僅受雇境外——僅受雇境內(nèi)

11、非居民個人境內(nèi)繳納社保能否稅前扣除——爭議點及解決之道

12、外籍個人海外保險的個人所得稅申報風(fēng)險問題

13、境外股權(quán)激勵行權(quán)所得的個人所得稅風(fēng)險問題

14、外籍個人八項免稅補(bǔ)貼享受的風(fēng)險點有哪些

15、境外收入是否需要進(jìn)行年度申報——CRS與個人所得稅年度匯算

16、外派人員來華的個人所得稅風(fēng)險點梳理及把控

17、外籍董事、高管如何正確劃分收入計算個人所得稅；

18、個人多出取得工資、經(jīng)營收入ITS系統(tǒng)如何進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對六項專項附加扣除中識別出來的主要風(fēng)險點梳理

20、多處發(fā)放年終獎在個稅匯算中的系統(tǒng)風(fēng)險識別與控制

21、社保稅務(wù)局征收后，異地社保繳納與個人所得稅風(fēng)險把控

第二部分：最新個人所得稅政策及熱點問題解析

1、實習(xí)生個人所得稅最新計算方法：工資薪金 VS 勞務(wù)報酬

2、離職補(bǔ)償和提前解除勞動合同補(bǔ)償個稅爭議：北京司法判例 VS 上海稅務(wù)局風(fēng)險提示

3、網(wǎng)絡(luò)紅包、積分兌換、折扣卡贈送——各類營銷業(yè)務(wù)中的個人所得稅風(fēng)險點

4、東航買機(jī)票抽華為mate-30手機(jī)——看別人是怎么進(jìn)行營銷個人所得稅的規(guī)劃的

5、個人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)返還發(fā)放的，是否需要繳納個人所得稅

6、競業(yè)補(bǔ)償個人所得稅計算的不同口徑

7、商業(yè)保險是否需要繳納個人所得稅

8、如何把握集體性非貨幣福利不繳納個人所得稅

9、差旅費(fèi)津貼的內(nèi)涵，哪些差旅費(fèi)津貼不需要繳納個人所得稅

10、外籍個人取得外商投資企業(yè)分紅還可以免個稅嗎

11、保險賠款是否需要繳納個人所得稅

第三部分：個人所得稅稅收籌劃模式分析及稅收風(fēng)險防控

1、個人所得稅稅收優(yōu)惠整體思路分析

2、海南自貿(mào)區(qū)、大灣區(qū)個人所得稅稅收優(yōu)惠分析

3、年終獎盲區(qū)的稅收規(guī)避

4、如何合理拆分工資和年終獎實現(xiàn)整體稅負(fù)最低

5、個人所得稅不同項目的稅負(fù)分析及籌劃案例

6、收入性質(zhì)轉(zhuǎn)換在個人所得稅稅收籌劃中的運(yùn)用

7、福利平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

8、抖音獨(dú)家披露——公司買豪車可以個稅籌劃，這個是怎么回事

9、拍賣個稅籌劃——這些方法合法

10、勞務(wù)公司通道個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

11、平臺服務(wù)公司個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

12、保險經(jīng)紀(jì)平臺個稅籌劃的原理、方法及稅收風(fēng)險

13、避稅地返還個稅籌劃原理、方法及稅收風(fēng)險

14、個體、個獨(dú)的個稅籌劃原理、方法及稅收風(fēng)險

15、股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定個稅籌劃——最新稅務(wù)稽查案例的風(fēng)險提示

16、個稅籌劃中的虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險

17、虛開增值稅發(fā)票的法律責(zé)任解析及防范

18、各地稅務(wù)局機(jī)關(guān)目前對于個稅籌劃平臺的監(jiān)管動向、方法和未來趨勢

趙老師

原國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗。國際特許注冊會計師（ACCA)，中國注冊會計師（CICPA），中國注冊稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會計學(xué)博士，上海國家會計學(xué)院、江蘇省注冊稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國稅務(wù)報》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《財務(wù)與會計》（綜合版、理財版）、《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等報刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實務(wù)并重，實用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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