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課程背景：

企業(yè)所得稅匯算雖然年年都在做，但對于很對財務人員，對于匯算清繳并沒有行業(yè)的劃分與認識。其實各行各業(yè)在匯算清繳時都有一些不同之處，尤其是高新軟件行業(yè)，由于稅收優(yōu)惠政策眾多，又涉及到政府補助與不征稅收入。高新軟件企業(yè)應在賬務處理的初始階段就應考慮如何與企業(yè)所得稅匯算的要求相結合，針對于行業(yè)的要求與特點，建議高新軟件的財務人員學習針對該行業(yè)開設的匯算清繳課程。

課程收益：

本課程在企業(yè)所得稅匯算清繳的大背景下，首先通過通俗易懂的講解，化繁為簡的為大家介紹企業(yè)所得稅，接著針對高新軟件行業(yè)特別講解行業(yè)涉及的稅收優(yōu)惠政策，必填的匯算表格以及需要注意的問題，尤其是針對研發(fā)費用加計扣除，高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)需要填寫的表格事無巨細的為學員詳解剖析，其次重點強調匯算中鮮為人知的細節(jié)，提醒學員防范稅收風險，輕松應對企業(yè)所得稅匯算。

課程對象：

高新軟件企業(yè)財務人員，研發(fā)型企業(yè)財務工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一部分 全面認識企業(yè)所得稅匯算清繳

一、一句大白話解釋什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

二、利潤總額與應納稅所得額、應納所得稅額、實際應納所得稅額的關系

三、企業(yè)所得稅預繳與匯算清繳的區(qū)別與聯系

第二部分 企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備工作

一、賬務處理需做哪些準備

二、企業(yè)所得稅稅前扣除的單據有哪些？

三、票據取得時間與會計年度時間不一致的涉稅風險

四、企業(yè)所得稅匯算清繳需要考慮的哪些方面

五、企業(yè)所得稅匯算清繳的正確步驟

六、匯算清繳后涉及的財務事項

第三部分 高新軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策梳理

一、高新軟件企業(yè)涉及的所得稅優(yōu)惠政策

二、高新軟件企業(yè)涉及的非所得稅優(yōu)惠政策

三、各項優(yōu)惠政策詳解

1、高新技術企業(yè)認定要取消了嗎？

2、集成電路與軟件企業(yè)優(yōu)惠政策

3、技術轉讓所得減免稅

4、海南自貿港所得稅優(yōu)惠政策

5、固定資產加速折舊與一次性扣除

6、高新科技企業(yè)與科技型中小企業(yè)彌補虧損

第四部分 政府補助的稅會差異與申報

一、政府補助稅會差異會涉及到的表格

二、與資產相關的政府補助產生的稅會差異

1、總額法下的稅會差異

2、凈額法下的稅會差異

3、稅務系統對于凈額法下稅會差異不同的認知

三、與收益相關的政府補助產生的稅會差異

1、總額法下的稅會差異

2、凈額法下的稅會差異

3、財政性資金形成的研發(fā)費用

第五部分 不征稅收入的稅會差異與申報

一、不征稅收入包括哪些？

二、不征稅收入的條件與注意事項

三、軟件企業(yè)是否一定要做不征稅收入？

1、介紹兩種方案

四、不征稅收入的案例與申報

第六部分 研發(fā)費用的涉稅問題與研發(fā)費用加計扣除

一、研發(fā)費用財務核算

1、研發(fā)費用來源

2、研發(fā)費用會計科目設置

3、研發(fā)費用核算的不同階段與財務處理

4、研發(fā)費用核算的要求與原則

二、研發(fā)費用加計扣除政策

1、研發(fā)費用加計扣除政策導圖

2、賬面歸集研發(fā)費用與可加計扣除研發(fā)費用的關系

3、可加計扣除研發(fā)費用的范圍

4、如何準備研發(fā)費用加計扣除留存?zhèn)洳橘Y料

第七部分 高新軟件企業(yè)所得稅匯算申報案例演練

1、企業(yè)基本信息介紹

2、具體經濟業(yè)務與稅會差異分析

3、填寫申報表

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經理

曾任：西安博克思網絡科技股份有限公司 財務經理

現任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經理

擅長領域：高新技術企業(yè)，軟件企業(yè)，研發(fā)型科技企業(yè)賬務實操、納稅籌劃、研發(fā)項目管理與研發(fā)費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業(yè)及軟件企業(yè)任職，現任某上市公司財務經理。理論基礎殷實，實務經驗全面、授課經驗豐富，尤其對高新技術企業(yè)、軟件企業(yè)、研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網校、會計學堂、財會成長學苑等國內知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創(chuàng)的高新軟件企業(yè)財稅核算、納稅籌劃、研發(fā)型企業(yè)財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發(fā)區(qū)軟件園的邀請主講科技型企業(yè)線下內訓課程，獲得了一致好評。

實戰(zhàn)經驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經理

→負責組織制定公司的研發(fā)支出投入核算體系、研發(fā)考核制度，完善研發(fā)費用立項流程，建立健全研發(fā)項目管理體系及研發(fā)費用核算流程，并編制了《研發(fā)支出投入核算體系》、《研發(fā)項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發(fā)型企業(yè)實現研發(fā)項目的有效管理及研發(fā)費用的正確歸集，提升企業(yè)財務管理的水平，從而助力企業(yè)成功認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)及軟件企業(yè)。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據國家相關稅收政策的動態(tài)變化以及行業(yè)的特點，對合同簽訂、關聯交易、軟件退稅等公司各項經營活動進行風險規(guī)避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策、合同能源管理項目優(yōu)惠、技術轉讓項目優(yōu)惠為公司節(jié)約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經理

→致力于為高新軟件企業(yè)、科技企業(yè)、研發(fā)型企業(yè)提供財務咨詢、業(yè)務籌劃、高企認定的相關業(yè)務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業(yè)務咨詢、業(yè)務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業(yè)認定為高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。同時通過業(yè)務籌劃幫助多家科技型企業(yè)梳理核算要點、立項流程，解決了研發(fā)型科技企業(yè)的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城 《科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業(yè)等科技型企業(yè)財務人員，針對行業(yè)特點解讀相關優(yōu)惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優(yōu)惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業(yè)財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業(yè)客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業(yè)財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業(yè)真帳實訓與財務核算要點》

《研發(fā)型高新技術企業(yè)賬務實操解析》

《高新技術企業(yè)真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業(yè)所得稅匯繳與實戰(zhàn)演練》

《研發(fā)項目管理與研發(fā)費用財稅核算要點》

《科技型中小企業(yè)全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業(yè)認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結引導，語言干練，課堂節(jié)奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業(yè)管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)軟件新城等

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