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課程背景：

由于我國目前稅收管理過分依賴“以票控稅”，給會計(jì)人員造成必須要見到發(fā)票才能做賬，沒有發(fā)票不能入賬和沒有發(fā)票入賬了也不能稅前扣除的誤區(qū)。沒有發(fā)票當(dāng)然可以入賬，至于是否可以稅前扣除那是稅法的事情。實(shí)務(wù)中不少人把會計(jì)和稅法搞混淆了。甚至出現(xiàn)見票做賬，無票不入賬，沒有發(fā)票不會做賬的狀況。會計(jì)和稅法的相關(guān)規(guī)定中都沒有說發(fā)票是唯一合法有效憑證的規(guī)定，會計(jì)人員不能把合法有效憑證等同于發(fā)票。同時需要指出，某些情況下，即使取得發(fā)票也不允許入賬。那么到底哪些票據(jù)可以入賬，如何入賬，可以稅前扣除？本次課程為大家進(jìn)行梳理講解。

課程收益：

全面的認(rèn)識常見票據(jù)及賬務(wù)處理技巧

規(guī)避錯誤票據(jù)處理方法

糾正不規(guī)范的賬務(wù)處理，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

授課對象：

企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、稅務(wù)主管、會計(jì)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+討論互動

課程大綱

第一部分 常見的46種票據(jù)的處理

一、交通工具票據(jù)的處理

1. 購物卡、加油卡、ETC卡不征稅發(fā)票如何入賬及納稅申報(bào)

2. 高速公路通行費(fèi)電子發(fā)票及票據(jù)匯總單

3、一、二級公路通行費(fèi)發(fā)票如何報(bào)銷？

1）公司名下無車輛，能否報(bào)銷加油費(fèi)發(fā)票？

2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票如何入賬？如何納稅申報(bào)？

4、車票、機(jī)票入賬差旅費(fèi)？

1）火車票、機(jī)票、客車票等如何計(jì)算抵扣增值稅

二、其他相關(guān)票據(jù)的處理

1. 無法取得發(fā)票，不允許稅前扣除？

2. 小規(guī)模企業(yè)取得專票是否違法？是否屬于滯留票？

3. 定額發(fā)票、手工發(fā)票還能用嗎？

4. 支付境外費(fèi)用票據(jù)

5. 增值稅紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票如何開具？

6. 平銷返利銷售模式，如何入賬？如何開票？

7. 小規(guī)模納稅人取得了一份增值稅專用發(fā)票，如何處理？

8. 取得的增值稅專用發(fā)票，都需要認(rèn)證嗎？

9. 自然人是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

11. 并非所有取得的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票都可以抵扣增值稅

案例：這份“餐費(fèi)”的發(fā)票，完全可以計(jì)入“會務(wù)費(fèi)”！

案例：為何我們?nèi)〉镁频觊_具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票不得抵扣？

案例：以下10種情況均屬于“變名虛開”發(fā)票

第二部分 15種不能報(bào)銷的發(fā)票

1. 哪些發(fā)票屬于“不合規(guī)發(fā)票”

2. 發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識別號，不能報(bào)銷

3. 品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細(xì)不能報(bào)銷

4. 收到發(fā)票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報(bào)銷

5. 發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合的不能報(bào)銷

6. 發(fā)票備注欄填寫項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票，不能報(bào)銷

7. 發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷

8. 成品油發(fā)票沒有這三個字不能報(bào)銷

9. 成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯不能報(bào)銷

10. 成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報(bào)銷

11. 沒有購物，直接虛開發(fā)票不能報(bào)銷

12. 發(fā)票稅率選擇錯誤的不能報(bào)銷

13. 發(fā)票抬頭中公司名稱填寫不全，導(dǎo)致沒法稅前扣除

14. 收到增值稅電子普通發(fā)票但是未打印紙質(zhì)發(fā)票的，不能報(bào)銷

15. 沒有編碼簡稱的發(fā)票不能報(bào)銷

16. 個人抬頭的發(fā)票不能報(bào)銷

17. 證據(jù)鏈嚴(yán)重缺失的發(fā)票不能報(bào)銷

第三部分 稅率欄的“0”、“免稅”、“不征稅”、“*”、“***”及部分涉及發(fā)票的問題

1. 零稅率的適用情況

2. 稅率欄為免稅的情況

3. 不征稅發(fā)票的開具

4. 免稅與不征稅的區(qū)別

5. 誰可以開具稅率欄為“*”的發(fā)票

6. 哪些情況可以開具稅率欄為“***”的發(fā)票

7. 疫情期間小規(guī)模納稅人適用3%征收率的減按1%，發(fā)票怎么開？稅款如何計(jì)算？

8. 從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅，稅款如何計(jì)算？

案例：公司向股東借款用于經(jīng)營，支付的利息需要取得發(fā)票才可以稅前扣除嗎？

案例：這4種情況，發(fā)票抬頭雖不是我公司名稱，但是也可以在我公司稅前扣除！

案例：商家跟顧客講：消費(fèi)10元以下不需要開具發(fā)票，對嗎？

第四部分 發(fā)票丟失如何處理

一、丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”、二者同時丟失如何處理

二、 丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理

1、 丟失增值稅普通發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理

三、其他發(fā)票丟失的處理

1.丟失機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票如何處理

2.丟失空白發(fā)票如何處理

課程總結(jié)

李老師

李文杰老師 會、稅、審三棲實(shí)戰(zhàn)專家

注冊稅務(wù)師、中級會計(jì)師

陜西省注冊稅務(wù)師協(xié)會會員

曾任：陜汽集團(tuán)德仕汽車部件（500強(qiáng)國企） 綜合科科長

曾任：步長制藥股份有限公司（上市公司） 內(nèi)審主管 曾任：陜西公正稅務(wù)服務(wù)股份有限公司 （全國百強(qiáng)稅務(wù)師事

務(wù)所） 項(xiàng)目經(jīng)理

曾任：西安歐亞學(xué)院 外聘財(cái)稅講師

現(xiàn)任：陜西省遼寧商會 財(cái)務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財(cái)稅問題處理、稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)成本管控、財(cái)務(wù)管理與分析、稅法新政策研究等。

李文杰老師從事財(cái)稅實(shí)踐工作十余年，歷任企業(yè)各個財(cái)務(wù)審計(jì)崗位，負(fù)責(zé)過諸多大中型國有企業(yè)及上市公司的審計(jì)稅務(wù)咨詢工作，具有豐富的會計(jì)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、稅務(wù)咨詢等工作經(jīng)驗(yàn)。曾服務(wù)陜汽集團(tuán)、步長集團(tuán)，公正稅務(wù)師事務(wù)所等大型企業(yè)集團(tuán)、擔(dān)任多家民企財(cái)稅顧問，并帶領(lǐng)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成功完成了多個審計(jì)項(xiàng)目。具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)、豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)歷和管理經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合國內(nèi)大型企業(yè)及上市公司先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，為多家上市公司和民營企業(yè)建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行過策劃、指導(dǎo)并提供幫助和輔導(dǎo)，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)：近年來被高校聘請，在西安歐亞學(xué)院任教財(cái)務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)平臺課程及崗位技能課程：《稅法與稅務(wù)會計(jì)》《納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)》《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》等等，累計(jì)學(xué)時達(dá) 1200學(xué)時，每門課程的學(xué)生評價滿意度達(dá)85%以上，同時研究國家職業(yè)教育政策，結(jié)合自身背景和優(yōu)勢，為高校提供高質(zhì)量的學(xué)生實(shí)踐就業(yè)企業(yè)，以及1+x證書培訓(xùn)；同時針對現(xiàn)有中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員技能成長壁壘，多次組織財(cái)稅公開課，內(nèi)容包括《綜合會計(jì)實(shí)務(wù)》《工業(yè)企業(yè)會計(jì)實(shí)操》《年終結(jié)賬實(shí)訓(xùn)課》《企業(yè)所得稅匯算清繳》《新個稅法下相關(guān)政策》等課程培訓(xùn)，累計(jì)參與人員達(dá)1000人以上，滿意度均在90%以上。

授課風(fēng)格：

? 理論與實(shí)戰(zhàn)密切結(jié)合結(jié)：會計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，不僅要理論扎實(shí)，還要會上手操作，課程設(shè)計(jì)內(nèi)容聚焦，把自己多年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與匯集課件當(dāng)中。對企業(yè)經(jīng)營中可能存在的財(cái)稅問題進(jìn)行規(guī)避與解決；

?幽默案例與現(xiàn)場互動：風(fēng)格多樣，寓教于樂，經(jīng)典案例三百余個，融合創(chuàng)新實(shí)戰(zhàn)游戲，在互動和分享中吸收課程精髓；

? 深入淺出，思維清晰：通俗易懂，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學(xué)員如何分析問題，更重要的是真正教會了學(xué)員如何解決問題

主講課程：

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《制造業(yè)成本核算與管控》

《個稅匯算清繳專題實(shí)務(wù)》

《全面預(yù)算編制與實(shí)施管控》

《新會計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)業(yè)務(wù)整合》

《金稅三期下財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與防范》

《新個稅體制下與工資、社保風(fēng)險(xiǎn)控制及解決方案》

部分服務(wù)企業(yè)：

商貿(mào)業(yè)： 陜西中永信汽車銷售服務(wù)有限公司、奧博?。ū本w育發(fā)展有限公司、西安途銳商貿(mào)有限公司、陜西兆鑫汽車銷售服務(wù)有限公司、西安賽邦物資有限公司、西安宏盛波達(dá)商貿(mào)有限公司、西安大威企業(yè)管理咨詢有限公司、西安玖達(dá)肉類食品有限公司、陜西磬菲壘商貿(mào)有限公司、西安宏俊汽車貿(mào)易有限公司、西安智拓汽配有限責(zé)任公司

制造業(yè)：陜西華強(qiáng)涂裝技術(shù)有限公司、西安威爾精密技術(shù)有限公司、陜西瑞泰特機(jī)械設(shè)備有限公司、陜西秋禾液壓科技裝備有限公司、西安威斯特消防設(shè)備有限公司、西安光華榮昌汽車部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫業(yè)汽車零部件有限公司

建安房地產(chǎn)業(yè)：陜西高速集團(tuán)、陜西建工安裝集團(tuán)有限公司、西安天風(fēng)建筑安裝工程有限公司、西安航天建設(shè)監(jiān)理公司、西安神舟航天建筑設(shè)計(jì)院、奉美建設(shè)集團(tuán)陜西分公司、陜西澤茂建筑有限公司、西安東潤建筑工程有限公司、西安泰基山建設(shè)工程有限公司、西安市高陵區(qū)建筑工程公司 、陜西信順安建筑工程有限公司…

物流業(yè)：陜西萬象恒通運(yùn)輸服務(wù)有限公司、西安米潤恒東道路運(yùn)輸有限公司、陜西和潤汽車運(yùn)輸有限公司、西安魯寧供應(yīng)鏈管理有限公司、陜西盈躍物流有限公司、西安市東輝物流有限公司

其他：西安十月影業(yè)、西安霍氏康瑞堂醫(yī)藥有限公司、西安半島蜀大王餐飲有限公司、陜西西咸新區(qū)廣全家居有限公司、西安豪宸再生資源有限公司、陜西萬沃物資有限公司、西安市延壽堂大藥房有限公司、西安華鼎農(nóng)業(yè)科技有限公司、陜西樂華不動產(chǎn)營銷策劃有限公司

部分學(xué)員評價：

特別感謝李老師把精彩的課程內(nèi)容分享給大家，來聽課真是受益匪淺。對最新的稅務(wù)政策分析講解的很到位，對工作幫助很大！

——陜西萬事特?cái)?shù)控設(shè)備有限公司 王學(xué)員

培訓(xùn)的課程內(nèi)容非常接地氣，讓我對會計(jì)賬務(wù)處理，會計(jì)科目設(shè)置、稅務(wù)的籌劃等問題迎刃而解，老師上課講解流暢、深入淺出，期待下一次繼續(xù)學(xué)習(xí)！

——陜西萬象恒通運(yùn)輸服務(wù)有限公司 李學(xué)員

老師的課程太實(shí)用了，把我以前分散的知識點(diǎn)連成一個面，課程涉及幾乎涵蓋了工作中可能遇到的各種問題，全面、詳細(xì)，謝謝李老師的辛苦付出！

——陜西省遼寧商會 張學(xué)員

謝謝李老師的精心授課和鼓勵，感謝一起度過學(xué)習(xí)的美好時光！輕松通過考試，迎來升值加薪，讓我深深感覺到作為一名財(cái)務(wù)人員的自豪！

——初級、中級職稱 田學(xué)員

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