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課程背景：

營改增以來，特殊行業(yè)涉稅風(fēng)險種種。一些財稅人員的大增值稅理念并未很好樹立，依舊躺在營業(yè)稅時代財稅處理模式上自我任性滴進(jìn)行實務(wù)操作，預(yù)收賬款帳載金額巨大，而增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅三大主稅種的預(yù)繳卻低之又低甚至近乎0，這樣的涉稅風(fēng)險您可否認(rèn)知？稅會差異、稅稅差異等主稅種的差異您可否準(zhǔn)確辨析？三大稅種預(yù)繳與申報有哪些關(guān)鍵時點？銷售額有哪些行業(yè)的特殊規(guī)定？完工年度相對于未完工年度有哪些特殊處理？針對實務(wù)中廣大房開企業(yè)在涉稅實操中出現(xiàn)的一些列問題，結(jié)合有利于房開企業(yè)的新政，目的是為了規(guī)范申報實務(wù)，避免風(fēng)險聚焦，夯實財稅人員“營改增”以后的稅會基礎(chǔ)，提升稅會處理能力，以期促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)業(yè)財結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

國地稅合并后的全稅費種關(guān)聯(lián)性涉稅處理能力不夠。稅收征管體制不斷改革，日常稅收征管對原國地稅業(yè)務(wù)將實現(xiàn)無縫對接。面對新舊稅制的銜接與過度，以及政策變化，財務(wù)工作者自身素質(zhì)的提升將會被提高到空前重要的高度。稍有不慎就會帶來財務(wù)核算不合規(guī)，納稅申報不準(zhǔn)確等風(fēng)險。

金稅三期、大數(shù)據(jù)和云平臺的全面運(yùn)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)將強(qiáng)化對納稅人全面涉稅業(yè)務(wù)的監(jiān)控功能，而房開企業(yè)納稅人在會計處理和稅收申報實務(wù)中，忽視了數(shù)據(jù)在申報表預(yù)繳與申報、未完工年度與完工年度上三大稅種的邏輯銜接，暴露出了一些列的申報納稅問題。

新形勢下的大數(shù)據(jù)風(fēng)險預(yù)警能力不斷增強(qiáng)，什么因素會引起的稅局的關(guān)注？財務(wù)報表、納稅申報表將是最基礎(chǔ)的信息資料，基于此，如何正確進(jìn)行主稅種的申報實操將是房開企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險的基礎(chǔ)路徑，故推出了《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報實務(wù)與風(fēng)險提示》課程。本次課程將全方位帶您走進(jìn)增值稅、土地增值稅（部分）及企業(yè)所得稅三大主稅種的申報實務(wù)與風(fēng)險提示，通過案例填報的講解，為你剖析涉稅事項風(fēng)險問題，幫助您降低涉稅風(fēng)險和企業(yè)的稅收成本。

課程收益：

主要幫您解決以下問題：

?營改增對“預(yù)收賬款”、“稅金及附加”的賬務(wù)處理與稅收影響，掌握最佳處理方案；

?對增值稅預(yù)繳與申報、土地增值稅預(yù)征與清算后申報、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時點、計稅依據(jù)等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務(wù)處理；

?分析主稅種報表申報暴露出的稅收風(fēng)險，掌握風(fēng)險規(guī)避要點。

課程對象：

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)人員，稅務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場評析；案例填報展現(xiàn)表間關(guān)系，一目了然，針對性強(qiáng)；申報實務(wù)融入政策講解，體現(xiàn)政策融于表的精華，課程將在愉快的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員洞悉報表實操，防范涉稅風(fēng)險。

課程大綱

第一講：預(yù)收賬款—數(shù)中自有黃金屋

實務(wù)問題：

繁花絢爛，某房產(chǎn)公司開盤，與客戶簽訂認(rèn)購書，并收取誠意金，稅會如何處理，是否開具發(fā)票？

1、誠意金與訂金

2、此定金非彼訂金

3、首付與按揭核算

4、誠意金與預(yù)收款發(fā)票開具

5、實務(wù)問題：

（1）合同約定收款日已到，但實際未收取如何處理？

（2）如果開發(fā)產(chǎn)品價款全部收齊，尚未完工，客戶要求開具發(fā)票，可否開具？

（3）發(fā)票開具時間、增值稅納稅義務(wù)時間、會計收入結(jié)轉(zhuǎn)時間、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

第二講: 稅金及附加—刮目相看

實務(wù)問題：小狐仙房開企業(yè)2020年5月銷售開發(fā)產(chǎn)品預(yù)收賬款4360萬元，企業(yè)所得稅預(yù)計計稅毛利率15%，一般計稅方法下預(yù)交增值稅120萬元，根據(jù)預(yù)交增值稅申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅8.40萬元、教育費附加3.60萬元、地方教育費附加2.40萬元；當(dāng)月申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅60萬元、印花稅2萬元、車船稅4萬元、土地增值稅84.8萬元。如何進(jìn)行會計處理？2020年第二季度應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅多少？

1.全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目調(diào)整——您的增值稅處理理念樹立好了嗎？

2.利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目 ——營改增前后收入與稅金及附加還正向匹配嗎？

3.“稅金及附加”的會計處理如何選擇最佳才不讓自己蒙圈？

第三講: 增值稅預(yù)繳及抵減申報實務(wù)與風(fēng)險提示

一、增值稅預(yù)繳時申報實務(wù)及風(fēng)險提示

1、房地產(chǎn)項目范圍

2、增值稅預(yù)交兩種方法

3、增值稅預(yù)繳時的申報表實務(wù)及風(fēng)險提示

4、增值稅預(yù)繳抵減時的賬務(wù)處理

（1）簡易計稅科目

（2）預(yù)交增值稅科目

5、增值稅預(yù)繳抵減時的填報實務(wù)

（1）一般計稅項目“預(yù)交增值稅”何時結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅？

（2）“預(yù)交稅款”躺著睡覺，企業(yè)要分項目和計稅方式抵減有據(jù)可依嗎？

6、預(yù)收款發(fā)票開具

7、未按規(guī)定預(yù)繳增值稅的稅收風(fēng)險提示

二、增值稅申報申報實務(wù)及風(fēng)險提示

1. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

2. 增值稅銷售額與銷項稅額

3. 準(zhǔn)予扣除的土地價款

4. 案例填報

5. 未按規(guī)定申報稅收風(fēng)險提示

6. 實務(wù)問題

（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府支付土地價款，又設(shè)立子公司或分公司開發(fā)項目的，土地價款可否扣除？

（2）現(xiàn)行政策口徑下增值稅預(yù)繳稅金能否退還

第四講: 土地增值稅預(yù)繳及清算后尾盤銷售申報實務(wù)與風(fēng)險提示

1、土地增值稅按項目清算

2、預(yù)交土地增值稅計稅依據(jù)確定

3、實際應(yīng)繳納土地增值稅計稅依據(jù)的確定

4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅預(yù)交案例填報

5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售案例申報

第五講: 企業(yè)所得稅季度申報與年度匯繳申報實務(wù)及風(fēng)險提示

一、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報實務(wù)及風(fēng)險提示

1. 未完工年度預(yù)計毛利調(diào)整季度申報

2. 完工年度毛利差額調(diào)整季度申報

3. 如何把握：未完工年度OR完工年度

4. 如何心中有數(shù)：未完工收入、完工收入AND未完工結(jié)轉(zhuǎn)的完工收入——調(diào)增調(diào)減怎么調(diào)呢？

5. 未按規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅的相關(guān)涉稅風(fēng)險

二、企業(yè)所得稅匯繳申報實務(wù)及風(fēng)險提示

1. 未完工年度匯繳預(yù)計毛利調(diào)整申報

2. 完工年度匯繳毛利差額調(diào)整申報

3. 案例填報四問：

（1）季度申報與年度匯繳申報表應(yīng)如何填寫？

（2）預(yù)計毛利調(diào)增，應(yīng)按含增值稅的銷售額計算嗎？

（3）未完工年度匯算清繳，預(yù)收賬款是否結(jié)轉(zhuǎn)收入？

（4）完工年度季度申報允許調(diào)減預(yù)計毛利嗎？

A105010房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報實操

4. 完工年度發(fā)票開具與成本結(jié)轉(zhuǎn)

5. 未按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅風(fēng)險提示

課程總結(jié)及答疑互動：

1.抓住牛鼻子——預(yù)收賬款與稅金及附加

2.抓住三大主稅種——增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅預(yù)繳及申報差異

3.抓住申報表間的填列規(guī)則規(guī)避涉稅風(fēng)險。

胡老師

注冊稅務(wù)師

注冊會計師

稅務(wù)稽查尖兵

稅收征管崗位能手

大企業(yè)稅收風(fēng)險人才庫成員

胡老師目前在某稅務(wù)局擔(dān)任重要職位，主要負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明大企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作，主要服務(wù)對象有：國電集團(tuán)所屬某子公司、鐵煤集團(tuán)所屬子公司及分公司、新能源光伏公司、新能源風(fēng)電公司、億居某房地產(chǎn)公司及轄區(qū)建筑企業(yè)。

擅長領(lǐng)域：

增值稅實務(wù)解析、企業(yè)所得稅匯算清繳、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)合同票據(jù)環(huán)節(jié)證據(jù)鏈把控及風(fēng)險識別

胡老師從事財稅工作十余年。稅收工作中，榮獲稅務(wù)稽查尖兵，征管能手等稱號，胡老師更是憑借扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，被評為某省稅務(wù)局大企業(yè)人才庫專家、某市稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理骨干，并擔(dān)任某市稅務(wù)局兼職教師。同時，胡老師樂于結(jié)合實務(wù)進(jìn)行稅收經(jīng)濟(jì)分析，并入某省局大企業(yè)經(jīng)濟(jì)分析人才庫。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

胡老師任職于某稅務(wù)局，從事財稅工作十余年，有著非常扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。

2002-2008綜合材料寫作。

寫作注重于從工作實際和稅收實務(wù)整合，確保材料骨肉相連。見證了稅收征管中融入納稅評估工作的試點，高質(zhì)量完成了加油站行業(yè)評估案例分析；多篇調(diào)研文章收入系統(tǒng)調(diào)研文集。

2009-2011納稅服務(wù)工作。

經(jīng)歷了納稅服務(wù)提質(zhì)增效的關(guān)鍵年和信息化納稅服務(wù)提升的重要年。窗口服務(wù)更加注重服務(wù)的質(zhì)量和效率，增設(shè)了納稅服務(wù)科，增配了納稅人自助服務(wù)電子化操作設(shè)備。同時，迎來了增值稅改革新時代。

?2012-2018稅務(wù)稽查工作。

主要負(fù)責(zé)審理工作?；楣ぷ饕?guī)范，審計軟件應(yīng)用的數(shù)字稽查的試點，雙隨機(jī)在稽查工作中的應(yīng)用，以及對偷逃稅款和增值稅發(fā)票的專項稽查等進(jìn)行了規(guī)范審理。

2019至今稅收征管及風(fēng)險管理。

現(xiàn)負(fù)責(zé)千戶集團(tuán)及省列明企業(yè)的管理服務(wù)，更加注重風(fēng)險管理對大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的服務(wù)。個人所得稅法普及的時間坐標(biāo)軸上，對大企業(yè)進(jìn)行一對一上門輔導(dǎo)。已經(jīng)對金融、電力、煤炭等相關(guān)行業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險提示及自查。對轄區(qū)內(nèi)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅及企業(yè)所得稅政策及申報等實務(wù)進(jìn)行實操培訓(xùn)；針對實務(wù)中房開企業(yè)出現(xiàn)頻率高的稅收風(fēng)險點進(jìn)行提示和輔導(dǎo)。

部分授課案例：

● 北方建設(shè)公司 《6建筑業(yè)增值稅政策解析及風(fēng)險防范》 持續(xù)返聘2期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)80多名財務(wù)人員，對建筑業(yè)營改增、建筑企業(yè)增值稅、所得稅及會計收入確認(rèn)的差異、建筑企業(yè)增值稅兩種計稅方法何去何從、建筑業(yè)發(fā)票開具注意事項等有了一個全新的認(rèn)識與領(lǐng)悟。

● 石化公司 《數(shù)字稅收下企業(yè)發(fā)票風(fēng)險識別與防范》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)70多名財務(wù)人員，對石化銷售行業(yè)涉及的各環(huán)節(jié)發(fā)票風(fēng)險識別、注意事項、應(yīng)對措施等有了深入的了解，也為該公司后續(xù)的流程再造、合同簽訂、票據(jù)涉稅風(fēng)險及管控等方面提供了關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。）

● 某房地產(chǎn)公司 《房地產(chǎn)企業(yè)主稅種申報實務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近20名財務(wù)人員，對增值稅預(yù)繳與申報、土地增值稅預(yù)征與清算后申報、企業(yè)所得預(yù)繳與匯繳的時點、計稅依據(jù)等的政策解析與報表案例式填報展示，掌握主稅種申報差異及實務(wù)處理，分析主稅種報表申報暴露出的稅收風(fēng)險，掌握風(fēng)險規(guī)避要點。

● 某電力公司 《個人所得稅匯算清繳申報實務(wù)解析》

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)近100名職工了解了首個個人所得稅匯算清繳操作，對專項附加扣除等內(nèi)容有了詳實的了解，收到了企業(yè)職工的廣泛好評。

主講課程：

《房地產(chǎn)主稅種申報實務(wù)與風(fēng)險提示》

《數(shù)字稅收下企業(yè)全流程合同、發(fā)票風(fēng)險管控》

《大數(shù)據(jù)下，合同、發(fā)票全程證據(jù)鏈風(fēng)險防控》

《電票背景下企業(yè)涉稅發(fā)票熱點解析及風(fēng)險識別》

《新收入準(zhǔn)則下建筑業(yè)增值稅實務(wù)解析及風(fēng)險識別》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實操都籌劃、從核算到填表》

授課風(fēng)格：

?邏輯思維強(qiáng)，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯(lián)系緊密；

?對于企業(yè)運(yùn)營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課和風(fēng)細(xì)語，政策講解潤物無聲，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會專業(yè)技能和知識，解決實務(wù)問題。

部分服務(wù)客戶：

國電集團(tuán)、新能源風(fēng)電、新能源光伏、鐵煤集團(tuán)等

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