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課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)的“聽診器”，財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)公司管理者做出經(jīng)營(yíng)決策起著至關(guān)重要的作用。通過財(cái)務(wù)報(bào)告可以看出企業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，通過對(duì)報(bào)告中數(shù)據(jù)的分析可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問題，尋找改進(jìn)方法，進(jìn)而制定正確的戰(zhàn)略促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提高公司業(yè)績(jī)。

因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)而言，如何真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)完整地編制企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告至關(guān)重要。一份有價(jià)值的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析能讓企業(yè)的管理者理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，建立清晰的成本控制意識(shí)，并強(qiáng)化現(xiàn)金流意識(shí)，提高資金運(yùn)作效率。

課程收益：

● 了解財(cái)務(wù)報(bào)告的業(yè)務(wù)由來；

● 熟練掌握財(cái)務(wù)三大表的結(jié)構(gòu)和勾稽關(guān)系；

● 熟練掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的編制；

● 學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表合并，真正理解而不是死記硬背，通過合并過程對(duì)會(huì)計(jì)有透徹理解；

● 利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)核心能力；

● 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析在實(shí)踐中的運(yùn)用；

● 三大表聯(lián)動(dòng)分析企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的未來前景，了解公司成長(zhǎng)性、盈利能力、成本控制能力，對(duì)公司在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷。

課程對(duì)象：

企業(yè)財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、管理人員

課程方式：

講師講授、案例研討+實(shí)操、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程大綱:

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成和由來

一、案例引入對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的理解

二、財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成

1.財(cái)務(wù)報(bào)告的概念

2.財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：包括企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明，重要會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明，重要報(bào)表項(xiàng)目的說明，其他需要說明的重要事項(xiàng)。

案例分析：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告案例解讀

三、財(cái)務(wù)報(bào)告的由來

1.融資活動(dòng)

2.投資活動(dòng)

3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

4.分配活動(dòng)

案例分析：結(jié)合制造業(yè)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)解讀財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)由來

三、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制原則的理解

1. 數(shù)字真實(shí)

2. 內(nèi)容完整

3. 計(jì)算準(zhǔn)確

4. 報(bào)送及時(shí)

5. 手續(xù)完備

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

一、財(cái)政部新舊財(cái)務(wù)報(bào)表格式的對(duì)比和改革思路

1.新舊財(cái)務(wù)報(bào)表格式對(duì)比

2.具體變更的報(bào)表項(xiàng)目分析

二、財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作

1.核實(shí)

2.清理

3.復(fù)核

4.內(nèi)部調(diào)賬

5.試算平衡

6.結(jié)帳

三、利潤(rùn)表的編制

1.利潤(rùn)表的概念和構(gòu)成

2.利潤(rùn)表的具體編制

3.重點(diǎn)注意事項(xiàng)

四、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

1.資產(chǎn)負(fù)債表的概念和構(gòu)成

2.資產(chǎn)負(fù)債表的具體編制

3.重點(diǎn)注意事項(xiàng)

五、現(xiàn)金流量表的編制

1.現(xiàn)金流量表的概念和構(gòu)成

2.現(xiàn)金流量表的具體編制

3.重點(diǎn)注意事項(xiàng)

六、三表聯(lián)動(dòng)和其他附表的編制

1. 三表的勾稽關(guān)系

2. 其他附表編制

練習(xí)：編定過程案例+實(shí)操

第三講：合并報(bào)表的編制和附注的編寫

一、合并報(bào)表的編制

1. 對(duì)母子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整處理

2. 抵消合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

3. 抵消內(nèi)部交易

4. 勾稽核對(duì)

二、附注的編寫

1. 企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明

2. 重要會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明

3. 重要報(bào)表項(xiàng)目的說明，與主表的勾稽關(guān)系

4. 其他需要說明的重要事項(xiàng)。

編制過程案例+實(shí)操

第四講：財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀和分析

一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架

1.背景分析

2. 會(huì)計(jì)分析

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

4. 前景分析

二、資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1.資產(chǎn)負(fù)債表的三大要素和邏輯

2.資產(chǎn)項(xiàng)目的解讀和分析

3.資產(chǎn)決策的兩大核心問題

1）如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的平臺(tái)，流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的關(guān)鍵

2）三種類型的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響盈利方式

4.流動(dòng)資產(chǎn)決策的三大核心問題

1）如何理解貨幣資產(chǎn)？如何設(shè)計(jì)現(xiàn)金管控表？

2）如何理解應(yīng)收款項(xiàng)？現(xiàn)有信用政策和應(yīng)收帳款結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進(jìn)？

3）如何理解庫存資產(chǎn)？現(xiàn)有庫存結(jié)構(gòu)是否合理？如何改進(jìn)？

5.負(fù)債項(xiàng)目的解讀和分析

6.負(fù)債管理的核心問題

1）資產(chǎn)負(fù)債表主要負(fù)債項(xiàng)目解析

2）如何理解經(jīng)營(yíng)負(fù)債？如何管理

3） 如何理解金融負(fù)債？如何管理？

4）. 三種類型的負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

7.所有者權(quán)益項(xiàng)目解讀和分析

上市公司案例分析

三、利潤(rùn)表的解讀與分析

1. 利潤(rùn)表的三大要素

2. 收入的質(zhì)量和可持續(xù)性發(fā)展

3. 成本解讀與分析

4. 費(fèi)用解讀與分析

案例分析：成長(zhǎng)性與獲利能力對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響

四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金為王的時(shí)代你該如何把控企業(yè)現(xiàn)金流

2. 企業(yè)造血功能——經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量解讀與分析

3. 企業(yè)換血功能——投資性現(xiàn)金流量解讀與分析

4. 企業(yè)輸血功能——融資性現(xiàn)金流量解讀與分析

5. 企業(yè)不同階段現(xiàn)金流量分析

6. 企業(yè)現(xiàn)金流綜合分析

7. 現(xiàn)金流量表如何揭示經(jīng)營(yíng)質(zhì)量——盈利質(zhì)量分析

1）如何有效評(píng)估企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量

2）如何有效評(píng)估企業(yè)的銷售質(zhì)量

3）如何通過現(xiàn)金流量表項(xiàng)目檢驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的舞弊現(xiàn)象

案例分析

五、三張表的聯(lián)動(dòng)分析和對(duì)企業(yè)核心能力的評(píng)估

1.杜邦分析法

2.財(cái)務(wù)比率分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）

3.如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中判斷一家企業(yè)的實(shí)力

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)

謝老師

謝麗老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘

曾任：帝光國(guó)際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會(huì)計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在美國(guó)上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬元。先后主導(dǎo)過兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過公司并購轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購，主導(dǎo)過企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬，為企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管控、經(jīng)營(yíng)分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵(lì)方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會(huì)計(jì)師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個(gè)點(diǎn)（子集團(tuán)年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對(duì)公司庫存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時(shí)僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財(cái)務(wù)顧問

財(cái)務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財(cái)務(wù)顧問

早期財(cái)務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)百萬

▲ 深圳來去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問

財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 深圳后無憂 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了50多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，匯編撰寫《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計(jì)，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項(xiàng)目

理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過并購審計(jì)，同時(shí)協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財(cái)務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問題診斷》

《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《新三板實(shí)務(wù)系列》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃》

《管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會(huì)計(jì)中級(jí)課程》

《商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)控制》

《新金融工具對(duì)商業(yè)銀行的影響及對(duì)策》

《銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《個(gè)人所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)與日常生活語言相結(jié)合，其課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長(zhǎng)沙銀行、深國(guó)際、國(guó)家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財(cái)稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國(guó)家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國(guó)際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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