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課程背景：

在目前經(jīng)濟背景下，懂財務(wù)報表少走彎路應(yīng)該成為了一種共識。某類企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財務(wù)報表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報表知識，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。

三大報表指的是資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報表是用來記錄和反映一個企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。

控制風(fēng)險是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風(fēng)險的可能性，并減少風(fēng)險帶來的損失。在財務(wù)管理中，控制風(fēng)險是非常重要的，因為財務(wù)風(fēng)險可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負面影響。

三大報表可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險和做出決策的背景主要有以下幾個方面：

了解財務(wù)狀況：資產(chǎn)負債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)實力。通過對財務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略。

評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險控制措施。

跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動性狀況、資金運作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險控制手段。

總而言之，三大報表是企業(yè)“醫(yī)療診斷書”，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“三高”“富貴病”“肥胖癥”等問題。

課程收益：

1、望：如何從不同報表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延

2、聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點而可以“窺”全身

3、問：看到報表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問題，找哪個部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處

4、切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點的報表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細闡述，達到融資方和貸款方雙方互信。

課程對象：

中小企業(yè)創(chuàng)始人，與企業(yè)有股份綁定關(guān)系的管理者

課程方式：

理論講授+案例解析+練習(xí)+工具應(yīng)用

課程大綱：

導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報發(fā)布會上的演講

第一講：少踩坑——三大報表看稅務(wù)風(fēng)險

一、資產(chǎn)負債表看企業(yè)的“命”——企業(yè)存在的6大典型風(fēng)險

1. 賣發(fā)票

2. 虛假出資、挪用公款

3. 賬實不符、虛開

4. 兩套賬

5. 買發(fā)票

6. 現(xiàn)金發(fā)工資、偷逃社保

特別提示：掛“其他”字樣的會計科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營活動的貨幣資金進出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高

二、利潤表看企業(yè)的“運”——從3個比率看到企業(yè)收入、成本異常

1. 成本率

2. 費用率

3. 費用結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”

案例：賈躍亭的樂視造假——利潤很好，但是沒有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報表看經(jīng)營風(fēng)險

一、利潤表中的三個“利潤”

1）營業(yè)利潤=收入-成本-費用

1）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2）凈利潤=利潤總額-所得稅

案例：福耀玻璃的二代曹暉接班，理由是懂財務(wù)，懂報表，懂如何管理職業(yè)經(jīng)理人

二、利潤表分析4個重點項目

1. 營業(yè)收入+相關(guān)利潤+投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量

2. 管銷費用是否出現(xiàn)不正常的異動

3. 財務(wù)費用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)

4. 企業(yè)的業(yè)績是否存在三大依賴

1）營業(yè)外依賴

2）大客戶依賴

3）地區(qū)性依賴

三、現(xiàn)金流量表的造血功能

——企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈

四、現(xiàn)金流量表的流血三大表現(xiàn)

表現(xiàn)一：采購

表現(xiàn)二：水電費

表現(xiàn)三：發(fā)工資

——現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)

五、產(chǎn)負債表看企業(yè)運營資金缺失與否

圖示：資產(chǎn)負債表呈現(xiàn)運營資金計算關(guān)系

案例：今年業(yè)績目標1000萬，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？

第三講：快融資——報表真善美，融資追著跑

一、向銀行融資需要提供五大材料

1. 營業(yè)執(zhí)照（副本）、開戶許可證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證

2. 公司章程

3. 法定人表人及其配偶、實際控制人及配偶有效證件；婚姻狀況證明（特別是一人有限、合伙企業(yè)或個體）

4. 其他股東及財務(wù)負責(zé)人有效證件

5. 近三年及貸款當月財報

二、企業(yè)貸款不通過的七大原因

1. 資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負債率高

2. 銷售規(guī)模不大，獲利能力不強

3. 股東抽逃注冊資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過大

4. 公司注冊資本實際沒到位

5. 有民間融資借貸，而且金額較大

6. 財務(wù)報表數(shù)據(jù)與其他資料嚴重不符，邏輯關(guān)系混亂

7. 報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯誤

三、融資應(yīng)對策略關(guān)鍵兩步

1. 制度建設(shè)

工具：《企業(yè)籌資管理制度》

2. 懂數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系

工具：貸款中需要計算的關(guān)鍵報表指標和比率（一部分，詳見《貸款需求測算表》）

——財務(wù)效益（盈利能力）狀況指標

——凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤*100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2

——凈資產(chǎn)收益率（攤薄）=凈利潤*100%/期末股東權(quán)益/2

3. 貸款需求測算表

兩個關(guān)鍵公式：

——營運資金量=計算年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

——新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動資金貸款-其他渠道提供的運營資金

工具：貸款需求測算表（自動計算）

郝老師

郝嘉老師 企業(yè)財稅管理專家

19年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

8年央企財務(wù)+財稅體系搭建經(jīng)驗

曾任：中集集團（央企） | 能源板塊財務(wù)總監(jiān)

曾任：中國平安保險（世界500強） | 團險部辦公室負責(zé)人

曾任：中國大地財產(chǎn)保險公司 | 財務(wù)經(jīng)理

曾任：江泰投資貿(mào)易服務(wù)（深圳）有限公司 | 財務(wù)部總經(jīng)理

專業(yè)科班出身+專業(yè)證書加持：金融碩士、注冊納稅籌劃師、中級會計師、管理會計師

5+家企業(yè)的財稅特邀講師：大地保險公司、中集集團、達內(nèi)等，累計授課200+場

多個百萬級項目的主導(dǎo)+參與者：中企天華納稅籌劃股份-【稅收籌劃項目】、唐山房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】、北京某房地產(chǎn)公司-【稅收籌劃項目】為企業(yè)完善自身的財務(wù)體系，合理合法為企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)，涉及金額2個小目標（2億元）。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

郝老師專注于財務(wù)19年，對企業(yè)財務(wù)管理、稅務(wù)籌劃、資金管理、風(fēng)險內(nèi)控等領(lǐng)域有深入的研究，是一位專業(yè)能力強、實操性強的實戰(zhàn)派講師。

[01]-管理財務(wù)+財稅信息系統(tǒng)建設(shè)：任職中集集團總部時,參與SAP籌建工作與公司ERP的建立，利用大數(shù)據(jù)完善公司財務(wù)板塊內(nèi)控和運營流程，采用財務(wù)系統(tǒng)管理加財務(wù)運作，1年內(nèi)幫助企業(yè)收回了拖欠時長到10年之久的欠款，金額達2億，并合理合法應(yīng)該合同規(guī)劃為大型企業(yè)每月節(jié)稅總計約100萬。

[02]-財務(wù)+財稅運營流程優(yōu)化：任職中集集團下屬能源板塊時，與公司先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持相結(jié)合，從公司戰(zhàn)略建立到預(yù)算全流程管控執(zhí)行落地全流程，真正做到了財務(wù)通過流程各個節(jié)點控管企業(yè)各項工作順利開展的再造力量，為集團公司后期年利稅上百億打下了堅實的科技系統(tǒng)層面基礎(chǔ)，也為財務(wù)部能更好的為集團公司整體做服務(wù)、搞管理、定戰(zhàn)略找到了抓手。同時主導(dǎo)應(yīng)收賬款的整體完整的閉環(huán)對賬、要賬過程，在稅務(wù)設(shè)計板塊，拆分合同，把銷售和運輸拆分，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近3000萬。

[03]-稅企融合實踐應(yīng)用：任職中國大地財產(chǎn)保險公司時，與稅務(wù)機關(guān)一直保持融洽關(guān)系，做到既支持稅務(wù)機關(guān)工作，又充分享受稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)提供的各項優(yōu)惠服務(wù)工作，每年為企業(yè)合理合法節(jié)約稅收近2000萬,真正做到了和諧雙贏的稅企關(guān)系始終踐行者！

[04]-財務(wù)+財稅專業(yè)內(nèi)容轉(zhuǎn)化與輸出：

◆ 曾為泰康保險公司下屬營業(yè)部、廊坊支公司講授《企業(yè)涉稅風(fēng)險規(guī)避與稅務(wù)籌劃》、《稅務(wù)稽查指標及應(yīng)對》等課程，累計16期。

◆ 曾為大地財產(chǎn)保險公司河北分公司講授《一張發(fā)票就是一個企業(yè)的家底，從不同角度理解“金稅三期”》、《業(yè)財融合下，財務(wù)人員如何成功轉(zhuǎn)型》等課程，累計10期。

◆ 曾為中集集團下屬能源板塊子公司講授《金稅三期大環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險與機遇》、《稅務(wù)籌劃與利潤創(chuàng)造---企業(yè)科學(xué)納稅》等課程，累計7期。

主講課程：

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》

《金稅四期下的企業(yè)財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對》

《全面預(yù)算——企業(yè)賺錢搬動的第一枚“棋子”》

《解讀財務(wù)報表——如何利用三大報表“控風(fēng)險定決策”》

《“秒”懂稅務(wù)風(fēng)險——股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅務(wù)“避坑”指南》

《立足稅務(wù)總局看稅務(wù)稽查——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防御體系建設(shè)》

授課風(fēng)格：

● 互動性強：親和力強，善于營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍，善于調(diào)動學(xué)員積極性；

● 同理性強：豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，直擊工作痛點，感同身受，給財務(wù)人員親切感：

● 實用性強：案例豐富，分析技能現(xiàn)場教授和演練，即學(xué)即用，落地性強。

部分客戶評價：

郝老師是典型的實戰(zhàn)派講師，有實力，有激情，正能量，課程思路清晰，不虛不假，幽默風(fēng)趣，課程中應(yīng)了很多大企、國企的經(jīng)典案例，非常有代表性，也提供了很多解決財務(wù)問題的工具以及方法，同時善于調(diào)動各年齡段員工學(xué)習(xí)積極性，給我們企業(yè)插上了突破的翅膀！

——人社部、國資委、國稅總局等國訓(xùn)基地 李教授

《非財務(wù)人員管理的財務(wù)管理》這本書給我?guī)砹撕芏嗍斋@。首先，它強調(diào)了財務(wù)管理在組織中的重要性，以及每個部門都需要了解財務(wù)知識并參與財務(wù)管理的重要性。也強調(diào)了有效的預(yù)算和成本控制對于組織成功的重要性。同時提供了許多實用的方法和技巧，幫助非財務(wù)人員理解如何制定和執(zhí)行預(yù)算，以及如何在日常工作中控制成本，從而提高整體效率。

——達達金服商學(xué)院 郭院長

郝老師所講授的財務(wù)課程非常實用且貼合實際工作場景，讓我深入了解了資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的作用，這些報表是評估公司財務(wù)狀況和經(jīng)營績效的關(guān)鍵工具，通過分析這些報表，可以全面了解公司的償債能力、盈利能力和現(xiàn)金流動狀況，同時強調(diào)了如何有效利用三大報表進行風(fēng)險管理的重要性。通過分析報表數(shù)據(jù)來確定潛在的財務(wù)風(fēng)險，并提前采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險控制，這使我能夠更好地保護公司的財務(wù)利益，降低風(fēng)險對經(jīng)營的影響。為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

——北京偉思時代文化發(fā)展有限公司 陳總經(jīng)理

在《金稅四期下的企業(yè)財稅風(fēng)險防范與應(yīng)對》這門課程中，我全面了解了金稅四期政策的內(nèi)容和目標，這個政策旨在實現(xiàn)稅收征管的信息化和智能化，對企業(yè)的財稅風(fēng)險管理提出了新的要求，我知道了如何根據(jù)金稅四期政策的要求，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的財稅管理體系。

——北京經(jīng)濟運行研究會 陳主任

郝老師課程中的很多案例都是來自于過往實踐企業(yè)及授課企業(yè)的稅務(wù)籌劃及稅務(wù)實踐經(jīng)驗，用發(fā)生在身邊的事情做案例，通過現(xiàn)場實戰(zhàn)演練，讓學(xué)員掌握正確的理念和方法，實戰(zhàn)+落地！

——聯(lián)想控股常務(wù)副總裁助理 駱助理

上了《新形勢下的業(yè)財融合管理策略》這門課程，收獲頗豐。強調(diào)了業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的密切聯(lián)系，也深入了解業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模式，我能更好地理解各個業(yè)務(wù)部門的需求，并為其提供更準確和有針對性的財務(wù)支持。也學(xué)到了如何運用財務(wù)數(shù)據(jù)來評估業(yè)務(wù)的盈利能力、風(fēng)險情況以及潛在的增長機會，這讓我能夠更好地參與到業(yè)務(wù)計劃的制定和執(zhí)行中，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的依據(jù)。

——大地財產(chǎn)保險公司 陳總

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