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課程介紹

稅收安全是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力指標(biāo)，化解和防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂技巧是應(yīng)對(duì)金稅三期嚴(yán)征管的重要舉措。全面營(yíng)改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？差額征收增值稅如何進(jìn)行管理？工程進(jìn)度款如何進(jìn)行財(cái)稅處理？甲供材和甲控材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行操作?掛靠經(jīng)營(yíng)中的法律、財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何管控？施工企業(yè)的勞務(wù)隊(duì)?wèi)?yīng)如何管理，采用什么的用工方式？這些問題成為當(dāng)前建筑企業(yè)非常緊迫和關(guān)心的現(xiàn)實(shí)問題。

有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，我公司特邀國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅培訓(xùn)專家肖太壽博士蒞臨鄭州，主講“2018年金稅嚴(yán)征管下，建筑、房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全四大策略：合同控稅、票據(jù)控稅、制度控稅與法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)相互融合控稅”的專題課程。特誠(chéng)邀您參加！

課程收益

1．掌握建筑企業(yè)的票據(jù)控稅三大策略；

2．了解和掌握房地產(chǎn)企業(yè)、施工企業(yè)節(jié)稅的制度安排策略；

3．了解建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)中掛靠方利潤(rùn)提取方法；

4．了解和掌握房地產(chǎn)和施工企業(yè)節(jié)稅的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)相互融合策略；

5．掌握建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的化解之策；

6．掌握建筑企業(yè)勞務(wù)隊(duì)的三種用工形式的稅務(wù)處理，選擇最省成本的農(nóng)民工管理之道；

7．了解和掌握金稅三期嚴(yán)征管下的建筑與房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的合同節(jié)稅簽訂技巧。

課程對(duì)象

各建筑與房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)/處長(zhǎng)/部長(zhǎng)/經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)/處長(zhǎng)/部長(zhǎng)/經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)等相關(guān)人員。

課程大綱:

第一講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略一之[合同控稅]

一．母子公司之間收取管理費(fèi)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其管控的合同簽訂技巧

二．簽訂建筑總承包合同的風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵源頭：建筑合同必須與招投標(biāo)文件保持一致

1．建筑合同與招標(biāo)文件不一致的法律風(fēng)險(xiǎn)

2．建筑合同與招標(biāo)文件不一致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3．建筑合同與招標(biāo)文件不一致的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

4．建筑合同與招標(biāo)文件不一致的應(yīng)對(duì)策略

三．甲供材合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簽訂要點(diǎn)

1．甲供材合同總額法和差額法的特征分析

2．甲供材合同的常見稅收風(fēng)險(xiǎn)：總額法簽合同的陷阱

3．甲供材合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂要點(diǎn)：甲供材差額法簽合同的四步驟

[案例分析：甲供材合同簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

四．聯(lián)合投標(biāo)合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簽訂要點(diǎn)

1．聯(lián)合投標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)

2．聯(lián)合投標(biāo)的稅收風(fēng)險(xiǎn)

3．聯(lián)合投標(biāo)合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簽訂要點(diǎn)

五．建筑分包合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簽訂要點(diǎn)

1．專業(yè)分包合同與清包工合同和勞務(wù)分包合同的主要區(qū)別

2．專業(yè)分包合同、清包工合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂要點(diǎn)

[案例分析：專業(yè)分包合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

六．設(shè)備租賃合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂要點(diǎn)

1．設(shè)備租賃合同的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

2．建筑掛靠租賃公司開租賃發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

3．設(shè)備租賃合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簽訂要點(diǎn)

[案例分析：干租設(shè)備合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

[案例分析：濕租設(shè)備合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

七．采購(gòu)合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂要點(diǎn)

1．電梯采購(gòu)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避的簽訂要點(diǎn)

[案例分析：與某電梯采購(gòu)安裝合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

2．門窗鋁合金采購(gòu)安裝合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避簽訂要點(diǎn)

[案例分析：某門窗鋁合金采購(gòu)安裝合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

3．園林綠化合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避簽訂要點(diǎn)

[案例分析：與擁有苗圃的園林公司簽訂綠化合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

4．采購(gòu)合同中運(yùn)輸費(fèi)用“一票制”和“二票制”涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避簽訂要點(diǎn)

八．母公司中標(biāo)子公司施工或總公司中標(biāo)分公司施工的合同簽訂要點(diǎn)

1．中標(biāo)后的合同簽訂主體

2．母公司（或總公司）中標(biāo)、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協(xié)議的簽訂要點(diǎn)

[案例分析：母公司（或總公司）中標(biāo)、子公司（或分公司）施工與發(fā)包方三方協(xié)議簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

九．廣告代理合同的節(jié)稅簽訂技巧

十．房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或綜合體的合同節(jié)稅簽訂技巧

十一．房地產(chǎn)企業(yè)售后返租的稅收風(fēng)險(xiǎn)及其控制的合同簽訂技巧

十二．建筑施工企業(yè)EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

十三．物流與資金流、票流和合同流不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十四．資金流與物流、票流和合同不統(tǒng)一抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十五．建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂技巧

第二講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略二之[票據(jù)控稅]

一．發(fā)票控稅原理一：發(fā)票開具與合同相匹配

1．發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風(fēng)險(xiǎn)：導(dǎo)致合同的經(jīng)濟(jì)糾紛

[案例分析：發(fā)票開具與合同不匹配的合同糾紛判決的法律分析]

2．增值稅發(fā)票不能單獨(dú)作為認(rèn)定合同關(guān)系存在的依據(jù)

3．發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風(fēng)險(xiǎn)：不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和企業(yè)所得稅

二．發(fā)票控稅原理二：發(fā)票開具和發(fā)票抵稅的法律要件

1．不征流轉(zhuǎn)稅和流轉(zhuǎn)稅起征點(diǎn)以下收入的發(fā)票開具

2．發(fā)票抵稅的法律要件

三．發(fā)票控稅策略一：擯棄“兩虛”發(fā)票行為

1．虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定

2．虛開增值稅專用發(fā)票的判斷標(biāo)準(zhǔn)

3．虛抵增值稅發(fā)票的情形

4．虛抵增值稅發(fā)票的應(yīng)對(duì)策略

四．發(fā)票控稅策略三：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開具發(fā)票

1．業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的稅收風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)票開具

2．業(yè)主支付和未支付進(jìn)度款的發(fā)票開具技巧

五．發(fā)票控稅策略四：依據(jù)金稅三期的要求合法合規(guī)巧用和開具發(fā)票

1．巧用跨期發(fā)票，避免多繳稅

2．建筑企業(yè)總分包業(yè)務(wù)差額征收增值稅的發(fā)票開具

3．營(yíng)改增后“甲供材”的發(fā)票開具

4．建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)的發(fā)票開具和涉稅處理

5．建筑行業(yè)發(fā)票開具的新規(guī)范要求

6．勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

7．甲控材業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

8．以房抵工程款業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

第三講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略三之[法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)相互融合控稅]

一．建筑企業(yè)“四種”農(nóng)民工用工形式下的法務(wù)、財(cái)務(wù)和和稅務(wù)處理

1．建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財(cái)務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工的個(gè)人所得稅處理

2．建筑企業(yè)項(xiàng)目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)項(xiàng)目部直接雇傭農(nóng)民工的用工形式的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財(cái)務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工的個(gè)人所得稅處理

3．建筑企業(yè)與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣合同，農(nóng)民工為勞務(wù)派遣人員用工形

式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 農(nóng)民工的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財(cái)務(wù)處理

⑶ 農(nóng)民工成本的的稅務(wù)處理

4．建筑企業(yè)與個(gè)人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營(yíng)合同，農(nóng)民工為個(gè)人包工頭隊(duì)

伍的用工形式的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

⑴ 建筑企業(yè)與個(gè)人包工頭簽訂建筑勞務(wù)承包經(jīng)營(yíng)合同的法務(wù)處理

⑵ 農(nóng)民工成本的財(cái)務(wù)處理

⑶ 包工頭的個(gè)人所得稅處理

⑷ 農(nóng)民工的個(gè)人所得稅處理

二．房地產(chǎn)企業(yè)紅線外支出的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

1．第一種“紅線外支出”(土地置換政府項(xiàng)目模式)的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

2．第二種“紅線外支出”（房地產(chǎn)企業(yè)提升樓盤品質(zhì)而紅線外建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目）的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

三．營(yíng)改增后的房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造公共配套設(shè)施的法務(wù)與稅務(wù)協(xié)調(diào)處理

1．房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造公共配套設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸屬的法律分析

2．房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造產(chǎn)權(quán)歸屬于全體業(yè)主的公共配套設(shè)施的稅務(wù)處理

3．房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)建造公共配套設(shè)施無(wú)償移交給地方政府的稅務(wù)處理

[案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)建造政府廉租房無(wú)償移交給地方政府的涉稅分析]

四．房地產(chǎn)母公司中標(biāo)拿地，項(xiàng)目公司開發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理

1．房地產(chǎn)母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據(jù)，未辦理土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理

2．房地產(chǎn)母公司出錢拿地，獲得土地出讓金收據(jù)，并取得土地證，擬成立子公司開發(fā)的法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)處理

[案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)將土地變更到其全資子公司名下開發(fā)節(jié)稅的合同簽訂技巧]

五．農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項(xiàng)目的法務(wù)、財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理

1．開發(fā)房地產(chǎn)公司與農(nóng)民合作開發(fā)農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項(xiàng)目是否需要納稅？雙方各涉及什么稅種？

2．開發(fā)房地產(chǎn)公司與農(nóng)民合作開發(fā)農(nóng)村三產(chǎn)用地建設(shè)項(xiàng)目所涉及的法務(wù)、財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理。

六．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的法律界定及其稅務(wù)處理

1．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的理論淵源：民法中的善意取得制度

2．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理

3．善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理案例分析

七．建筑企業(yè)租用自然人建筑設(shè)備掛靠租賃公司開發(fā)票的法務(wù)與稅務(wù)協(xié)調(diào)處理

1．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額的條件

2．稅收法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

第四講：建筑與房地產(chǎn)企業(yè)稅收安全戰(zhàn)略四之[制度控稅]

一．制度控稅原理：涉稅制度影響企業(yè)稅負(fù)

1．良好的涉稅制度是控制企業(yè)稅負(fù)的重要因素

[案例分析：某建筑公司采購(gòu)制度設(shè)計(jì)不合理的涉稅成本分析]

2．企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)涉稅制度相關(guān)聯(lián)

⑴ 建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制營(yíng)改增后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制

⑵ 建筑企業(yè)總分公司（分公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算）管理體制下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制

二．建筑施工企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的制度控稅策略

1．掛靠經(jīng)營(yíng)中的管理之道

⑴ 合同管理

⑵ 供應(yīng)商管理

⑶ 建筑物資采購(gòu)管理

⑷ 項(xiàng)目施工管理

⑸ 財(cái)務(wù)管理

2．掛靠方從被掛靠方取出利潤(rùn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)之策

⑴ 資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高的掛靠方從被掛靠方取出利潤(rùn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)之策

⑵ 自然人掛靠建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)從被掛靠方取出利潤(rùn)的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)之策

3．建筑企業(yè)掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)之策

⑴ 建筑企業(yè)掛靠勞務(wù)公司開勞務(wù)發(fā)票的合同簽訂要點(diǎn)

[案例分析：勞務(wù)分包合同規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簽訂要點(diǎn)的示范舉例]

⑵ 建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）對(duì)農(nóng)民工的工資發(fā)放管理之策

⑶ 建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）對(duì)農(nóng)民工的過程控制管理之策

肖老師

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國(guó)第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國(guó)稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)數(shù)千場(chǎng)，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供行業(yè)專題培訓(xùn)，給企業(yè)提供營(yíng)改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利，數(shù)萬(wàn)家企業(yè)直接受益；所講授的課程均來(lái)自于全國(guó)各地的一線咨詢輔導(dǎo)經(jīng)歷，具有較強(qiáng)的實(shí)用性和借鑒性。

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