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課程背景

近幾年來，中國由“中國制造”向“中國智造”發(fā)展，在“科技立國”的宗旨下，高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策為中國企業(yè)的科技崛起之路立下了汗馬功勞，這兩年國家進一步加大了高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠力度并提高了研發(fā)費用加計扣除的比例。

同時，國家也對高新企業(yè)發(fā)起了有史以來嚴(yán)格的資格審查，打破了書面審查的慣例，提升了實地檢查的占比。

高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率是多少？15%，爽哉！ 你，想要嗎？你，敢要嗎？你，能要嗎？

高新技術(shù)企業(yè)實行科技、財政、稅務(wù)三部門聯(lián)合認(rèn)定，相關(guān)指標(biāo)的稅務(wù)合規(guī)性至關(guān)重要！

想成為高新的、已經(jīng)是高新的，認(rèn)定的核心指標(biāo)有哪些？每個指標(biāo)背后的稅務(wù)故事，你懂嗎？ 高新企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，有哪些“陷阱”？

高新企業(yè)補虧期限延長，如何有效利用？

高新、高管、高個稅，“三高”風(fēng)險與機遇如何把握？

課程收益

【新政研讀】全面、準(zhǔn)確地把握新稅收政策的價值與風(fēng)險

【指標(biāo)分析】多維度分析高新企業(yè)認(rèn)定與經(jīng)營核心稅務(wù)指標(biāo)

【風(fēng)險指引】依托實戰(zhàn)案例、洞悉高新企業(yè)高頻涉稅風(fēng)險點

【價值再造】以政策為基石、以實操為原則、以價值為目標(biāo)

課程對象

財務(wù)、稅務(wù)高級經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管，稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，財務(wù)會計、稅務(wù)會計

課程內(nèi)容

第一部分、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠及風(fēng)險防控

一、辯證分析“新”時代高新技術(shù)企業(yè)的機遇與風(fēng)險

1.獲得高新技術(shù)企業(yè)資格對企業(yè)在稅務(wù)上的收益有多少

（1）可以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)的有效途徑

（2）可以留住虧損

（3）可以吸引戰(zhàn)略性投資

（創(chuàng)投企業(yè)投資未上市高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策）

（4）可以延長個人股東轉(zhuǎn)股個人所得稅納稅期限

（5）可以獲得小稅種優(yōu)惠（部分地區(qū)）

（6）有助于獲得政府科技獎勵資金與補助資金2.從高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量飛速增長看國家宏觀趨勢

3.國家審計署的審計及火炬中心“高質(zhì)量”發(fā)展座談會的背后 -- 高企風(fēng)險分析

4.辯證分析“現(xiàn)”時代下高企的機遇與風(fēng)險，企業(yè)該何去何從

二、細(xì)解高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定條件和涉稅操作籌劃

1.稅法關(guān)于享受高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠的政策分析

2.認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的管理辦法與工作指引

3.申請認(rèn)定高新企業(yè)的成立時間要求和涉稅業(yè)務(wù)操作技巧

4.加速折舊政策與高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠的完美過渡策略

5.核心知識產(chǎn)權(quán)的獲得及Ⅰ類、Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)的交替開發(fā)策略

6.思路大轉(zhuǎn)變：以新視角審視“對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍”

7.如何實現(xiàn)“近一年高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入占收入總額的比重不低于 60%” 的操作要領(lǐng)

10.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到的相應(yīng)要求及財務(wù)核算技巧分析（各年財務(wù) 數(shù)據(jù)對企業(yè)成長性指標(biāo)的影響案例分析）

11.安全、質(zhì)量、環(huán)境，如何一票否決

三、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評審流程和異常事項處理

1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評審流程及需要提供的相關(guān)資料

2.稅務(wù)機關(guān)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定流程中如何工作

3.獲得高新證書后，發(fā)生更名事件如何處理

4.企業(yè)合并、分立后是否仍然可以享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

5.企業(yè)搬遷是否可以保留高新技術(shù)企業(yè)的資格

6.分支機構(gòu)是否可按已認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠稅率計算納稅

7.獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后如何享受稅收優(yōu)惠政策

8.自認(rèn)定年度超三年后是復(fù)審還是重新認(rèn)定？需要報送什么資料

9.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)獲得高新技術(shù)證書企業(yè)不符合條件是否可以取消其享受優(yōu)惠？如何復(fù)核

10.什么情況下企業(yè)會被取消高新技術(shù)企業(yè)資格及案例分析

第二部分、研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠及風(fēng)險防控

四、研發(fā)費用加計扣除政策解讀與應(yīng)用

1.研發(fā)費用加計扣除政策概述及研發(fā)費用加計扣除比例發(fā)展歷程

2.可以享受研發(fā)費用加計扣除行業(yè)負(fù)面清單

3.科學(xué)判斷企業(yè)的研發(fā)活動，研發(fā)費用立項的技巧以及爭議解決機制

4.創(chuàng)意設(shè)計活動費用直接加計扣除運用

5.細(xì)解符合條件的研發(fā)費用歸集六大項目

6.特殊收入沖減研發(fā)費用的政策及沖減時點把控

8.研發(fā)費用專項補貼稅務(wù)處理的陷阱和技巧

9.委托研發(fā)費用加計扣除的計算方法和籌劃之道

10.研究開發(fā)費用的帳務(wù)處理及費用化與資本化的操作技巧

11.制造業(yè)企業(yè) 2021 年新政：加計扣除 100%如何進行季度申報和年度享受

第三部分、研發(fā)費用三大口徑的較量：重新梳理帳務(wù)處理、高企研發(fā)費用及加計扣除研發(fā)費用三者的異同點

五、研發(fā)費用的帳務(wù)處理、高企、加計扣除三者異同比較

1.人員人工費用

2.直接投入費用

3.折舊費用及長期待攤費用

4.無形資產(chǎn)攤銷

5.設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用

6.其他費用

7.委托外部研究開發(fā)費

第四部分、高企優(yōu)惠的“選擇”及大數(shù)據(jù)監(jiān)控風(fēng)險分析

六、左手“優(yōu)惠”，右手“籌劃”，企業(yè)如何平衡

1.高新技術(shù)企業(yè)與軟件企業(yè)優(yōu)惠政策重疊時的選擇

（1）軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策分析

（2）兩項優(yōu)惠政策的選擇

（3）高新技術(shù)企業(yè)與軟件企業(yè)減半期的納稅申報填報演示

2.當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)遇到西部大開發(fā)優(yōu)惠時的選擇

4.高新技術(shù)企業(yè)與小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的選擇

5.高新技術(shù)企業(yè)對外投資的稅收待遇與風(fēng)險分析

6.高新技術(shù)企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金拆借稅收風(fēng)險分析及應(yīng)對策略

七、兩大優(yōu)惠的稅收風(fēng)險預(yù)警

1.大數(shù)據(jù)稅控下對高新技術(shù)企業(yè)的常規(guī)（三大指標(biāo)）預(yù)警指標(biāo)

2.高新技術(shù)企業(yè)是否享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策

3.研發(fā)費用加計扣除企業(yè)抽查 20%的風(fēng)險預(yù)警

4.潛在數(shù)據(jù)風(fēng)險：

（1）高企是否填報 A107041 申報表

（2）高企是否填報 A104000 申報表

（3）高企的利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、納稅申報表、輔助賬是否相互對應(yīng)

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