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課程背景

從所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)先安排。它是通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。而在企業(yè)預(yù)算的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中往往出現(xiàn)核對(duì)問(wèn)題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無(wú)法落實(shí)，通過(guò)本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過(guò)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。

課程收益

1.了解預(yù)算的基本概念、作用；

2.了解財(cái)務(wù)如何通過(guò)預(yù)算發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；

3.了解預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)的問(wèn)題及解決的具體方案；

4.通過(guò)課程學(xué)習(xí)學(xué)員了解預(yù)算管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，學(xué)會(huì)問(wèn)題的具體解決方案

5.最終通過(guò)預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實(shí)可行的預(yù)算方案，并通過(guò)預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。

課程大綱

一、預(yù)算的概述

結(jié)合案例讓學(xué)員討論企業(yè)預(yù)算中常見(jiàn)的問(wèn)題，增加對(duì)預(yù)算管理學(xué)習(xí)的興趣，

引出預(yù)算管理的概念

1.如何正確的理解預(yù)算

2.企業(yè)為什么要實(shí)行預(yù)算管理

企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要

企業(yè)盈利的需要

企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的需要

著名企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的案例

3.財(cái)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位

二、預(yù)算編制的具體方法

（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

1、首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：

?預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向

?預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測(cè)方案

2、常用的預(yù)算編制方法

?常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)

?六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說(shuō)明

3、預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障

?預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立

?各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)

（二）預(yù)算編制的具體方法

1、預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時(shí)間

2、企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期預(yù)算的重點(diǎn)

3、企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解

4、本量利分析在預(yù)算管理中的作用

?邊際貢獻(xiàn)

?盈虧臨界點(diǎn)

?安全邊際

?安全邊際率

?作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運(yùn)用

三、預(yù)算的執(zhí)行

1、樹立預(yù)算為中心的觀點(diǎn)

2、預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)

3、預(yù)算的監(jiān)督與控制

?預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析

?預(yù)算差異分析的六項(xiàng)基本步驟

?預(yù)算差異報(bào)告的計(jì)算模板

4、預(yù)算的考核

?如何設(shè)立績(jī)效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡

?企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核方案

四、預(yù)算管理的常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

五、根據(jù)課程的內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)問(wèn)題的討論，強(qiáng)化預(yù)算管理的執(zhí)行落地

六、總結(jié)與回顧

1.預(yù)算相關(guān)的概念、作用、具體的編制方法及執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題、解決方案

2.預(yù)算通過(guò)“上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效”建立企業(yè)行之有效的“落地”體系，使預(yù)算得到全面落實(shí)。

孫老師

世界500強(qiáng)集團(tuán)公司高級(jí)財(cái)務(wù)總經(jīng)理，高級(jí)審計(jì)總經(jīng)理

曾任香港合昇發(fā)展有限公司華北地區(qū)財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任美聯(lián)（中國(guó)）投資貿(mào)易公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師 （CIA）

中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)會(huì)員

高級(jí)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)管理咨詢師

企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)特聘專家

孫潔老師歷任多家企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理、高級(jí)審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職務(wù),全面參與公司戰(zhàn)略決策。具有多年跨行業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及上市公司的工作經(jīng)驗(yàn)。熟知不同企業(yè)背景下財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決之道，尤其是能夠跳出財(cái)務(wù)的局限從多個(gè)角度考慮問(wèn)題。歷經(jīng)30年財(cái)務(wù)工作，近20年集團(tuán)公司中高層財(cái)務(wù)管理工作的歷練，熟悉企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)流程的管控,特別是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控,預(yù)算管理、稅收籌劃，集團(tuán)公司現(xiàn)金流及財(cái)務(wù)管理有自己的獨(dú)到見(jiàn)解。課程中的許多案例均來(lái)源于老師的多年實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

孫潔老師現(xiàn)任多家企業(yè)的財(cái)務(wù)管理咨詢顧問(wèn)，深圳私董會(huì)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，幫助企業(yè)進(jìn)行事前的稅收規(guī)劃，解決稅務(wù)危機(jī)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行上市前的財(cái)務(wù)整合，懂財(cái)務(wù)又懂管理的實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)管理專家。

老板財(cái)商修煉-向財(cái)稅要利潤(rùn)

社保個(gè)稅政策解讀及應(yīng)對(duì)策略

老板如何讀報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析（1-2天）

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)素養(yǎng)提升（1-2天）)

基于戰(zhàn)略的企業(yè)現(xiàn)金流管控（1天）

基于戰(zhàn)略的企業(yè)稅收籌劃（1天）

經(jīng)營(yíng)分析（1天）

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控（1天）

企業(yè)全面預(yù)算管理（1-2天）

社保個(gè)稅政策解讀及應(yīng)對(duì)策略（1天）

信用控制與應(yīng)收賬款的管理（1天）

業(yè)財(cái)融合-讓管理會(huì)計(jì)落地(1天）

孫潔老師的培訓(xùn)思路清晰，闡述透徹，語(yǔ)言生動(dòng)，善于將復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化、課程中的許多案例均來(lái)源實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，非常善于把握客戶需求，樂(lè)于傾聽(tīng)學(xué)員的提問(wèn)，從而展開(kāi)有針對(duì)性的講授，幫助學(xué)員融會(huì)貫通、學(xué)以致用。

總裁班客戶：北京大學(xué)、浙江大學(xué)、華北電力大學(xué)、青島大學(xué)、天津大學(xué)、清華大學(xué)、河海大學(xué)。

其他客戶： 國(guó)家電網(wǎng)高培中心、國(guó)網(wǎng)吉林電力有限公司、、國(guó)家能源集團(tuán)、中煤集團(tuán)公司、海航集團(tuán)、北汽集團(tuán)、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)地質(zhì)分會(huì)、中國(guó)總會(huì)計(jì)市協(xié)會(huì)地質(zhì)勘查分會(huì)、重慶國(guó)資委培訓(xùn)中心、固安財(cái)稅系統(tǒng)、北京移動(dòng)、北京建院、北京進(jìn)出口銀行 、 光大銀行、、寧夏銀行、工商銀行、大唐新能源集團(tuán)公司、天津市科委、內(nèi)蒙古伊泰集團(tuán)有限公司（中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)）、溫州奧光集團(tuán)、北京運(yùn)通集團(tuán)有限公司、天津大學(xué)銀河科技有限公司、海南一投集團(tuán)股份有限公司（上市公司）、貴州險(xiǎn)峰集團(tuán)有限公司、貴州輪胎集團(tuán)股份有限公司（上市公司）、天達(dá)銀峰科技有限公司、北京慧贏國(guó)際教育科技發(fā)展有限公司、華晨汽車集團(tuán)公司、順德區(qū)企管人才高級(jí)研修班、、武漢周正工貿(mào)公司、國(guó)家能源集團(tuán)、金藍(lán)盟咨詢公司。。。。。。

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