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課程大綱：

第一講 服務(wù)業(yè)政策

一、應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人

（一）本次稅改中對扣繳義務(wù)人的規(guī)定

（二）增值稅納稅義務(wù)人

（三）交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)范圍

（四）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍

（五）境內(nèi)外收入的判斷

（六）不屬于境內(nèi)收入的情形

（七）非營業(yè)稅活動(dòng)

（八）增值稅視同銷售行為

二、一般納稅人的認(rèn)定

（一）一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（二）一般納稅人認(rèn)定程序

（三）一般納稅人認(rèn)定的特殊規(guī)定

三、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

四、稅率和征收率

（一）稅率

（二）征收率

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）關(guān)于計(jì)稅的基本規(guī)定

（二）一般計(jì)稅方法

（三）簡易計(jì)稅方法

六、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間和納稅地點(diǎn)

（一）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

（二）納稅地點(diǎn)

（三）納稅計(jì)算期

七、稅收減免

（一）稅收減免的方式

（二）稅收減免的特別規(guī)定

（三）增值稅起征點(diǎn)

八、與原增值稅納稅人有關(guān)的規(guī)定

（一）進(jìn)項(xiàng)稅額

（二）增值稅期末留抵稅額

第二講 增值稅專用發(fā)票真?zhèn)舞b別

一、增埴稅專用發(fā)票常識

二、如何防范建筑安裝業(yè)假發(fā)票

三、工程部門如何鑒別增值稅專用發(fā)票真?zhèn)?/p>

四、如何建立與實(shí)施鑒別增值稅專用發(fā)票真?zhèn)蔚臋C(jī)制

第三講 營業(yè)稅改征增值稅具體事項(xiàng)

一、銷售與稅額計(jì)算

1、營改增銷售額的確定

2．銷售額的扣除

3．增值稅應(yīng)稅營業(yè)額扣除憑證管理要求

4．中止服務(wù)或折扣額處理

5．交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定

6．兼營行為處理

7．混合銷售行為處理

8．對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定

9．對接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定

10．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求

11．過期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理

12．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

13．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

14．兼營勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

二、移動(dòng)公司營改增相關(guān)問題的處理與認(rèn)定

（一）話費(fèi)服務(wù)價(jià)格折扣如何開具增值稅專用發(fā)票

（二）話費(fèi)服務(wù)配送貨物如何開具增值稅專用發(fā)票

（三）話費(fèi)服務(wù)價(jià)格折扣并配送物品，如何開具增值稅專用發(fā)票

二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)

1．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

2．增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定

3．增值稅納稅期限的規(guī)定

三、稅收減免

1．營業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)

2．營業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)

3．營業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定

4．營業(yè)稅改征增值稅過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

第四講增值稅專用發(fā)票的使用與管理

一、專用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統(tǒng)

二、增值稅專用發(fā)票的限額

三、增值稅專用發(fā)票的初始發(fā)行與領(lǐng)購

四、專用發(fā)票的使用管理

五、增值稅專用發(fā)票上的稅率、稅額算法

六、不得抵扣的增值稅發(fā)票

七、發(fā)票規(guī)范開具的12項(xiàng)規(guī)定

八、發(fā)票開錯(cuò)的3項(xiàng)處理規(guī)定

九、發(fā)票管理的15項(xiàng)規(guī)定

十、增值稅紅字專用發(fā)票的開具

第五講 增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)流程

一、進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣

二、銷項(xiàng)稅發(fā)票抄稅

三、網(wǎng)上納稅申報(bào)

四、提交申報(bào)資料

五、小規(guī)模納稅人的申報(bào)及財(cái)務(wù)處理

六、增值稅抄報(bào)稅實(shí)務(wù)

第六講 如何填列增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）

一、申報(bào)表表頭的填寫

二、銷售額——按適用稅率計(jì)稅銷售額的填列

三、銷售額——按簡易辦法計(jì)稅銷售額的填列

四、銷售額——免稅銷售額的填列

五、進(jìn)項(xiàng)稅額——申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填列

六、進(jìn)項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列

七、進(jìn)項(xiàng)稅額——填表示列

八、從“賬”到“表”的填列

第七講 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

一、《增值稅納稅申報(bào)表》解讀

二、如何填列《增值稅納稅申報(bào)表》

三、申報(bào)表表頭填寫

四、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額的填列

五、銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額的填列

六、免稅銷售額的填列

七、稅款計(jì)算欄的填列

第八講增值稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃

一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1．增值稅納業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間

2．視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為

3．差額征稅

4．銷售額

5．價(jià)外費(fèi)用

6．適用稅率

7．兼營業(yè)務(wù)

8．銷售收入完整性

（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1．增值稅扣稅憑證

2．不應(yīng)該抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3．應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4．扣稅憑證的規(guī)范性和相關(guān)資料的完整性

5．抵扣率的準(zhǔn)確性

二、增值稅納稅籌劃

（一）納稅人身份的選擇

（二）分散經(jīng)營

（三）聯(lián)合經(jīng)營

（四）掛靠

（五）采購

1．購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時(shí)間的籌劃

4．結(jié)算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

杜老師

財(cái)稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務(wù)師，高級經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬國家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過的客戶：

為國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國移動(dòng)股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日報(bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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