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課程背景

企業(yè)中越來越多的管理者認識到掌握財務(wù)分析思路和技巧的重要性；財務(wù)人員的職能也已不再僅僅是會計核算，還需要行使監(jiān)督管理和控制的職能，以促使企業(yè)在安全、高效的良性軌道上運營。

怎樣整合、提煉大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣所在？

怎樣將生硬的財務(wù)數(shù)據(jù)，清晰直觀地表達出來，讓使用者一目了然？

怎樣通過財務(wù)分析為決策者提供更有效的參考依據(jù)/財務(wù)支持？

怎樣運用財務(wù)信息了解你的客戶、你的供應(yīng)商、你的同行的經(jīng)營情況？

合理、高效的財務(wù)分析思路和方法，是企業(yè)管理和決策水平提高的重要途徑，并將使你的工作事半功倍。

授課對象

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、總會計師、財務(wù)經(jīng)理/主管及相關(guān)管理人員。

課程內(nèi)容

一、兼并收購及并購中的資產(chǎn)重組與股權(quán)置換

兼并收購的模式分類

國際上通行的并購概念

中國公司（企業(yè)）實施并購的模式

對目標公司并購的流程及工作階段劃分

資產(chǎn)重組與股權(quán)置換的基本方式及財務(wù)處理

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)

股權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)債權(quán)

合理的資產(chǎn)負債率的調(diào)控

吸收合并的收購方式及財務(wù)問題

吸收合并的基本方式

吸收合并的財務(wù)問題

吸收合并中的風(fēng)險防范

資產(chǎn)重組與股權(quán)重整的大股東動機

二、防范公司財務(wù)風(fēng)險的統(tǒng)一財務(wù)控制制度

公司財務(wù)風(fēng)險防范所要求的法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變

從多級法人治理結(jié)構(gòu)向一級法人治理轉(zhuǎn)變

一級法人治理結(jié)構(gòu)的特征

完善總部統(tǒng)一配置資源的財務(wù)風(fēng)險控制

通過扁平組織架構(gòu)實現(xiàn)總部集中控制資源

完善貨幣資本與人力資本控制制度

建立總部統(tǒng)一的財務(wù)結(jié)算與支付系統(tǒng)

以財務(wù)結(jié)算為主導(dǎo)的四個統(tǒng)一

通過結(jié)算網(wǎng)絡(luò)與財務(wù)信息系統(tǒng)實現(xiàn)支付控制

三、公司全球資源支持系統(tǒng)及使用資源的績效考評

強化公司全球資源支持系統(tǒng)的功能

總部能夠建立有效的全球資源支持系統(tǒng)

全球資源系統(tǒng)能夠有效整合內(nèi)部資源與吸納外部資源

事業(yè)部及子公司使用資源的績效考評

事業(yè)部及子公司控制成本的職能

事業(yè)部及子公司在授權(quán)條件下使用資源

以績效考評為主導(dǎo)的使用資源獎懲

公司資源支持系統(tǒng)建立的兩個結(jié)盟

文老師

文宗瑜，男，漢族，出生于1963年12月，博士學(xué)位，研究員，博士生導(dǎo)師，清華大學(xué)客座教授，中國著名青年經(jīng)濟學(xué)家，兼任全國九省市經(jīng)濟顧問，五家上市公司的獨立董事及多家集團公司的財務(wù)顧問。博士畢業(yè)后長期在前國家國有資產(chǎn)管理局、中華人民共和國財政部工作，主要從事政策研究與管理咨詢工作，現(xiàn)任中國財政科學(xué)研究院公共資產(chǎn)研究中心主任、研究員，民革北京市海淀區(qū)工委第七屆委員會副主委。北京市第十五屆人民代表大會代表。

2016年8月，中國國民黨革命委員會北京市海淀區(qū)工作委員會副主任委員。

文宗瑜博士長期潛心于經(jīng)濟理論與經(jīng)濟政策具體運用的研究，對改革開放以來中國應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)體系建立有很大影響作用，被推崇為中國應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的杰出代表，是國資管理、資本運營、產(chǎn)權(quán)制度、集團財務(wù)風(fēng)險控制等領(lǐng)域的專家。到目前為止，已出版著作12部，發(fā)表文章300余篇，出版與發(fā)表的研究成果已近600萬字。其參加了一系列重大法律法規(guī)、條例的討論起草工作，所撰寫的大量內(nèi)部報告，對某些政策的制定產(chǎn)生了重大影響，在國內(nèi)經(jīng)濟學(xué)界與企業(yè)界享有很高的聲譽。

研究領(lǐng)域

文宗瑜注重理論與實踐、政策與實踐相結(jié)合，著眼于理論指導(dǎo)政策制定、政策指導(dǎo)經(jīng)濟運行的研究，在國內(nèi)第一次提出“國有資本預(yù)算應(yīng)當成為政府宏觀調(diào)控的衍生手段”，第一次提出構(gòu)建經(jīng)營性國有資本預(yù)算、行政事業(yè)性國有資本預(yù)算、資源性國有資本預(yù)算所組成的“國有資本預(yù)算體系”，第一次提出國有資本收益支出主要用來彌補社保基金缺口、公共財政缺口，實現(xiàn)“三種預(yù)算統(tǒng)一與平衡”，出版了國內(nèi)第一本國有經(jīng)營預(yù)算管理的著作；在國內(nèi)第一次提出“把產(chǎn)權(quán)清晰到自然人的產(chǎn)權(quán)制度改革主張”，第一次提出“多級法人治理”與“一級法人治理”概念，呼吁在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)上建立與完善“現(xiàn)代公司的一級法人治理”；在國內(nèi)第一次系統(tǒng)研究集團公司資源中控制與財務(wù)統(tǒng)一收支結(jié)算問題，率先呼吁國有集團進行三級以下子公司重組及注銷；在國內(nèi)第一個最早最系統(tǒng)研究證券場外交易市場，出版了國內(nèi)第一本證券場外交易理論的著作，對中國構(gòu)建多層次證券市場框架產(chǎn)生了較大影響。其研究領(lǐng)域集中在多個領(lǐng)域：

國資管理與國有資本經(jīng)營預(yù)算

是國內(nèi)少有的幾個十年一直持續(xù)研究國資管理的專家之一，從國有資產(chǎn)管理、國有股權(quán)管理到國有資本預(yù)算，都形成了其一貫堅持的觀點與主張，而且許多研究成果已被政府及法規(guī)條例所采納。最近幾年，集中系統(tǒng)研究經(jīng)營性國有資本預(yù)算、行政事業(yè)性國有資本預(yù)算、資源性國有資本預(yù)算，并且在國內(nèi)率先為高校研究機構(gòu)開設(shè)“國有資產(chǎn)管理與國有資本預(yù)算”學(xué)位課程，出版了國內(nèi)第一本關(guān)于該領(lǐng)域研究的專著《國有資本經(jīng)營預(yù)算管理》。

行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理及事業(yè)單位改革

是國內(nèi)多年一直從事行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理問題研究的專家之一，提出了構(gòu)建不同政府級次的行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理體制的設(shè)想，主張由不同機構(gòu)履行行政性國有資產(chǎn)管理與事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的具體職能，在財政部門設(shè)立專門從事行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的行政機構(gòu)（如行政事業(yè)性資產(chǎn)管理局或管理處），同時或隨后在財政部門以外組建兩個負責(zé)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的專業(yè)管理部門，分別行使行政性資產(chǎn)、事業(yè)性資產(chǎn)的具體管理職能，從而實現(xiàn)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的管理職能、監(jiān)督職能、審計職能的分離，奠定權(quán)力相互制衡的體制基礎(chǔ)。事業(yè)單位改革是行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理水平提高的條件之一，其提出了事業(yè)單位改革的一系列主張并完成了許多操作性的具體設(shè)計。

資本市場及資本運營

自中國改革開放初期就進行證券理論問題研究，積極從事證券投資并指導(dǎo)上市公司進行資產(chǎn)重組與股權(quán)置換的資本運營，在關(guān)注中國證券市場成長的同時，最早系統(tǒng)研究證券場外交易理論，率先出版了國內(nèi)系統(tǒng)研究證券場外交易（創(chuàng)業(yè)板）的第一本專著：《證券場外交易的理論與實務(wù)》（1997年）；為推進證券市場的全面發(fā)展，在1995年、1996年，曾發(fā)起并組織幾次中國證券場外交易問題的大型國際、國內(nèi)研討會，其研究成果及工作對“中國證券市場”的多元化、多層次發(fā)展以及“香港創(chuàng)業(yè)板市場”的組建，產(chǎn)生了很大的推動作用。除此之外，其負責(zé)并指導(dǎo)完成的系列上市公司購并及吸收合并案例，已編入許多大學(xué)MBA案例教程中。

國企產(chǎn)權(quán)制度改革及產(chǎn)權(quán)架構(gòu)設(shè)計

產(chǎn)權(quán)制度改革一直是而且仍然是中國經(jīng)濟問題中的一個大課題，其本人是最早從事現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度研究的經(jīng)濟學(xué)家之一，卻是第一個提出“產(chǎn)權(quán)清晰到自然人”、“構(gòu)建高度清晰的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度”、“以個人財產(chǎn)權(quán)承擔(dān)失信責(zé)任與強化個人產(chǎn)權(quán)責(zé)任下的公司信用”觀點的學(xué)者，是第一個把主張產(chǎn)權(quán)的“所有權(quán)、表決權(quán)、收益權(quán)、分割權(quán)、交易權(quán)”五種具體形態(tài)相分離并在國企改制中運用的學(xué)者。其領(lǐng)導(dǎo)的咨詢團隊所操作完成的系列案例，以其本人完整的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度理論為指導(dǎo)，具體運用產(chǎn)權(quán)架構(gòu)設(shè)計的各種技巧，解決了國企產(chǎn)權(quán)制度改革與家族企業(yè)建立現(xiàn)代公司制度的許多難題，這系列產(chǎn)權(quán)制度改革案例，得到了經(jīng)濟學(xué)界與企業(yè)界的高度評價。

現(xiàn)代公司治理及其運營

“在產(chǎn)權(quán)高度清晰的條件下完善公司治理”，“以產(chǎn)權(quán)制度改革推動并完善現(xiàn)代公司治理”，是其十幾年來一直堅持并實踐的觀點與主張。其著作《現(xiàn)代公司治理：董事會與CEO的較量與制衡》，不僅是探索理論問題，主要的是指導(dǎo)公司如何進行完善公司治理的操作。由于公司治理及現(xiàn)代公司運營要求解決許多具體操作問題，因此，圍繞現(xiàn)代公司董事會運行規(guī)則、現(xiàn)代公司精神管理、經(jīng)理人薪酬制、經(jīng)營者股票期權(quán)激勵、公司業(yè)績績效考評、公司發(fā)展戰(zhàn)略等具體問題，完成了一系列研究成果并設(shè)計了相應(yīng)的具體操作方案。理論指導(dǎo)實踐，這些研究成果及方案在其為許多公司提供的管理咨詢服務(wù)中得到了運用，使其在管理咨詢業(yè)奠定了極高的地位。

集團公司財務(wù)風(fēng)險控制

“公司的所有風(fēng)險最終表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險，而所有財務(wù)風(fēng)險都是人力資本導(dǎo)致的，因此，現(xiàn)代公司必須建立貨幣資本控制制度與人力資本控制制度。”以自己提出的觀點和理念為主線，通過調(diào)查研究與指導(dǎo)研究生的學(xué)位論文工作，形成了其關(guān)于現(xiàn)代公司財務(wù)風(fēng)險控制的理論體系與操作方案。在完成《現(xiàn)代公司的統(tǒng)一財務(wù)控制與統(tǒng)一收支結(jié)算》這一專著之余，承擔(dān)并完成了十幾家特大型集團公司建立財務(wù)風(fēng)險控制制度的管理咨詢工作。與此同時，作為清華大學(xué)的客座教授，學(xué)校專門為其本人開設(shè)了“現(xiàn)代公司財務(wù)風(fēng)險控制”的課程。

?出版專著

文宗瑜圍繞著自己所從事的研究領(lǐng)域，完成了一系列著作的寫作及出版工作。最近幾年出版的著作如下：

《證券場外交易的理論與實務(wù)》 人民出版社

《公司股份期權(quán)與員工持股計劃》 中國金融出版社

《產(chǎn)權(quán)證券化與創(chuàng)業(yè)板（二板）融資》 中國金融出版社

《產(chǎn)權(quán)制度改革與產(chǎn)權(quán)架構(gòu)設(shè)計案例教程》 經(jīng)濟管理出版社

《薪酬體系構(gòu)建與薪酬模型設(shè)計案例教程》 經(jīng)濟管理出版社

《現(xiàn)代公司治理：董事會與CEO的較量及制衡》 經(jīng)濟科學(xué)出版社

《現(xiàn)代公司的統(tǒng)一財務(wù)控制與統(tǒng)一收支結(jié)算》 經(jīng)濟科學(xué)出版社

《企業(yè)戰(zhàn)略與資本運營》 經(jīng)濟科學(xué)出版社

《國有資本經(jīng)營預(yù)算管理》 經(jīng)濟科學(xué)出版社

?管理服務(wù)

作為中國應(yīng)用經(jīng)濟學(xué)的杰出代表，文宗瑜在中國企業(yè)界享有很高的聲望，是最早在中國上市公司擔(dān)任獨立董事的學(xué)者之一，已經(jīng)有近10年擔(dān)任多家上市公司獨立董事的經(jīng)歷。除了其擔(dān)任上市公司獨立董事的實踐及經(jīng)驗外，還先后深入過1000多家企業(yè)現(xiàn)場，為多家公司提供過包括發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)權(quán)制度改革、薪酬設(shè)計、股票期權(quán)激勵、績效考評、公司價值觀與文化、財務(wù)風(fēng)險控制、資產(chǎn)重組等方面的管理咨詢服務(wù)與運營指導(dǎo)。

其提供過咨詢服務(wù)的公司有：中國海洋石油技術(shù)服務(wù)公司、中化國際股份有限公司、北方國際合作股份公司、北京四達時代通訊網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司、北京房山房地產(chǎn)開發(fā)公司、北京宣開總公司、北京東方科儀進出口集團、北京勘察設(shè)計研究院、北京液化石油氣公司、上海陸家嘴股份公司、天津大港公用事業(yè)局、廣州白云國際機場股份、深圳鹽田港集團、海南航空集團、南京醫(yī)藥集團、成都蜀都大廈股份公司、四川匯源集團、湖北銀光鹽化公司、湖南長沙設(shè)計研究院、山東鋁業(yè)股份公司、魯北化工股份公司、山東渤?；钊瘓F、河南周口發(fā)電廠、河南五建集團、河南安鋼舞陽礦業(yè)、河北保定依棉集團、福州自來水公司、沈陽自來水公司、本溪自來水公司、錦州自來水公司、錦州鐵合金集團、哈爾濱辰能集團、雙鴨山東方工業(yè)公司、新疆獨山子煉建集團、內(nèi)蒙鄂爾多斯集團等100余家公司。

?培訓(xùn)演講

受許多跨國公司與中央企業(yè)集團的邀請，為這些公司提供過系列管理人員與員工的培訓(xùn)，在中國企業(yè)界享有很高的聲望。為了把自己的理論研究成果及觀點付諸實踐，在許多國際國內(nèi)論壇、大學(xué)講堂做過幾百場專題演講與專業(yè)授課，深受聽眾歡迎。

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