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課程介紹

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

培訓(xùn)對象

總會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、投融資財(cái)經(jīng)人士

課程大綱

一、如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？

——全面預(yù)算管理核心價(jià)值

1. 戰(zhàn)略支撐工具 2. 約束資源配置、提高配置效率

3. 加強(qiáng)過程控制 4. 授權(quán)基礎(chǔ)—法人治理的延伸

5. 績效考評依據(jù) 6. 一套量化的預(yù)測和計(jì)劃系統(tǒng)

二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理？

1.什么是預(yù)算及預(yù)算管理

——預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測；預(yù)算是表現(xiàn)資源量；預(yù)算結(jié)果是均衡；預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系。

2.全面預(yù)算管理的“三個(gè)全”

3.從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過渡 4.預(yù)算管理的五大模式

三、全面預(yù)算管理的作用

四、全面預(yù)算管理的組織和實(shí)施

1.全面預(yù)算管理責(zé)任 2.四層預(yù)算機(jī)構(gòu)

3.全面預(yù)算管理組織體系基本架構(gòu)圖 4.全面預(yù)算管理體系

5.全面預(yù)算管理流程 6.預(yù)算目標(biāo)的分解

7.預(yù)算目標(biāo)的分解流程

五、全面預(yù)算的編制

1.準(zhǔn)確確定預(yù)算目標(biāo)的方法

（1）真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法 案例1：真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法

（2）聯(lián)合確定基數(shù)法 案例2：聯(lián)合確定基數(shù)法

①全面預(yù)算體系 ②預(yù)算編制的程序

案例3：山東航空集團(tuán)公司采購預(yù)算編制程序

2.預(yù)算編制方法

（1）固定預(yù)算與彈性預(yù)算

案例4. 按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表

案例5. 按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算表

（2）增量預(yù)算與零基預(yù)算

案例6.按增量預(yù)算編制制造費(fèi)用預(yù)算表

案例7.按零基預(yù)算法編制的管理費(fèi)用預(yù)算表

（3）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

案例8. 某企業(yè)資本預(yù)算表

3.編制銷售預(yù)算

案例9. 某企業(yè)銷售預(yù)算表和應(yīng)收賬款預(yù)算表

4.編制采購預(yù)算

案例10. 某企業(yè)采購預(yù)算表和應(yīng)付賬款預(yù)算表

5.編制成本費(fèi)用預(yù)算

案例11. 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算表

6.編制現(xiàn)金預(yù)算

案例12. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算表

六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系

——預(yù)算控制的一般原則

2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點(diǎn)

3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法

案例13. 預(yù)算支出審批控制流程設(shè)計(jì)

4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制

5. 預(yù)算追加—例外原則

6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整

（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整

（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整

7. 預(yù)算分析

（1）預(yù)算分析責(zé)任體系

（2）預(yù)算分析內(nèi)容

（3）預(yù)算分析形式

（4）預(yù)算分析會(huì)議

（5）預(yù)算分析方法

七、全面預(yù)算的考核

1.預(yù)算考核組織與責(zé)任

2.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)

3.預(yù)算考核—平衡計(jì)分卡

總結(jié)

俞老師

★中國注冊會(huì)計(jì)師、中國管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事

★高級審計(jì)師、國際內(nèi)部審計(jì)師

★財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家

★中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)委員

★中國管理科學(xué)研究院社會(huì)信用體系建設(shè)發(fā)展中心專家委員會(huì)專家

★國家發(fā)改委培訓(xùn)中心社會(huì)培訓(xùn)部特聘培訓(xùn)師

★英國《投資人》雜志自由撰稿人

★會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì)計(jì)師。

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