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課程背景：

知己知彼，方能有的放矢！

企業(yè)如何實(shí)施稅收自查與相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控？

這恐怕一直都是財(cái)務(wù)人員很頭疼的一件事，總局公布的重點(diǎn)稅源企業(yè)自查通用提綱其實(shí)已經(jīng)為我們總結(jié)了最重要的檢查計(jì)劃表，為了幫助大家更好的做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控，我們根據(jù)相關(guān)政策，同時(shí)結(jié)合實(shí)務(wù)案例，以自查提綱為主線為大家做詳細(xì)解讀，并提供相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控合理化建議！

課程收益：

通過學(xué)習(xí)，可以獲得以下方面的收益：

1、了解企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管控方法；

2、稅收政策與實(shí)務(wù)應(yīng)用的結(jié)合；

3、掌握企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃的技巧；

4、在面對(duì)稅務(wù)稽查或自查時(shí)，能夠有的放矢，從容應(yīng)對(duì)。

課程對(duì)象：

財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等從業(yè)人員，企業(yè)負(fù)責(zé)人或企業(yè)管理人員

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱

模塊一 收入

1、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2、企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

3、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4、企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問題。

5、是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤；收取的授權(quán)生產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)等收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8、是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10、是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

模塊二 成本費(fèi)用

1、是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本費(fèi)用。

2、是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

3、是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4、是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

5、是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

6、企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。

7、是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

8、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問題。

9、是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。

10、是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問題。

11、是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問題。

12、是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計(jì)扣除等問題。

13、是否存在扣除不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等支出。如按照財(cái)稅[2009]64號(hào)文件的規(guī)定，買入返售金融資產(chǎn)不屬于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)范圍，不應(yīng)計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備基數(shù)，應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)財(cái)稅〔2012〕5號(hào)文件的規(guī)定，涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中的正常類貸款和非正常類貸款不允許同時(shí)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，正常類貸款已按1%計(jì)提的準(zhǔn)備金應(yīng)予調(diào)整。

14、是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整；是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。

15、是否存在已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

16、手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除是否符合規(guī)定：是否將回扣、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等計(jì)入手續(xù)費(fèi)及傭金支出；收取對(duì)象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機(jī)構(gòu)及個(gè)人；稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定。

17、是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

18、子公司向母公司支付的管理性的服務(wù)費(fèi)是否符合規(guī)定：是否以合同（或協(xié)議）形式明確了服務(wù)內(nèi)9容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額；母公司是否提供了相應(yīng)服務(wù)；子公司是否實(shí)際支付費(fèi)用。

19、是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。

20、是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金；專項(xiàng)資金改變用途后，是否進(jìn)行納稅調(diào)整。

模塊三 資產(chǎn)損失

企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。對(duì)有證據(jù)證明申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失不真實(shí)、不合法的，應(yīng)依法作出稅收處理。

模塊四 關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況。

模塊五 扣繳預(yù)提所得稅

境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅。

模塊六 其他方面

總分支機(jī)構(gòu)計(jì)算企業(yè)所得稅額分配比例時(shí)是否按照文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，有無利用地區(qū)間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況。

模塊七 互動(dòng)答疑

劉老師

劉永升老師 企業(yè)稅收籌劃實(shí)務(wù)專家

中稅講師經(jīng)紀(jì)合作講師

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國注冊(cè)稅務(wù)師

中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)高端人才

中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)“卓越稅務(wù)師”

曾任：青島國玉稅務(wù)師事務(wù)所信息部主任

曾任：青島因特幫財(cái)稅管理咨詢有限公司 副總經(jīng)理

現(xiàn)任：青島盈睿和創(chuàng)咨詢有限公司 總經(jīng)理

現(xiàn)任：亞太鵬盛（青島）稅務(wù)師事務(wù)所 所長

現(xiàn)任：鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）青島分所 所長

擅長領(lǐng)域：企業(yè)經(jīng)營與稅收規(guī)劃、企業(yè)股權(quán)機(jī)構(gòu)與稅收規(guī)劃、增值稅、企業(yè)所得稅匯算清繳復(fù)核、個(gè)人所得稅,稅務(wù)規(guī)劃等

劉永升老師深耕財(cái)稅領(lǐng)域多年，致力于將日常財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)鑒證中獲取的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用于輔導(dǎo)企業(yè)日常的財(cái)稅管理。擅長通過簡(jiǎn)單明了的實(shí)務(wù)案例，讓大家理解財(cái)稅政策中的原理和實(shí)質(zhì)；將最新的法規(guī)與實(shí)務(wù)緊密結(jié)合，為企業(yè)解決財(cái)稅疑難問題提供有力的支持。

劉老師憑借扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)不同專題開展各類財(cái)稅培訓(xùn)及沙龍累計(jì)超過300期，受益學(xué)員萬余人。課程主題包括《企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收規(guī)劃》、《企業(yè)所得稅規(guī)劃及疑難問題解析》、《增值稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅安排》、《企業(yè)股權(quán)設(shè)計(jì)與稅收》等，理論與實(shí)務(wù)結(jié)合，實(shí)操性極強(qiáng)落地性的課程特點(diǎn)，深得學(xué)員們的認(rèn)可。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

1、2015年創(chuàng)立財(cái)稅專題沙龍活動(dòng)，至今已累計(jì)超過200期，沙龍現(xiàn)場(chǎng)答疑，特別貼近實(shí)務(wù)，深得需要好評(píng)，場(chǎng)場(chǎng)爆滿。

2、劉老師自己研發(fā)的半天及全天培訓(xùn)課程，最近三年累計(jì)超過50場(chǎng)，在青島地區(qū)已經(jīng)成為財(cái)稅人員最期待的培訓(xùn)課程之一。

3、2020年創(chuàng)立稅務(wù)總監(jiān)班，培養(yǎng)具備稅務(wù)管理和稅收規(guī)劃的涉稅實(shí)戰(zhàn)管理人才，從實(shí)務(wù)案例中進(jìn)行學(xué)習(xí)提升，實(shí)操落地性強(qiáng)，深得學(xué)員們的認(rèn)可。

4、2020年，劉老師創(chuàng)辦線上答疑，每周四晚在線為全國各地的財(cái)稅學(xué)員免費(fèi)答疑，每期問題爆滿，現(xiàn)已累計(jì)42期，深受學(xué)員們的喜愛！

授課風(fēng)格：

?理論與實(shí)際相結(jié)合，實(shí)操落地性強(qiáng)，深得學(xué)員們的認(rèn)可。

?親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

?嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

主講課程

《企業(yè)經(jīng)營與稅收規(guī)劃》

《企業(yè)股權(quán)架構(gòu)與稅收規(guī)劃》

《關(guān)于個(gè)人所得稅年度匯算清繳》

《企業(yè)所得稅匯算清繳與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)》

《大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)所得稅自查（稽查）應(yīng)對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)管控》

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