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【課程背景】

當前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥流通企業(yè)的稅收風險越來越高。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機構(gòu)，各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國家實施“兩票制”強制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費用。

從事醫(yī)藥銷售的企業(yè)的毛利高、銷售費用高，許多銷售費用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負太高。

如何規(guī)范財務(wù)核算，管控財務(wù)風險與稅收風險，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥銷售企業(yè)的行業(yè)特點進行講解，財務(wù)核算方案與稅收風險管控的方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點，化解風險點，解除痛點。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)全流程財務(wù)核算方法。

對賬務(wù)核算的關(guān)鍵點、疑難點進行解析，明確財務(wù)風險把控措施。

厘清稅收疑難問題及風險點，明確風險管控措施。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風險引爆被稅務(wù)稽查的原因。

明確當前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風險，依法合規(guī)降低稅負。

【課程特色】

針對企業(yè)的難點、痛點進行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、公司高管、采購人員

【課程大綱】

一、醫(yī)藥流通企業(yè)業(yè)務(wù)綜述

二、醫(yī)藥流通企業(yè)全流程的財務(wù)核算體系

（一）采購環(huán)節(jié)賬務(wù)務(wù)核算

1.采購核算流程及內(nèi)部控制關(guān)鍵點

1.1 采購業(yè)務(wù)流程

1.2 采購財務(wù)核算

2.采購返利折扣核算

2.1 采購時對供應(yīng)商收取的返利折扣

2.2 采購返利折扣的核算方法

3.采購?fù)素浐怂?/p>

3.1 采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程

3.2 采購?fù)素涁攧?wù)核算

4.主營業(yè)務(wù)成本核算技巧

（二）銷售環(huán)節(jié)財務(wù)核算

1. 銷售核算流程

2. 賒銷的管理

3. 銷售返利

4. 銷售退貨

（三）“三項”費用

1. 銷售費用

2. 財務(wù)費用

3. 管理費用 三、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風險

（一）三項稅會差異風險 1.1會計收入

1.2企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 1.3增值稅應(yīng)稅收入 （二）六項費用風險

1.1銷售提成

1.2銷售傭金 1.3商業(yè)回扣

1.4商業(yè)折扣

1.5價外費用

1.6市場推廣費

（三）其他涉稅風險

1.1虛開發(fā)票

1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關(guān)聯(lián)公司資金往來 1.6未依法代扣代繳個人所得稅

1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.9機構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

1.10機構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

四、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風險引爆被稅務(wù)稽查的原因

（一）雙隨機選案 （二）大數(shù)據(jù)風險推送 （三）舉報案件 （四）交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件 （五）外部線索移送 五、醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的稅收形勢分析 （

一）金稅四期帶來的嚴監(jiān)管

（二）稅收寬征管向嚴征管轉(zhuǎn)型帶來的嚴執(zhí)法

（三）高稅負向低稅負改革帶來的機遇

六、課程總結(jié)練習

針對熱點難點問題進行實戰(zhàn)練習

陳老師

陳之翰老師

——企業(yè)財稅培訓實戰(zhàn)專家

國家稅收執(zhí)法審計應(yīng)對專班成員

國家稅收重大涉稅風險防控專班成員

30多年稅收風險管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗

參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計

律師法律執(zhí)法資格A證、資深會計師、稅務(wù)師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風控、法規(guī)、審計工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風險應(yīng)對、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對國家的稅收執(zhí)法口徑把握精準，熟知企業(yè)法律、財務(wù)及稅收方面的難點、痛點、風險點，對企業(yè)如何削除痛點、破解難點、應(yīng)對風險點，有獨特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風險管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對方案能夠落地執(zhí)行，而且實用性強，成交顯著。

核心咨詢項目內(nèi)容：

對20多家醫(yī)藥企業(yè)進行風險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發(fā)票及進項發(fā)票等歷史風險，解決財務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標不清等問題，制定財務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風險問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營效益。

對10多家餐飲企業(yè)進行風險排查，幫助企業(yè)解決財務(wù)管理混亂、缺進項稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報納稅等風險，給企業(yè)量身定制財稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風險，使企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)核算、依法納稅。

對10多家房地產(chǎn)企業(yè)進行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計、稅收風險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，提出了科學合理的解決方案，讓企業(yè)科學選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負。

對7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團公司的關(guān)聯(lián)交易進行風險管理，避免反避稅風險調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學方案，對企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟效益。

對5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購重組節(jié)約稅收10多億元。

對6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風格】

針對性強：針對企業(yè)的難點、痛點、風險點等進行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風險，降低稅負。

專業(yè)性強：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執(zhí)法口徑的把握非常精準，財稅理論知識與企業(yè)實踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實用性強：課程對企業(yè)化解風險的措施來源于實踐，對于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來源于實踐，對企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風趣性強：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風趣，體會深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業(yè)老板財稅法律風險防控》

《金稅四期時代企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)》

《企業(yè)涉稅風險化解與稅收合規(guī)籌劃》

《企業(yè)合同涉稅風險管控》

《餐飲行業(yè)財稅法律風險防控及稅收合規(guī)籌劃》

《醫(yī)藥行業(yè)財稅法律風險防控及稅收合規(guī)籌劃》

【部分培訓客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務(wù)所、北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠智（重慶）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責任公司、中國能源建設(shè)集團有限公司、中國奧康集團重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽科技產(chǎn)業(yè)集團有限公司、重慶老頑固實業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)（集團）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學員評價】

陳老師的課程有“抓心”的感覺，全場無尿點，很少講廢話，干活滿滿，實操性強。上接理論的高度，下接實操的經(jīng)驗。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學員的歡迎。希望聽完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項目合作。

——北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理

陳老師的課讓財務(wù)和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來財務(wù)還能做這些工作，并能創(chuàng)造這么大的價值。同時表示，以后要求會計跳出財務(wù)搞管理，爭做企業(yè)大管家。另外，要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€公司，并聘請我為該公司的常年財稅顧問。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業(yè)的一位財務(wù)總監(jiān)說：陳老師，我聽過很多大咖講預(yù)算管理課程，您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因為您講的這些內(nèi)容，都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實場景，生動感人，穿透力強，簡單實用，解決了長期困擾我的很多問題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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