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課程介紹

非貿(mào)上海第三場，火熱開招！

隨著近幾年國際經(jīng)濟的衰退和中國市場的飛速成長，中國企業(yè)逐漸成為境外總部的重要資金來源之一。而由于中國實行嚴格的外匯管制，跨境付匯一直成為困擾著跨國企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)管理者的難題之一。雖然國家稅務(wù)總局近兩年對跨境付匯的流程進行了簡化，但在實踐操作中，企業(yè)依舊是面臨流程長、風險多、支付難、稅負高等眾多問題。

推出包含四份擬真合同修改的《非貿(mào)付匯創(chuàng)新管理方式訓練營第一季》后，應廣大財務(wù)稅務(wù)管理者的強烈要求，現(xiàn)隆重推出包括情景演練模塊的第二季全新課程。

課程介紹

本次課程的特點：

-6大模塊全面覆蓋付匯難題

-20個真實案例透徹分析付匯要點

-情景演練，專業(yè)技術(shù)不只是紙上談兵

-企業(yè)、稅局、總部，多維度了解付匯中的溝通技巧

根據(jù)對80家企業(yè)的訪談?wù){(diào)研結(jié)果，精選20個實際案例，配合虛擬付匯情景演練，幫助企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)管理者在全面了解政策、技術(shù)要點的同時，理論結(jié)合實戰(zhàn)，掌握與稅務(wù)局和集團總部的溝通技巧，從多角度解決跨境付匯中的“內(nèi)憂外患”。

適宜人群

財務(wù)總監(jiān)/稅務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理/稅務(wù)經(jīng)理

課程流程

第一天：非貿(mào)付匯主要問題梳理

如何同時滿足總部和稅務(wù)局對付匯的要求？

總部、境內(nèi)企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)在非貿(mào)付匯中的需求

最新對外支付流程

非貿(mào)付匯中不同類型費用梳理

非貿(mào)付匯常見問題

-常年應付未付的款項有哪些不利影響？

-此前支付過的費用在新政形式下的會隱藏哪些風險？

-已經(jīng)付出去的費用是否可能仍有后遺癥？

20個非貿(mào)付匯典型實際案例全解析

l 付匯難題一：金額、票據(jù)、性質(zhì)認定難題--代墊費用支付

案例一：總部代墊外籍人員工資社保被質(zhì)疑加成

案例二：境外關(guān)聯(lián)方代墊差旅費沒有發(fā)票等證明

案例三：母公司僅要求收取部分代墊工資

l 付匯難題二：不同協(xié)定下的股息支付技巧

案例一：按比例向不同國家股東支付股利

案例二：向境外投資方支付2006年-2014年未分配利潤

l 付匯難題三：高稅負還是低稅負？--特許權(quán)使用費爭議案例

案例一：向境外資訊公司支付用戶賬號費用

案例二：境外合作研發(fā)企業(yè)無法提供技術(shù)機密資料被判定為特許權(quán)使用費

案例三：境外關(guān)聯(lián)方提供境外銷售和市場開拓服務(wù)的判定

案例四：同一合同中同時包含技術(shù)服務(wù)費和特許權(quán)使用費

案例五：向關(guān)聯(lián)公司支付軟件使用許可費

l 付匯難題四：人員派遣行為中的稅企爭議案例

案例一：境外銷售團隊的工資、差旅費支付案例

案例二：境外公司同時向多家境內(nèi)公司提供服務(wù)被判定構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)

案例三：非貿(mào)付匯與代扣代繳部門管轄權(quán)爭議案例

案例四：境內(nèi)公司直接負責派遣人員工作、工資被判定為常設(shè)機構(gòu)

l 付匯難題五：非貿(mào)付匯最大難題--管理服務(wù)費分攤

案例一：總部代墊人力資源服務(wù)費

案例二：向境外總部支付財務(wù)、法務(wù)、市場營銷等一攬子服務(wù)費案例

l 付匯難題六：付匯管理中不可忽視的細節(jié)—其他付匯問題

案例一：對外支付小金額費用不扣繳稅費的風險

案例二：傭金和手續(xù)費在支付上的風險

案例三：向境外支付一期、二期工程設(shè)計費被質(zhì)疑回避“5萬美金”標準

案例四：沒有合同的情況下向境外合作方支付代墊費用

第二天：情景演練—虛擬付匯全模擬

公司架構(gòu)介紹：

美國某集團從事電子芯片的制造與銷售。注冊于美國的A公司為集團投資控股公司， 在美國本地設(shè)有運營公司B公司，為全球子公司提供財務(wù)、法律、IT等一系列共享服務(wù)。A公司在開曼設(shè)有離岸公司C公司，B公司在開曼設(shè)有投資公司D公司。D公司在香港設(shè)有銷售公司G公司，并在中國大陸下設(shè)研發(fā)公司E公司和生產(chǎn)基地F公司。

交易模式介紹：

1. E公司為集團提供新產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)，所開發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)成果歸A公司所有。E公司每年，按成本加成法，向A公司收取相應的服務(wù)費；

2. A公司將其芯片制造的知識產(chǎn)權(quán)許可給開曼C公司，C公司再將相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)分許可給境內(nèi)F公司用以生產(chǎn)制造。F公司每年向C公司支付相應的特許權(quán)使用費。

2015年7月，F(xiàn)公司準備向C公司支付特許權(quán)使用費。

3. F公司制造的芯片，部分直接銷售給中國地區(qū)客戶，部分通過香港銷售公司G公司向境外其他地區(qū)客戶銷售，并按照銷售額的5%向G公司支付銷售傭金。集團考慮以下兩種業(yè)務(wù)模式：

1） 中國的F公司直接將產(chǎn)品銷售給香港G公司，G公司再銷售給境外終端客戶。

2） 中國的F公司直接將產(chǎn)品銷售給勁舞終端客戶，香港G公司提供境外聯(lián)絡(luò)輔助工作，并向F公司收取銷售傭金。

2015年8月，集團管理層需要考慮上述兩種方式下，F(xiàn)公司將各自發(fā)生何種稅務(wù)影響。

4. 美國運營公司B公司每年向全球生產(chǎn)型子公司提供整體管理咨詢服務(wù)，包括財務(wù)管理、法律咨詢、人力資源管理、IT共享服務(wù)、物流輔助管理等一系列服務(wù)。因此，中國境內(nèi)的F公司每年向B公司支付相應的分攤管理費。

2015年9月，F(xiàn)公司根據(jù)集團制定的管理費分攤協(xié)議和計算方式，向美國B公司支付管理費。

5. 2015年1月起， E公司進行新產(chǎn)品研發(fā)，B公司派遣3名技術(shù)人員入境協(xié)助E公司進行研發(fā)，技術(shù)人員9月回美國。 派遣人員的工資、社保等費用由E公司先支付后，再向E公司收取。

2015年9月，E公司向B公司支付其代墊的派遣人員工資、社保等費用。

6. E公司2015年5月派技術(shù)團隊赴美參加技術(shù)研討會，相關(guān)人員在境外的費用由B公司代為支付。2015年6月，E公司根據(jù)B公司提供的費用清單向其支付代墊差旅費用。

7. 2015年， 美國B公司分批派遣多名技術(shù)人員入境協(xié)助F公司，進行產(chǎn)品質(zhì)檢和其他技術(shù)輔助工作。 來華情況如下：

l 情況一： 技術(shù)人員A 來華提供質(zhì)檢服務(wù)，1月1日入境，1月20日離境。

l 情況二： 技術(shù)人員B 來華提供特許權(quán)使用的技術(shù)支持。每月來華1天。

l 情況三： 為XYZ 項目，美國公司分別派遣技術(shù)人員D/E/F/G和H， 每人來華兩個月。

2015年11月，中國F公司分別向B公司支付上述人員來華提供的服務(wù)費。

8. F公司計劃于2015年12月向投資方D公司分配以前年度（2007年-2014年）未分配利潤共計1000萬元。

角色扮演：根據(jù)不同的付匯情景進行虛擬付匯

1. 合同梳理：業(yè)務(wù)流程及合同主要內(nèi)容梳理及審閱，使學員快速、準確了解付匯的背景。

2. 分組討論：學員分成兩個群組，一個群組扮演稅務(wù)機關(guān)，從稅務(wù)機關(guān)角度審視合同/資料中的潛在問題；另一個群組扮演企業(yè)，應考慮業(yè)務(wù)流程、合同資料中可能會有哪些問題？面對“稅務(wù)機關(guān)”的質(zhì)疑，應該如何抗辯或準備哪些輔助材料？是否能更好地完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式？

3. 虛擬抗辯：每組派代表分別扮演“稅務(wù)機關(guān)”和“企業(yè)財稅人員”，“稅務(wù)機關(guān)”提出質(zhì)疑點，“企業(yè)財稅人員”進行抗辯解釋。

4. 課程總結(jié)：對合同中存在的問題點進行點評，從抗辯角度給出相應的建議。根據(jù)虛擬集團的交易模式，系統(tǒng)梳理目前企業(yè)在非貿(mào)付匯中常見的難點、解決方案和有待明確的問題。根據(jù)虛擬集團的付匯情況，提出更為簡化、合理的交易模式，對集團的結(jié)構(gòu)優(yōu)化提出建議。

5. 溝通技巧分享：根據(jù)各類付匯情景，講師分享企業(yè)在應對時與稅務(wù)機關(guān)的溝通技巧及注意要點。同時，分享向總部匯報中國稅務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀、付匯難點、付匯進程及業(yè)務(wù)模式調(diào)整等問題時的溝通技巧及參考郵件模板。

蘇老師

蘇正

曾就職于“四大”國際會計師事務(wù)所安達信和普華永道的稅務(wù)及咨詢部門多年。在中國稅務(wù)、財務(wù)、轉(zhuǎn)讓定價、海關(guān)、商務(wù)法規(guī)等方面積累了豐富的咨詢和操作經(jīng)驗，同時熟悉境內(nèi)外主要資本市場。目前蘇正先生為多家著名跨國企業(yè)集團提供專業(yè)服務(wù)，具有豐富的實踐經(jīng)驗。蘇正先生還和多地各個政府部門保持有良好的工作關(guān)系。

陳棟(Matthew Chen) 首席運營官

Matthew擁有近10年的稅務(wù)咨詢和培訓開發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務(wù)理論結(jié)合中國實踐操作方面有獨到的見解。在加入鉑略之前，Matthew曾創(chuàng)辦第一稅務(wù)社交平臺，致力于中國稅務(wù)管理人員的經(jīng)驗分享和交流，并直接主導或參與數(shù)十個知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價和非居民跨境股權(quán)轉(zhuǎn)讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機械、貿(mào)易和服務(wù)等。在政府合作方面，Matthew曾協(xié)助并主導了北京市國稅局《在京跨國公司地區(qū)總部稅務(wù)管理分析》的專題研究，研究結(jié)果由北京市國稅局直接呈交北京市政府作為內(nèi)參資料。Matthew由其擅長微觀方面國際稅務(wù)在中國實踐案例的分析和闡述，其自然、直接的授課風格廣受企業(yè)學員的好評。

Matthew目前還擔任為中央財經(jīng)大學國際稅務(wù)研究中心研究員，負責跨國公司在中國稅務(wù)實踐的課題研究工作。

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