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會(huì)議背景

2016年3月18日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了全面推行營(yíng)改增試點(diǎn)方案，自2016年5月1日起，全面推行營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。全面推行營(yíng)改增2個(gè)月以來(lái)，大量企業(yè)遇到了各種各樣的問(wèn)題，例如：勞務(wù)派遣營(yíng)改增后的增值稅發(fā)票開(kāi)具方法？員工旅游、商務(wù)考察中旅游費(fèi)發(fā)票的增值稅開(kāi)具與抵扣問(wèn)題？差旅費(fèi)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控？集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的增值稅風(fēng)險(xiǎn)？如何認(rèn)識(shí)增值稅下的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？具體實(shí)踐中如何盡量降低稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)？面對(duì)其中的種種困惑與難題，合理的增值稅稅收籌劃方法有哪些？

為此，名課堂特邀國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，稅務(wù)稽查專家，結(jié)合二十年稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，為您梳理和分享營(yíng)改增后70個(gè)熱點(diǎn)稅務(wù)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)把控及籌劃安排。

課程對(duì)象

稅務(wù)總監(jiān) / 稅務(wù)經(jīng)理 / 稅務(wù)主管 /稅務(wù)分析師/轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析師/首席財(cái)務(wù)官/高級(jí)稅務(wù)籌劃員/稅務(wù)顧問(wèn) / 稅務(wù)咨詢 /財(cái)務(wù)總監(jiān)/ 財(cái)務(wù)經(jīng)理/ 財(cái)務(wù)主管

課程大綱

1、營(yíng)改增的制度背景

2、營(yíng)改增的進(jìn)程及改革內(nèi)容

3、36號(hào)文涉及的營(yíng)改增的行業(yè)

4、營(yíng)改增中涉及行業(yè)的稅目注釋

5、營(yíng)改增中納稅人的界定

6、營(yíng)改增中涉及的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的界定問(wèn)題

7、營(yíng)改增后跨境支付稅收原則的重大變化

8、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策分析

9、營(yíng)改增涉及行業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

10、營(yíng)改增涉及行業(yè)的納稅地點(diǎn)的規(guī)定

11、如何區(qū)分混合銷售、兼營(yíng)行為

12、視同銷售的增值稅問(wèn)題把握

13、什么是合理的增值稅稅收籌劃方法

14、如何認(rèn)識(shí)增值稅下的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

15、什么是虛開(kāi)增值稅發(fā)票

16、虛開(kāi)增值稅發(fā)票涉及到何種法律責(zé)任

17、案例警示虛開(kāi)、接受虛開(kāi)發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)

18、何為善意接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票

19、如何防范善意接受虛開(kāi)增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)-39號(hào)公告的案例分析

20、什么是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的三流一致

21、分公司采購(gòu)、總公司付款是否違反三流一致而產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)抵扣風(fēng)險(xiǎn)

22、直營(yíng)模式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

23、平銷返利中的增值稅風(fēng)險(xiǎn)把控

24、營(yíng)改增后進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、促銷費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的增值稅政策把控

25、退貨的增值稅操作及紅字發(fā)票在新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)下的開(kāi)具問(wèn)題

26、采購(gòu)中運(yùn)費(fèi)支付的增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控建議

27、支付運(yùn)輸公司和貨物代理公司增值稅政策是一樣的嗎，關(guān)注36號(hào)文后貨運(yùn)代理業(yè)增值稅政策的重大變化對(duì)我們的影響

28、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的支付的增值稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（關(guān)注36號(hào)文后倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)簡(jiǎn)易征收選擇問(wèn)題）

29、如何區(qū)分房屋租賃費(fèi)與倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，合同應(yīng)該如何簽訂和把控

30、自建廠房中設(shè)計(jì)費(fèi)、材料設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和建安費(fèi)的抵扣問(wèn)題

31、建筑業(yè)營(yíng)改增后，企業(yè)應(yīng)該如何和建安企業(yè)進(jìn)行工程造價(jià)的談判

32、對(duì)于門(mén)窗、幕墻、消防工程合理的合同簽訂方法及籌劃建議

33、自建廠房支付的土地出讓金是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅——如何把握2年抵扣含義

34、支付的建安費(fèi)中，如果建安工程存在分包，如何取得政策的建安增值稅發(fā)票

35、裝修費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣要點(diǎn)把控——哪些裝修費(fèi)需要分2年抵扣

36、如何把握建安業(yè)的甲供工程和清包工，判斷建安工程究竟采用11%還是3%的報(bào)價(jià)方法

37、辦公用品發(fā)票增值稅抵扣問(wèn)題（銷貨清單是進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的關(guān)鍵點(diǎn)）

38、營(yíng)改增后水電費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)題——水電費(fèi)分?jǐn)傔€是水電費(fèi)轉(zhuǎn)售

39、員工旅游、商務(wù)考察中旅游費(fèi)發(fā)票的增值稅開(kāi)具與抵扣問(wèn)題及操作建議-把握總局納服司71號(hào)文的政策意圖

40、會(huì)議費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)題——會(huì)議費(fèi)中的場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)（LED屏、投影儀）、餐費(fèi)、茶歇的增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

41、如何區(qū)分場(chǎng)地租賃費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、會(huì)議服務(wù)費(fèi)的增值稅稅目區(qū)別

42、差旅費(fèi)增值稅風(fēng)險(xiǎn)管控：住宿費(fèi)如何把握增值稅發(fā)票的取得風(fēng)險(xiǎn)——住宿費(fèi)中的餐費(fèi)、酒店消費(fèi)的增值稅風(fēng)險(xiǎn)把控

43、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是否有時(shí)間限制，是否會(huì)過(guò)期

44、我公司銷項(xiàng)稅稅率是6%，進(jìn)項(xiàng)稅如果取得17%的發(fā)票是否只能抵扣6%的稅率

45、買(mǎi)一增一的增值稅納稅方法、增值稅發(fā)票開(kāi)具

46、如何把折扣在同一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票上注明從而減少增值稅納稅義務(wù)

47、宣傳促銷中的增值稅視同銷售問(wèn)題及其防范方法

48、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增值稅抵扣中的風(fēng)險(xiǎn)

49、電商合作費(fèi)用的商業(yè)模式分析及增值稅抵扣風(fēng)險(xiǎn)

50、代言費(fèi)、加盟費(fèi)、特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)的增值稅征稅項(xiàng)目及抵扣問(wèn)題

51、勞務(wù)派遣營(yíng)改增后的增值稅發(fā)票開(kāi)具方法

52、車(chē)輛費(fèi)用、加油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)題

53、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)題——車(chē)輛出線后修理費(fèi)的增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

54、員工工作服是否屬于職工福利，是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

55、房屋租賃中如何區(qū)分新、老項(xiàng)目分別適用5%和11%的稅率

56、轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)如何進(jìn)行新、老項(xiàng)目的劃分

57、支付個(gè)人的房屋租賃費(fèi)如何開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

58、一次性支付跨年租金能否一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅——是否需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制分期抵扣

59、跨期收取租賃收入，會(huì)計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，增值稅銷項(xiàng)稅如何計(jì)提

60、我公司異地出租房屋，如何在異地預(yù)繳增值稅、如何會(huì)本地申報(bào)繳納、開(kāi)具發(fā)票程序和原來(lái)營(yíng)業(yè)稅是否發(fā)生變化

61、向增值稅小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物是否可以取得增值稅專用發(fā)票，如何取得增值稅專用發(fā)票，是否需要取得增值稅專用發(fā)票——采購(gòu)價(jià)格臨界點(diǎn)的把握方法

62、集團(tuán)資金池業(yè)務(wù)的增值稅風(fēng)險(xiǎn)——關(guān)聯(lián)企業(yè)間的無(wú)償資金往來(lái)增值稅問(wèn)題、資金池中利息支付的增值稅問(wèn)題

63、加盟商資金占用費(fèi)支付究竟是按17%還是6%繳納增值稅

64、自己辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)如何繳納增值稅

65、購(gòu)買(mǎi)各種理財(cái)產(chǎn)品——保本、非保本、信托、資管產(chǎn)品是否需要繳納增值稅

66、支付實(shí)習(xí)生、臨時(shí)工、大學(xué)生勤工儉學(xué)的工資是否需要繳納增值稅，如何開(kāi)具增值稅發(fā)票

67、公司蓋的員工宿舍為員工提供住宿服務(wù)，是否屬于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣—有無(wú)增值稅的稅收籌劃方法

68、企業(yè)為員工提供住宿服務(wù)收費(fèi)是按房屋租賃還是住宿服務(wù)繳納增值稅——稅收籌劃方法及建議

69、分公司是否需要認(rèn)定為一般納稅人，分公司的進(jìn)項(xiàng)稅能否匯總到總公司集中抵扣

70、境外設(shè)計(jì)費(fèi)、代言費(fèi)、廣告費(fèi)、咨詢費(fèi)支付中的增值稅扣繳問(wèn)題——是否需要承擔(dān)增值稅法定扣繳義務(wù)、形式發(fā)票如何開(kāi)具

趙老師

國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長(zhǎng)、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國(guó)際特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CICPA），中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國(guó)稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場(chǎng)稅收問(wèn)題、重組并購(gòu)稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問(wèn)題、中外稅制差異問(wèn)題、稅會(huì)差異問(wèn)題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問(wèn)題、金融稅制問(wèn)題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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