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課程背景

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--一一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

課程收益

了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法

掌握實(shí)際工作中編制預(yù)算的高級(jí)技巧和常見問題解決策略

掌握成本預(yù)測(cè)、預(yù)算差異分析等財(cái)務(wù)分析工具

增進(jìn)經(jīng)營(yíng)部門與財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理和控制方面的共識(shí)

課程對(duì)象

企業(yè)中高級(jí)管理者、部門經(jīng)理

財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)財(cái)務(wù)人員

預(yù)算編制人員及其他專業(yè)人員

課程大綱

一、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)基礎(chǔ)：如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的落地

案例導(dǎo)入：你所認(rèn)為的全面預(yù)算

一）全面預(yù)算的概念

1. 廣義的全面預(yù)算

2. 狹義的全面預(yù)算

二）全面預(yù)算實(shí)施中常見的誤區(qū)

1. 誤區(qū)一：只為了控制成本費(fèi)用的預(yù)算

2. 誤區(qū)二：只是“錢（財(cái)）”的預(yù)算

3. 誤區(qū)三：只有 EXCEL 表的預(yù)算

案例導(dǎo)入：注定失敗的全面預(yù)算解析

三）預(yù)算編報(bào)會(huì)全景圖

1. 如何組織推進(jìn)全面預(yù)算——預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

2. 如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的業(yè)務(wù)協(xié)同——計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)

3. 如何有效進(jìn)行預(yù)算編制與管控——預(yù)算平衡會(huì)

4. 如何實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的管理閉環(huán)——預(yù)算復(fù)盤會(huì)

二、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第一步——預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

一）搭建預(yù)算組織架構(gòu)

1. 全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)

2. 預(yù)算組織架構(gòu)的責(zé)任與權(quán)利

案例分析：預(yù)算組織架構(gòu)的缺陷導(dǎo)致的預(yù)算管控失敗

二）預(yù)算編制流程

案例分析：繪制本企業(yè)的全面預(yù)算編制線路圖

三）確定預(yù)算目標(biāo)

1. 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的四大因素

案例分析：H 公司如何進(jìn)行市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，影響其市場(chǎng)的因素有哪些？

互動(dòng)討論：歷史數(shù)據(jù)在全面預(yù)算中有多重要？

案例分析：如何應(yīng)對(duì)制訂銷售目標(biāo)時(shí)，“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈”的托辭？

2. 預(yù)算假設(shè)的概念及應(yīng)用

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的預(yù)算假設(shè)

3. 預(yù)算目標(biāo)的選擇

案例分析：不同預(yù)算目標(biāo)下，企業(yè)預(yù)算所存在的管理盲區(qū)

4. 平衡記分卡體系——業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)指標(biāo)確認(rèn)

案例分析：為什么大企業(yè)做預(yù)算都與平衡計(jì)分卡相結(jié)合？

案例分析：D 企業(yè)的戰(zhàn)略地圖與平衡計(jì)分卡

【工作坊流程】討論設(shè)定本企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

四）預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

1. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的準(zhǔn)備工作

2. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)的工作成果

【工作坊流程】召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

三、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第二步——計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)

一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解關(guān)鍵指標(biāo)及項(xiàng)目

二）各部門預(yù)算工作計(jì)劃編制

1. 工作計(jì)劃編制的必要性

2.工作計(jì)劃的主要內(nèi)容

3. 部門預(yù)算目標(biāo)的制訂

4. 方案措施的分解與編制

案例分析：Z 企業(yè)供應(yīng)鏈部門的工作計(jì)劃編制

案例分析：Z 企業(yè)銷售部門的工作計(jì)劃編制

【工作坊流程】編制主要部門的工作計(jì)劃

三）工作計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)

1. 財(cái)務(wù)如何理解好業(yè)務(wù)要點(diǎn)

2. 工作計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)流程與主要內(nèi)容

3. 質(zhì)詢要點(diǎn)：從哪些方面確認(rèn)工作計(jì)劃是否落地？

1）目標(biāo)必要性

2）方案可行性

3）資源合理性

【工作坊流程】召開工作計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)

四、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第三步——預(yù)算平衡會(huì)

一）預(yù)算編制方法

1. 增量預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算（小調(diào)整）

案例分析：零基預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——運(yùn)輸費(fèi)的預(yù)算編制

案例分析：彈性預(yù)算在預(yù)算編制中的應(yīng)用——靜態(tài)預(yù)算的應(yīng)對(duì)方案

二）預(yù)算編制平衡的主要場(chǎng)景

1. 收入預(yù)算的編制場(chǎng)景

1）收入預(yù)算影響的因素

2）波士頓矩陣與銷售漏斗

案例分析：某企業(yè)銷售預(yù)算中銷售漏斗的應(yīng)用實(shí)例

案例分析：僧多粥少營(yíng)銷費(fèi)用，如何分配更合理？

2. 費(fèi)用預(yù)算的編制場(chǎng)景

案例分析：費(fèi)用預(yù)算成功范例——通過費(fèi)用預(yù)算監(jiān)控業(yè)務(wù)實(shí)施情況

3. 資金預(yù)算的編制場(chǎng)景

1）資金預(yù)算編制的邏輯

2）資金預(yù)算的平衡

案例分析：B 企業(yè)的資金預(yù)算的編制與平衡

三）預(yù)算的執(zhí)行與控制重點(diǎn)

1. 權(quán)責(zé)清單

案例分析：某企業(yè)的權(quán)責(zé)清單分享

2. 預(yù)算外程序

1）預(yù)算外程序的設(shè)定

2）預(yù)算外程序的應(yīng)用

四）預(yù)算平衡會(huì)

1. 預(yù)算平衡會(huì)的流程

2. 預(yù)算平衡會(huì)的主要內(nèi)容

3. 預(yù)算平衡的工作重點(diǎn)

【工作坊流程】組織召開預(yù)算平衡會(huì)

五、全面預(yù)算編報(bào)會(huì)第四步——預(yù)算復(fù)盤會(huì)

一）預(yù)算的分析

1. 預(yù)算的差異分析

案例分析：生產(chǎn)過程中的預(yù)算差異分析

案例分析：經(jīng)營(yíng)結(jié)果中的預(yù)算差異分析

二）預(yù)算的調(diào)整

1. 預(yù)算調(diào)整的原則

2. 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

三）預(yù)算的考核（績(jī)效考核）

1. 根據(jù)責(zé)任中心設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

2. 影響預(yù)算考評(píng)的影響因素

討論：為什么很多企業(yè)的績(jī)效考核無法順利執(zhí)行？

四）預(yù)算復(fù)盤會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）

1. PDCA 管理循環(huán)

2. 預(yù)算復(fù)盤會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）召開的前提

3. 預(yù)算復(fù)盤會(huì)的主要內(nèi)容

【工作坊流程】組織召開預(yù)算復(fù)盤會(huì)（經(jīng)營(yíng)分析會(huì)）

五）課程總結(jié)

方老師

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團(tuán)有限公司，大飛龍集團(tuán)有限公司，遠(yuǎn)大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動(dòng)成功科技教育集團(tuán)有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)經(jīng)理及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過20多年的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。深刻理解這些不同行業(yè)與體制下的企業(yè)運(yùn)作與管理模式，具備豐富的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉歐美現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系、中國內(nèi)地和香港上市公司財(cái)務(wù)管理制度。常年受聘于上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財(cái)經(jīng)學(xué)院等大專院校EMBA班、總裁班授課。

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在線報(bào)名：預(yù)算編報(bào)會(huì)結(jié)構(gòu)化訓(xùn)練工作坊(石家莊)