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【課程背景】

網(wǎng)絡主播是近年來興起的新職業(yè)，當網(wǎng)絡主播通過經(jīng)紀公司與直播平臺展開合作，其報酬所得是否因由經(jīng)紀公司支付，就由經(jīng)紀公司代扣繳稅款？這需要確定三方之間實質(zhì)上是什么法律關(guān)系。某網(wǎng)絡主播的個人所得稅究竟應由經(jīng)紀公司還是由直播平臺代扣？作為新興職業(yè)，電商主播也不能忽視納稅問題。實務中，不同經(jīng)營模式或工作模式下的電商主播，需要繳納的稅款種類不同，需關(guān)注的主要涉稅風險點也不同。

現(xiàn)在短視頻、直播成了熱門話題，某一網(wǎng)紅隨隨便便一場直播帶貨幾十億，看這個數(shù)字就知道一場直播下來收入有多客觀，很多朋友不清楚，直播帶貨也是需要繳稅的，網(wǎng)紅直播帶貨是一種新型的模式，在稅收上存在納稅主體認定難度大、征稅對象界定復雜、納稅義務判斷不清晰的問題。

2021年稅務部門將建立起事前事中事后全流程稅收風險管理運行機制，進一步完善基于大數(shù)據(jù)的“雙隨機、一公開”、“信用＋風險”監(jiān)管方式，切實增強稅收風險管理的針對性和有效性，征管環(huán)境越來越趨于智能化的變革，給納稅人的遵從度提出了全新要求和考驗；隨著2021年全新稅務稽查職能優(yōu)化和以案示警功能的強化，納稅人需要認真學習、謹慎處理、有效應對。

靈活用工平臺在稅收法律上有沒有適合自己的生存空間？如何把握合規(guī)這條主線，從而為自己的發(fā)展贏得空間？這是每一個靈活用工平臺需要慎重考慮的問題。

因此，本課程從靈活用工平臺為什么能生存，涉稅風險是什么，如何防控涉稅風險等三個方面提出切實可行的措施，為平臺創(chuàng)造一個安全環(huán)境。為大家?guī)泶髷?shù)據(jù)征管時代破局的學習體驗，引領(lǐng)企業(yè)針對重點業(yè)務和重要環(huán)節(jié)進行風險排查、政策把控和統(tǒng)籌規(guī)劃，利用風險導向原理抓住重點稽查風險，給企業(yè)帶來優(yōu)化處理和風險管控的全方位稅務綜合思路；同時，本次課程也會結(jié)合重要新政和重點難點，幫您提升職業(yè)判斷能力、做好稅務規(guī)劃，把涉稅風險解決在初始階段，切實做好熱點稽查方向的查漏補缺。

【課程收益】

1、精準把握2021年稽查形勢，掌握排查方法，做好風險應對；

2、結(jié)合平臺直播等熱點解讀多級稅務局的風險推送和管理機制，做到知己知彼；

3、回歸平臺企業(yè)難點業(yè)務進行不同納稅處理辨析，結(jié)合平臺業(yè)務流程進行專項突破；

4、提升平臺企業(yè)稅務遵從意識、提高稅務管控能力、體驗稅務規(guī)劃效果。

課程對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

【課程大綱】

一、靈活用工人員從平臺獲得的收入性質(zhì)需要根據(jù)經(jīng)濟實質(zhì)判定

靈活用工人員從平臺獲取的收入可能包括勞務報酬所得和經(jīng)營所得兩大類。

二、電商主播：工作模式?jīng)Q定納稅種類

實務中，主播多會被直播平臺索要增值稅發(fā)票，需要注意防范相關(guān)發(fā)票風險。

1、未及時向平臺開具發(fā)票的風險。

2、虛開增值稅發(fā)票的風險。

3、稅目選擇錯誤風險。

三、靈活用工平臺觸發(fā)虛開風險 這“三關(guān)”過不過是關(guān)鍵

快速且野蠻成長的互聯(lián)網(wǎng)共享用工平臺，因虛開增值稅專用發(fā)票高達13億余元，暴雷了！這是全國首次！

四、網(wǎng)紅直播需要繳稅嗎？怎么繳

網(wǎng)紅直播目前主要有四種經(jīng)營模式，模式不同，稅款的繳納也不同。

五、網(wǎng)絡主播的個稅誰來代扣

網(wǎng)絡主播是近年來興起的新職業(yè)，當網(wǎng)絡主播通過經(jīng)紀公司與直播平臺展開合作，其報酬所得是否因由經(jīng)紀公司支付，就由經(jīng)紀公司代扣繳稅款？這需要確定三方之間實質(zhì)上是什么法律關(guān)系。

六、主播不直接與直播公司簽約，個稅誰來代扣？

近期，某市稅務局第二稽查局遇到一個頗具挑戰(zhàn)性的新問題，就是網(wǎng)絡主播的個人所得稅究竟應由經(jīng)紀公司還是由直播公司代扣？

七、主播個人及企業(yè)利潤高，個稅或企業(yè)所得稅怎么解決

網(wǎng)絡直播在2020年尤為火熱，男女老少都紛紛投入其中，究其原因還是其行業(yè)表現(xiàn)出來的“利潤高”等。也確實有部分人取得了一定的成效，也催生了不少的直播平臺、經(jīng)紀公司的出現(xiàn)。那么這些主播個人或者企業(yè)利潤高，個稅或企業(yè)所得稅該怎么解決呢？都知道企業(yè)缺少成本票會面臨高額的所得稅，如果不加以解決，利潤的25%就這樣沒了。

八、直播行業(yè)個稅太高怎么處理

九、某直播團隊利用個人獨資企業(yè)核定進行稅收籌劃的案例

十、直播帶貨需要注意哪些稅務風險

平臺承接的業(yè)務大多數(shù)來自企業(yè)，需要開具發(fā)票，而將業(yè)務委托給平臺上的個人會員后，個人不愿提供發(fā)票，造成平臺無法取得發(fā)票作為成本列支。平臺與主播簽訂勞務合同后，合同履行后應該按照勞務報酬所得預扣預繳個稅，但很多人認為勞務報酬的預扣預率太高，從而不愿意繳納個稅。

十一、稅負直降80%，主播及直播平臺的節(jié)稅方案

可以看出，主播的收入可以分為工資薪金、勞務報酬、經(jīng)營所得、臨時經(jīng)營所得幾種形式，由于主播職業(yè)屬于對平臺的依存性，收入偏高，從業(yè)方式靈活等特性，所以對主播行業(yè)進行合理稅務籌劃帶來非常大的空間。

十二、公轉(zhuǎn)私20%的分紅稅，如何才能合理的降到3%左右

接觸過企業(yè)、財務的人都知道，有限公司賬戶上的資金是不能直接提現(xiàn)出來給法人或者股東的，需要繳納20%的分紅稅，然后才能轉(zhuǎn)出來供法人、股東自由支配。而常說的挪用公款就是公司公賬上的資金直接轉(zhuǎn)出來給個人，這種是屬于違法行為，那么如何來規(guī)避這20%的分紅稅呢？其實找對方式方法，很簡單就能有效降低稅率。

十三、網(wǎng)紅主播注冊個人獨資企業(yè)，有何優(yōu)勢

隨著互聯(lián)網(wǎng)營銷師（包含直播銷售員）這個新增職業(yè)的發(fā)布，意味著網(wǎng)紅主播正式被納入納稅監(jiān)管。都知道現(xiàn)在直播行業(yè)十分火熱，主播的收益很是可觀，某知名主播單是坑位費就高達幾十萬，那這么高昂的收入，稅負怎么解決呢？

十四、如何才能合理公轉(zhuǎn)私，規(guī)避20%的個人所得稅

如何把公司的錢提到法人或者股東卡上是困擾不少企業(yè)的問題。拿出來很簡單啊，關(guān)鍵就是．．．．．．

十五、靈活用工平臺如何防控自身風險

十六、全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務平臺虛開發(fā)票團伙被端

據(jù)悉該案系“營改增”稅制改革后，全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務平臺虛開發(fā)票案件，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票金額高達13億余元。此次案件揭開了利用國家稅收、地方招商引資優(yōu)惠政策及委托代征等制度漏洞，大肆騙取、漏逃國家稅款黑產(chǎn)業(yè)鏈。

十七、類似于直播行業(yè)的高收入行業(yè)怎么解決企業(yè)所得稅問題

2020年，類似于直播行業(yè)的高收入行業(yè)比比皆是，收益高，面臨的稅負壓力也就增高了，特別是自然人跟公司簽勞動合同，按照七級超額累進制繳納個人薪金所得稅，3%-45%的稅率就很高了。那有什么方法可以降低嗎？

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家

稅務局內(nèi)部講師

財稅實戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網(wǎng)上納稅人學校專家團隊專家

擅長領(lǐng)域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業(yè)提供財稅咨詢服務與節(jié)稅籌劃180多次，擔任多家企業(yè)集團財稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經(jīng)驗，擅長稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關(guān)及各類企業(yè)做財稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經(jīng)驗。理論聯(lián)系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業(yè)棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財務控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財務管控特點與應用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務合規(guī)技巧與財務審計策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業(yè)，邏輯思維能力強，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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