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【課程背景】

新收入準(zhǔn)則采用了“五步法”收入確認(rèn)模型來確認(rèn)和計(jì)量收入，不再區(qū)分銷售商品、提供勞務(wù)和建造合同等具體交易形式，而是按照統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型來確認(rèn)收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的會(huì)計(jì)核算也發(fā)生變化，體現(xiàn)在新增了幾個(gè)重要的會(huì)計(jì)科目以及具體的核算方法上。

企業(yè)按照什么樣的標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入，直接影響其業(yè)績指標(biāo)，間接影響投資者、債權(quán)人等利益攸關(guān)者的利益。因此，財(cái)政部新修訂收入準(zhǔn)則，對(duì)于建筑業(yè)的財(cái)務(wù)成果有重大影響，本課程針對(duì)新的收入準(zhǔn)則的實(shí)施及實(shí)務(wù)操作中的問題作出詳細(xì)解析。

【課程收益】

了解新準(zhǔn)則的要求及收入確認(rèn)的條件

重視合同的條款差異與收入確認(rèn)的差別

明確區(qū)分新收入準(zhǔn)則想的商品或服務(wù)

熟悉新的收入確認(rèn)模型及納稅義務(wù)時(shí)間

識(shí)別交易的分類概念、合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)

明晰新收入準(zhǔn)則要求的會(huì)計(jì)處理方法

【課程大綱】

一、新收入準(zhǔn)則下的收入確認(rèn)

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

1） 建筑施工合同的類型與收入的關(guān)系

2）建筑施工合同的交易價(jià)格怎么確定

3）新收入準(zhǔn)則下的科目設(shè)置及核算要求

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

1）什么合同在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)（完工后）確認(rèn)收入

2）什么合同在某一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入

3）一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入的依據(jù)

4）完工百分比法與履約進(jìn)度的區(qū)別

3、對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

1）單項(xiàng)履約義務(wù)的識(shí)別

2）單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的收入確認(rèn)與收入分?jǐn)?/p>

3）哪些單項(xiàng)履約義務(wù)確認(rèn)收入收入時(shí)依賴于其他履約義務(wù)

4、對(duì)于某些特定交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定

1）合同變更的幾種情況處理方法

2）合同變更后收入的確認(rèn)

3）合同成本的計(jì)量及合同資產(chǎn)合同負(fù)債的確認(rèn)

5、收入確認(rèn)的“五步法模型”

二、新收入準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)建筑業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

1、報(bào)表中的哪些科目與新收入準(zhǔn)則密切相關(guān)

2、建造合同下的已完工未結(jié)算內(nèi)容反映在報(bào)表項(xiàng)目

3、結(jié)算大于施工的內(nèi)容反映在什么報(bào)表項(xiàng)目

4、預(yù)收款合同如何在報(bào)表項(xiàng)目識(shí)別施工進(jìn)度

5、施工的潛盈潛虧在實(shí)務(wù)中如何處理

三、建造合同收入確認(rèn)與計(jì)量

1、合同成本資本化的變化

2、合同完工進(jìn)度計(jì)量方法的變化

3、收入計(jì)量的變化

4、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的證據(jù)資料

5、合同變更處理的變化

胡老師

原恒大控股地產(chǎn)分公司（03333）項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)

★和潤科技（837746）掛牌審計(jì)負(fù)責(zé)人

★原河北方德實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

★財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)稅務(wù)師

★中國社科院稅務(wù)律師，高級(jí)稅務(wù)信息化管理師

★滄州佰瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）合伙人

★滄州博揚(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司總經(jīng)理

【個(gè)人簡介】

胡老師從事財(cái)稅工作20余年，曾擔(dān)任大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，協(xié)助十幾家中小型新銳企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，稅務(wù)合規(guī)，成本最低并順利走向資本市場；協(xié)助多家地產(chǎn)企業(yè)接受稅務(wù)稽查，使企業(yè)順利通過且得到董事會(huì)高度認(rèn)可；協(xié)助恒大子公司跟蹤預(yù)算及工程造價(jià)對(duì)外鑒定工作，為公司挽回?fù)p失數(shù)千萬；現(xiàn)任某會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、某事務(wù)所有限公司總經(jīng)理，致力于做能解決學(xué)員問題的財(cái)稅名師、同時(shí)做解決企業(yè)財(cái)稅問題的高級(jí)咨詢顧問。

胡老師在多年的財(cái)稅管理、審計(jì)、稅籌實(shí)踐工作中，核心關(guān)注點(diǎn)即審查業(yè)務(wù)合同及圍繞業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)合同，總結(jié)了一套基于業(yè)、財(cái)、稅融合基礎(chǔ)上的合同控稅方法，以長期積累的大量的實(shí)戰(zhàn)實(shí)操案例指導(dǎo)教學(xué)及方案落地，對(duì)中小企發(fā)展中各階段的財(cái)稅問題及解決方案有較為貼近的思路，為幫助中小企業(yè)財(cái)稅規(guī)范并通過財(cái)稅規(guī)范實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。

胡老師累計(jì)服務(wù)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及大型企業(yè)100余家，培訓(xùn)學(xué)員萬余人次，足跡遍布全國百余個(gè)城市。先后主持多個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢項(xiàng)目，幫助企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

【課程領(lǐng)域】

獨(dú)家品牌課程（大型論壇/公開課/總裁班）

1.《企業(yè)經(jīng)營決策中的稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

2.《個(gè)人所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)管理》

3.《稅收籌劃與企業(yè)利潤創(chuàng)造》

4.《企業(yè)所得稅匯算清繳及關(guān)賬、調(diào)賬技巧》

5.《房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全流程納稅管理與籌劃》

6.《企業(yè)捐贈(zèng)稅收籌劃與稅收熱點(diǎn)問題》

7.《建安企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃》

8.《疫情期間稅收優(yōu)惠政策案例解析》

【授課風(fēng)格】

胡老師對(duì)于財(cái)稅知識(shí)講解細(xì)膩、稅收法規(guī)解析到位，案例豐富，實(shí)務(wù)性強(qiáng)；深入淺出且幽默風(fēng)趣，積極互動(dòng)，善于比喻、歸納；擅長從原理、本質(zhì)分析問題，深刻透徹。課程傾向于合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理，實(shí)用性強(qiáng)，即學(xué)即會(huì)，即學(xué)即用，深入、及時(shí)、恰當(dāng)?shù)慕鉀Q中小企業(yè)的財(cái)稅問題。

故事與案例的融洽結(jié)合；管理與執(zhí)行的實(shí)效輸出；幽默與智慧的精神收獲；

思維與態(tài)度的雙重提升；互動(dòng)與動(dòng)手的研討訓(xùn)練；實(shí)效與業(yè)績的結(jié)果導(dǎo)向。

【服務(wù)客戶】

專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：中稅網(wǎng)、大成方略、華東理工大學(xué)、延慶教委、企宣教育

稅務(wù)機(jī)關(guān)：成都國稅、中山國稅、滄州國稅、航天信息、稅友集團(tuán)

工業(yè)制造：中鐵集團(tuán)、長春一汽、漆谷隆仕達(dá)、齊齊哈爾鐵路局

銀行金融：佛山招商銀行、北京農(nóng)商銀行、呼市中信銀行、南京中行、天津農(nóng)行

地產(chǎn)建投：恒大地產(chǎn)、首開集團(tuán)、滄州建投集團(tuán)、河北方德集團(tuán)、天成晟和地產(chǎn)

能源資源：神華集團(tuán)、中鋁集團(tuán)、國家電網(wǎng)、中礦資源、準(zhǔn)能集團(tuán)等

商業(yè)貿(mào)易：中國煙草集團(tuán)、航天科工、宏大爆破集團(tuán)、社保通、鷹潭開發(fā)區(qū)等

信息技術(shù)：中國信通、中國移動(dòng)、國網(wǎng)信通、中國通信建設(shè)集團(tuán)、浩富易中集團(tuán)

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